一念成高手税务师试题及答案

一念成高手税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业应缴纳的增值税税额计算公式为：

A.销售额-购进额

B.销售额-购进额-免税销售额

C.销售额-购进额-免税销售额-减免税额

D.销售额-购进额-免税销售额-减免税额-进口增值税

3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.利润

B.股息

C.利息

D.资产转让所得

4.企业所得税的税率一般为：

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.土地增值税

6.个人所得税的税率分为几个级距？

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

7.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.增值税普通发票和增值税专用发票

8.下列哪项不属于增值税纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购进货物的企业

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.国务院规定的其他免税项目

C.购进货物

D.购进固定资产

10.下列哪项不属于增值税的减税项目？

A.出口货物

B.国务院规定的其他减税项目

C.购进货物

D.购进固定资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.利润

B.股息

C.利息

D.资产转让所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.土地增值税

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.增值税普通发票和增值税专用发票

5.下列哪些属于增值税纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购进货物的企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业所得税的税率一般为25%。（）

3.个人所得税的税率分为5个级距。（）

4.增值税专用发票和增值税普通发票属于增值税发票。（）

5.增值税纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、出口货物的企业和购进货物的企业。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理、发票使用、税率和税收优惠等方面存在以下区别：

-纳税人认定：一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业。

-发票使用：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人只能使用增值税普通发票。

-税率：一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低。

-税收优惠：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠相对较少。

-税务申报：一般纳税人需要按照规定的期限进行纳税申报，小规模纳税人可以简化申报程序。

2.解释企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据是指企业在一个纳税年度内的应纳税所得额，具体计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-减除费用-抵扣项目

企业所得税的税率分为两档，分别为：

-25%的法定税率，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业；

-15%的优惠税率，适用于国家鼓励发展的特定行业和企业。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要有以下几种：

-自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，向税务机关申报；

-代扣代缴：雇主或其他支付所得的单位和个人代扣代缴个人所得税；

-专项附加扣除：纳税人可以享受专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等，减少应纳税所得额；

-税务机关申报：纳税人因特殊情况无法自行申报或代扣代缴的，可以向税务机关申报。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要税种，具有以下地位和作用：

1.税收体系中的基础性地位：增值税是国家财政收入的重要来源，占税收总额的比重较高。它以商品和劳务的增值额为征税对象，体现了税收的公平原则，即按增值额征税，避免了重复征税，有利于促进产业结构的优化和资源配置的合理化。

2.促进经济发展的作用：增值税通过降低企业的税负，激发了企业活力，促进了经济的持续增长。它鼓励企业增加生产，提高产品附加值，推动产业升级和技术创新。

3.调节收入分配的作用：增值税按照商品的流转环节征税，有助于调节不同收入群体之间的税负，实现收入分配的公平。同时，增值税的减免政策也有利于支持贫困地区和弱势群体。

4.保障国家财政收入的作用：增值税税基广泛，覆盖了国民经济各个行业和领域，具有稳定性，能够为我国财政提供持续稳定的收入来源。

5.税收管理方面的作用：增值税实行源泉扣缴和申报纳税相结合的征管模式，有利于加强税收征管，降低税收流失风险。同时，增值税专用发票的推行，为税务机关提供了有效的税收监管手段。

6.国际税收合作的作用：增值税是国际通行的税种，有利于我国在国际税收领域的合作与交流。通过参与国际税收规则制定，我国可以维护自身税收权益，提高国际竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，其中出口货物属于增值税的免税范围。

2.C

解析思路：增值税税额的计算公式为销售额减去购进额和免税销售额，再减去减免税额。

3.D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的利润、股息、利息和资产转让所得等，土地增值税属于财产税，不属于企业所得税的征税对象。

4.D

解析思路：我国企业所得税的法定税率为25%，这是针对所有居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

5.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等，土地增值税属于土地使用税，不属于个人所得税的征税范围。

6.C

解析思路：个人所得税的税率分为5个级距，分别是3%、10%、20%、25%和30%。

7.A

解析思路：增值税专用发票和增值税普通发票都属于增值税发票，但增值税专用发票可以抵扣进项税额。

8.D

解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、出口货物的企业，而购进货物的企业是增值税的纳税人，不是纳税义务人。

9.C

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、国务院规定的其他免税项目，购进货物不属于免税项目。

10.C

解析思路：增值税的减税项目包括出口货物、国务院规定的其他减税项目，购进货物不属于减税项目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的征税范围。

2.ABD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的利润、股息、利息和资产转让所得等，这些都是企业所得税的征税对象。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等，这些都是个人所得税的征税范围。

4.AB

解析思路：增值税专用发票和增值税普通发票都属于增值税发票，但只有增值税专用发票可以抵扣进项税额。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、出口货物的企业和购进货物的企业，这些都是增值税的纳税义务人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围