2024年税务师考试热点问题及试题答案

2024年税务师考试热点问题及试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.企业因经营需要，从银行取得了一笔贷款，这笔贷款应计入以下哪个科目？

A.应付账款

B.长期借款

C.短期借款

D.预收账款

3.下列哪项不属于企业成本核算的基本方法？

A.定期盘存法

B.定额成本法

C.完全成本法

D.作业成本法

4.以下哪项不属于我国企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.资产损失

D.捐赠支出

5.以下哪项不属于我国增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企业购买一台生产设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该设备第一年应计提的折旧额为多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

7.企业因经营不善，导致应收账款无法收回，以下哪项不属于企业应承担的责任？

A.提供担保

B.承担损失

C.追回欠款

D.费用减免

8.以下哪项不属于企业资产减值损失的处理方法？

A.直接计入当期损益

B.计入长期待摊费用

C.增加递延所得税资产

D.减少递延所得税负债

9.企业从银行取得了一笔长期借款，该笔借款应计入以下哪个科目？

A.应付账款

B.长期借款

C.短期借款

D.预收账款

10.以下哪项不属于企业收入确认的原则？

A.实质重于形式原则

B.收入与费用配比原则

C.权责发生制原则

D.税法规定原则

11.以下哪项不属于我国个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

12.以下哪项不属于我国增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.转让不动产的单位和个人

D.提供服务的单位和个人

13.企业因经营需要，从银行取得了一笔贷款，这笔贷款应计入以下哪个科目？

A.应付账款

B.长期借款

C.短期借款

D.预收账款

14.以下哪项不属于企业成本核算的基本方法？

A.定期盘存法

B.定额成本法

C.完全成本法

D.作业成本法

15.以下哪项不属于我国企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.资产损失

D.捐赠支出

16.以下哪项不属于我国增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

17.企业购买一台生产设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该设备第一年应计提的折旧额为多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

18.企业因经营不善，导致应收账款无法收回，以下哪项不属于企业应承担的责任？

A.提供担保

B.承担损失

C.追回欠款

D.费用减免

19.以下哪项不属于企业资产减值损失的处理方法？

A.直接计入当期损益

B.计入长期待摊费用

C.增加递延所得税资产

D.减少递延所得税负债

20.企业从银行取得了一笔长期借款，该笔借款应计入以下哪个科目？

A.应付账款

B.长期借款

C.短期借款

D.预收账款

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于企业成本核算的基本方法？

A.定期盘存法

B.定额成本法

C.完全成本法

D.作业成本法

2.以下哪些属于我国增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

3.以下哪些属于我国企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.资产损失

D.捐赠支出

4.以下哪些属于我国个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

5.以下哪些属于我国增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.转让不动产的单位和个人

D.提供服务的单位和个人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业购买一台生产设备，采用直线法计提折旧，该设备第一年应计提的折旧额等于其原值除以预计使用年限。（）

2.企业因经营不善，导致应收账款无法收回，企业可以不承担任何责任。（）

3.企业购买一台生产设备，采用加速折旧法计提折旧，该设备第一年应计提的折旧额大于直线法计提的折旧额。（）

4.企业从银行取得了一笔贷款，该笔贷款应计入应付账款科目。（）

5.企业捐赠支出可以全额在企业所得税前扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三个档次：6%、9%和13%。其中，6%的税率适用于小规模纳税人，9%的税率适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；13%的税率适用于其他货物和加工修理修配劳务。此外，还有5%的征收率适用于小规模纳税人销售货物或提供加工修理修配劳务。

2.解释企业所得税的纳税义务发生时间及其相关规定。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间一般按照权责发生制原则确定。具体规定如下：销售货物或者提供劳务，收入实现时为纳税义务发生时间；转让财产，财产所有权转移时为纳税义务发生时间；提供劳务，劳务完成时为纳税义务发生时间；利息、股息、红利等权益性投资收益，取得收益时为纳税义务发生时间；租金、特许权使用费，取得收益时为纳税义务发生时间；接受捐赠，捐赠人交付财产时为纳税义务发生时间；其他收入，取得收入时为纳税义务发生时间。

3.简述企业资产减值损失的确认条件和处理方法。

答案：企业资产减值损失确认条件包括：资产的可收回金额低于其账面价值；资产的未来现金流量现值低于其账面价值。处理方法包括：直接计入当期损益；增加递延所得税资产；减少递延所得税负债。具体操作应根据企业会计准则及相关规定执行。

五、论述题

题目：探讨在当前经济形势下，如何运用税收优惠政策促进企业发展和经济增长。

答案：在当前经济形势下，税收优惠政策作为一种重要的宏观调控手段，对于促进企业发展和经济增长具有重要作用。以下从几个方面探讨如何运用税收优惠政策：

1.税收优惠政策的针对性。税收优惠政策应根据不同行业、不同企业的发展阶段和特点进行设计，以实现精准施策。对于战略性新兴产业、高科技企业、中小企业等，可以给予更高的税收优惠力度，鼓励创新和发展。

2.完善税收优惠政策体系。建立以产业导向、区域协调、创新驱动为导向的税收优惠政策体系，包括减免税、抵扣、退税等多种形式。同时，加强税收优惠政策与其他财政政策的衔接，形成政策合力。

3.提高税收优惠政策的透明度和可操作性。简化税收优惠政策申请流程，明确政策标准，减少企业申报成本。通过公开透明的方式，让企业充分了解和利用税收优惠政策。

4.加强税收优惠政策的动态调整。根据国内外经济形势变化和企业发展需求，及时调整税收优惠政策。对于市场饱和、产能过剩的行业，应逐步退出或降低税收优惠力度，引导资源优化配置。

5.强化税收优惠政策的监督和评估。建立健全税收优惠政策监督管理机制，确保税收优惠政策的落实到位。对税收优惠政策的实施效果进行定期评估，及时发现和纠正问题。

6.加强国际税收合作。积极参与国际税收规则制定，维护国家税收权益。通过双边或多边税收协定，解决国际税收争议，降低跨国企业的税收负担。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物，但不包括转让不动产。

2.B

解析思路：长期借款是企业为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项，应计入长期借款科目。

3.D

解析思路：成本核算的基本方法包括定期盘存法、定额成本法、完全成本法和作业成本法，而不包括完全成本法。

4.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、资产损失、捐赠支出等，但不包括税收滞纳金。

5.D

解析思路：我国增值税的征收率包括6%、9%和13%，但不包括16%。

6.A

解析思路：直线法计提折旧，第一年折旧额为原值除以预计使用年限，即50万元/5年=10万元。

7.B

解析思路：企业因经营不善导致应收账款无法收回，应承担损失，提供担保和追回欠款是可能的处理方式。

8.B

解析思路：企业资产减值损失的处理方法包括直接计入当期损益、增加递延所得税资产和减少递延所得税负债，不包括计入长期待摊费用。

9.B

解析思路：长期借款是企业为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项，应计入长期借款科目。

10.D

解析思路：企业收入确认的原则包括实质重于形式原则、收入与费用配比原则和权责发生制原则，但不包括税法规定原则。

11.D

解析思路：我国个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所但在中国境内居住满一年的个人，不包括在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

12.D

解析思路：我国增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人、出口货物的单位和个人、转让不动产的单位和个人，但不包括提供服务的单位和个人。

13.B

解析思路：长期借款是企业为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项，应计入长期借款科目。

14.D

解析思路：成本核算的基本方法包括定期盘存法、定额成本法、完全成本法和作业成本法，而不包括完全成本法。

15.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、资产损失、捐赠支出等，但不包括税收滞纳金。

16.D

解析思路：我国增值税的征收率包括6%、9%和13%，但不包括16%。

17.A

解析思路：直线法计提折旧，第一年折旧额为原值除以预计使用年限，即50万元/5年=10万元。

18.B

解析思路：企业因经营不善导致应收账款无法收回，应承担损失，提供担保和追回欠款是可能的处理方式。

19.B

解析思路：企业资产减值损失的处理方法包括直接计入当期损益、增加递延所得税资产和减少递延所得税负债，不包括计入长期待摊费用。

20.B

解析思路：长期借款是企业为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项，应计入长期借款科目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业成本核算的基本方法包括定期盘存法、定额成本法、完全成本法和作业成本法。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、税收滞纳金、资产损失和捐赠支出。

4.ABCD

解析思路：我国个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所但在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

5.ABCD

解析思路：我国增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人、出口货物的单位和个人、转让不动产的单位和个人和提供服务的单位和个人。

三、