实战演练2024年税务师知识点试题及答案

实战演练2024年税务师知识点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据税收法律法规，下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.免税货物

2.纳税人销售自行开发的软件产品，按下列哪种方式计税？

A.税率13%

B.税率6%

C.税率9%

D.税率13%减按3%征收

3.企业购进的下列哪项货物，可以抵扣进项税额？

A.企业内部福利用货物

B.企业办公用设备

C.企业购进的免税货物

D.企业用于出口的货物

4.纳税人取得下列哪项收入，免征增值税？

A.非营利性医疗机构提供医疗服务取得的收入

B.纳税人销售农产品

C.纳税人销售自己使用过的固定资产

D.纳税人提供修理修配服务

5.纳税人销售货物，下列哪种情况适用简易计税方法？

A.销售货物未超过5万元

B.销售货物未超过10万元

C.销售货物未超过15万元

D.销售货物未超过20万元

6.纳税人购进固定资产，下列哪种情况可以抵扣进项税额？

A.用于生产非应税货物

B.用于生产免税货物

C.用于生产应税货物

D.用于个人消费

7.纳税人出口货物，下列哪种情况不适用出口退税政策？

A.出口货物退税率15%

B.出口货物退税率9%

C.出口货物退税率6%

D.出口货物免抵退税

8.纳税人进口货物，下列哪种情况可以抵扣进口环节增值税？

A.进口自用设备

B.进口免税货物

C.进口应税货物

D.进口货物用于出口

9.纳税人取得的下列哪项收入，应缴纳企业所得税？

A.销售货物收入

B.提供加工收入

C.出口货物收入

D.免税货物收入

10.纳税人发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.无形资产摊销

D.罚款

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括下列哪些？

A.销售货物的企业

B.提供加工的企业

C.出口货物的企业

D.免税货物的企业

2.企业所得税的纳税义务人包括下列哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.纳税人享受下列哪些税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.环保企业优惠

D.文化企业优惠

4.纳税人发生的下列哪些支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.资产损失

B.资产折旧

C.无形资产摊销

D.利息支出

5.纳税人申报纳税的方式有哪些？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.直接申报

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人销售自用房产，应缴纳营业税。（）

2.纳税人购进农产品，可以抵扣进项税额。（）

3.纳税人销售货物，未超过规定金额的，可以免征增值税。（）

4.纳税人取得出口退税，可以减少应纳税所得额。（）

5.纳税人发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据及其确定方法。

答案：

增值税的计税依据是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额，以及进口货物的完税价格。增值税的计税依据的确定方法包括：

（1）销售额的确定：销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

（2）进口货物完税价格的确定：进口货物的完税价格是指货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括以下几个步骤：

（1）纳税人根据税收法律法规，计算应纳税所得额。

（2）纳税人按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及附列资料。

（3）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，审核内容包括纳税申报的真实性、准确性和完整性。

（4）税务机关对审核通过的纳税申报，依法计算应纳税额，并通知纳税人缴纳。

（5）纳税人按照税务机关的通知，足额缴纳企业所得税。

3.题目：解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

答案：

增值税的简易计税方法是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照规定的征收率，计算应纳税额的一种方法。简易计税方法的适用范围包括：

（1）销售货物未超过规定金额的纳税人。

（2）提供加工、修理修配劳务的纳税人。

（3）小规模纳税人。

（4）按规定可以选择简易计税方法的纳税人。

采用简易计税方法的纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额，不再分别核算应税货物和免税货物的销售额。

五、论述题

题目：论述增值税与营业税的区别及其在税收政策中的作用。

答案：

增值税和营业税是两种常见的流转税，它们在税收政策中起着重要的作用，但二者在税收制度、征收对象、计税方法等方面存在明显的区别。

首先，增值税是一种对货物或劳务增值部分征税的税种。其征收对象是在生产和流通环节中，由于加工、修理、修配、批发、零售等行为而产生的增值额。增值税的特点是“税不重征”，即同一货物或劳务在生产和流通的各个环节中，只对增值额征税，避免了重复征税的问题。

营业税则是对企业从事应税行为的营业额全额征税。其征收对象包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产等。营业税的特点是“税不转嫁”，即纳税人承担税负，不能通过提高价格等方式将税负转嫁给消费者。

在税收政策中，增值税和营业税的作用主要体现在以下几个方面：

1.税收中性：增值税通过避免重复征税，有利于保持税收中性，促进资源优化配置，鼓励企业专业化分工。

2.税收公平：增值税的计税依据是增值额，有利于实现税收公平，减少贫富差距。

3.促进经济发展：增值税和营业税作为流转税，能够有效抑制消费，鼓励生产，从而促进经济发展。

4.政策引导：通过调整增值税和营业税的税率，政府可以对经济进行宏观调控，引导产业结构调整。

5.税收收入稳定：增值税和营业税作为主要税种，能够为政府提供稳定的财政收入，保障国家公共支出的需要。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、进口货物等，但免税货物不属于征收范围。

2.D

解析思路：自行开发的软件产品销售，按照13%的税率征收增值税，但减按3%征收。

3.C

解析思路：企业购进的免税货物不得抵扣进项税额，而办公用设备属于可以抵扣的范畴。

4.A

解析思路：非营利性医疗机构提供医疗服务取得的收入属于免征增值税的范围。

5.C

解析思路：销售货物未超过15万元，可以适用简易计税方法。

6.C

解析思路：企业购进的固定资产用于生产应税货物，可以抵扣进项税额。

7.B

解析思路：出口货物退税率9%的情况不适用出口退税政策。

8.C

解析思路：进口应税货物可以抵扣进口环节增值税。

9.A

解析思路：销售货物收入属于增值税的征收范围，应缴纳增值税。

10.C

解析思路：无形资产摊销属于可以在计算应纳税所得额时扣除的支出。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供加工的企业、出口货物的企业。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户。

3.ABCD

解析思路：纳税人可以享受小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、环保企业优惠、文化企业优惠。

4.ABCD

解析思路：资产损失、资产折旧、无形资产摊销、利息支出均可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.ABC

解析思路：纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：纳税人销售自用房产，应缴纳增值税而非营业税。