针对税务师考试的深入研究试题及答案

针对税务师考试的深入研究试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税义务人是指：

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记的个体工商户

C.在中国境内注册登记的合伙企业

D.在中国境内注册登记的分支机构

2.下列哪项不属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的：

A.单位和个人

B.单位

C.个人

D.境外单位

4.下列哪个税种实行源泉扣缴：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

5.税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人，除按照规定报送有关证件、资料外，还应当报送：

A.纳税人身份证明

B.营业执照

C.纳税人财务报表

D.纳税人税务登记申请表

6.下列哪个税种实行按月预缴、按年汇算清缴：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

7.下列哪个税种实行按季申报：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

8.下列哪个税种实行按次申报：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

9.下列哪个税种实行按年申报：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

10.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

11.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

12.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

13.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

14.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

15.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

16.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

17.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

18.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

19.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

20.税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以：

A.责令改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于消费税的征税范围：

A.生产应税消费品

B.委托加工应税消费品

C.进口应税消费品

D.出口应税消费品

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围：

A.生产所得

B.经营所得

C.资产收益所得

D.股息红利所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于税收违法行为：

A.逃税

B.抗税

C.骗税

D.税收违法行为

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关有权对纳税人的财务报表进行审查。（）

2.纳税人可以在纳税申报期内补报纳税申报。（）

3.纳税人可以在纳税申报期内自行调整纳税申报表。（）

4.税务机关对纳税人的违法行为，可以依法采取强制措施。（）

5.纳税人有权对税务机关的处理决定提出申诉。（）

6.税务机关对纳税人的违法行为，可以依法采取强制措施。（）

7.税务机关对纳税人的违法行为，可以依法采取强制措施。（）

8.税务机关对纳税人的违法行为，可以依法采取强制措施。（）

9.税务机关对纳税人的违法行为，可以依法采取强制措施。（）

10.税务机关对纳税人的违法行为，可以依法采取强制措施。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税发票的开具和使用要求。

答案：

（1）增值税专用发票的开具要求包括：销售方和购买方的名称、地址、电话、纳税人识别号；货物或应税劳务的名称、规格型号、数量、单价、金额；税率、税额；开票日期、开票人姓名等。

（2）增值税普通发票的开具要求包括：销售方和购买方的名称、地址、电话、纳税人识别号；货物或应税劳务的名称、规格型号、数量、单价、金额；税率、税额；开票日期、开票人姓名等。

（3）发票使用要求：发票应当一次性开具，不得分次开具；发票应当如实开具，不得虚开、伪造、变造；发票应当妥善保管，不得损毁、遗失；发票应当及时缴销，不得逾期未缴。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

（1）纳税人在纳税申报期内，按照税法规定，自行计算应纳税所得额。

（2）纳税人填写企业所得税纳税申报表，附具相关资料，向税务机关报送。

（3）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，符合规定的，予以受理；不符合规定的，通知纳税人补正或者重新申报。

（4）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，依法作出纳税调整，并计算应纳税额。

（5）纳税人根据税务机关的通知，按照规定缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：

（1）个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。

（2）自行申报是指纳税人自行计算应纳税所得额，并按时向税务机关申报纳税。

（3）代扣代缴是指扣缴义务人在支付纳税人工资、薪金等所得时，依法代扣代缴个人所得税。

（4）委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税。

（5）税务机关对个人所得税的征收管理进行监督，确保纳税人依法纳税。

五、论述题

题目：论述税收筹划的基本原则及其在实际操作中的应用。

答案：

税收筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，通过合理安排经济活动，以最大限度地减少税负的行为。税收筹划的基本原则包括合法性、目的性、经济性、风险性和综合性。

1.合法性原则：税收筹划必须遵守国家税法的相关规定，不得违反税法的禁止性条款，确保筹划活动的合法性。

2.目的性原则：税收筹划应以降低税负、提高经济效益为目标，使筹划活动具有明确的目的性。

3.经济性原则：税收筹划应考虑经济成本与税收成本的关系，追求整体经济效益的最大化。

4.风险性原则：税收筹划应充分评估筹划活动的风险，确保筹划方案在法律和实际操作中可行。

5.综合性原则：税收筹划应从多个角度、多个层面综合考虑，以达到最优的筹划效果。

在实际操作中，税收筹划的应用主要体现在以下几个方面：

1.合理安排经营结构：通过调整企业组织形式、经营方式等，降低税负。

2.利用税收优惠政策：了解和利用国家规定的税收优惠政策，合理降低税负。

3.优化资产配置：通过优化资产配置，如加速折旧、合理选择固定资产购置时间等，降低税负。

4.合理安排收入和费用：通过合理安排收入和费用，如延迟收入确认、提前费用支出等，降低税负。

5.合理选择税种：根据不同税种的税负差异，选择合适的税种进行筹划。

6.增强财务透明度：通过提高财务透明度，降低税务机关对企业的税收调整风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业，这是企业所得税法的基本规定。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

3.A

解析思路：消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，因此选项A正确。

4.D

解析思路：个人所得税实行源泉扣缴，即由支付所得的单位代扣代缴个人所得税。

5.D

解析思路：税务机关在办理税务登记时，纳税人需要提交税务登记申请表，这是税务登记的基本要求。

6.C

解析思路：企业所得税实行按年申报，这是企业所得税法规定的申报期限。

7.A

解析思路：增值税实行按月申报，这是增值税法规定的申报期限。

8.B

解析思路：消费税实行按季申报，这是消费税法规定的申报期限。

9.D

解析思路：个人所得税实行按年申报，这是个人所得税法规定的申报期限。

10.D

解析思路：税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以责令改正、处以罚款、没收违法所得，因此选项D正确。

11.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

12.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

13.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

14.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

15.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

16.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

17.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

18.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

19.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

20.D

解析思路：与第10题相同，税务机关对纳税人提供的虚假资料，可以采取多种处理措施，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这些都是增值税的征税范围。

2.ABC

解析思路：消费税的征税范围包括生产应税消费品、委托加工应税消费品和进口应税消费品，出口应税消费品不征收消费税。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括生产所得、经营所得、资产收益所得和股息红利所得，这些都是企业所得税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，这些都是个人所得税的征税范围。

5.ABCD

解析思路：税收违法行为包括逃税、抗税、骗税和税收违法行为，这些都是税收违法行为。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务报表进行审查，这是税务机关履行监管职责的体现。

2.√

解析思路：纳税人可以在纳税申报期内补报纳税申报，这是纳税申报的灵活性体现。

3.√

解析思路：纳税人可以在纳税申报期内自行调整纳税申报表，这是纳税申报的自主性体现。

4.√

解析思路：税务机关对纳税人的违法行为，可以依法采取强制措施，这是税务机关维护税收秩序的必要手段。

5.√

解析思