2024年税务师考试考前准备试题答案

2024年税务师考试考前准备试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可选择性

2.某企业应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

3.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可选择性

4.某企业应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

5.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可选择性

6.某企业应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

7.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可选择性

8.某企业应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

9.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可选择性

10.某企业应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于税收的基本特征（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可变性

2.企业所得税的纳税期限有哪些（）。

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

3.以下哪些属于税收的征收对象（）。

A.所得额

B.应纳税所得额

C.税收收入

D.应税收入

4.以下哪些属于税收的征收范围（）。

A.企业所得

B.个人所得

C.财产所得

D.财政支出

5.以下哪些属于税收的征收方式（）。

A.直接征收

B.间接征收

C.纳税申报

D.自核自缴

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（）

2.企业所得税的纳税期限是按月缴纳。（）

3.企业所得税的征收对象是所得额。（）

4.税收的征收范围包括企业所得、个人所得、财产所得。（）

5.税收的征收方式包括直接征收、间接征收、纳税申报、自核自缴。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税收在国民经济中的作用。

答案：税收在国民经济中具有以下作用：

（1）组织财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供必要的资金支持。

（2）调节经济：通过税收政策，国家可以对经济进行宏观调控，促进经济平稳健康发展。

（3）调节收入分配：税收可以调节不同收入群体的收入水平，实现社会公平。

（4）促进资源合理配置：税收可以引导资源向高效领域流动，提高资源利用效率。

（5）维护国家主权和利益：税收是国家行使主权的重要手段，有助于维护国家利益。

2.题目：简述增值税的征收范围和税率。

答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等。

增值税的税率分为以下几种：

（1）基本税率：13%

（2）低税率：9%

（3）零税率：适用于出口货物、跨境应税行为等。

（4）免税：适用于法律法规规定的免税项目。

3.题目：简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

企业所得税的纳税期限分为以下几种：

（1）按月预缴：每月15日前预缴上月税款。

（2）按季预缴：每个季度结束后15日内预缴当季税款。

（3）按年汇算清缴：年度结束后5个月内汇算清缴，结清全年应纳税款。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：

税收政策在促进经济结构调整中扮演着重要角色，具体作用如下：

1.优化产业结构：税收政策可以通过调整税率和税收优惠，引导资源向高技术、高附加值产业转移，促进产业结构升级。例如，对高新技术产业、战略性新兴产业实施税收减免，可以提高这些产业的市场竞争力和创新能力。

2.促进区域协调发展：税收政策可以根据不同地区的实际情况，实施差异化的税收优惠政策，以吸引投资，促进区域经济协调发展。比如，对中西部地区实施税收优惠政策，可以促进这些地区的经济发展，缩小区域发展差距。

3.调节收入分配：税收政策可以通过调节个人所得税、企业所得税等，对高收入群体实施较高的税率，对低收入群体实施税收减免，从而实现收入分配的公平。

4.优化资源配置：税收政策可以通过税收杠杆，引导企业和社会资源向效益更高、环境友好型产业转移，实现资源配置的优化。例如，对环保产业、循环经济实施税收优惠政策，可以推动资源节约和环境保护。

5.推动创新驱动发展战略：税收政策可以鼓励企业加大研发投入，实施科技创新。通过高新技术企业税收优惠政策、研发费用加计扣除等措施，可以激发企业创新活力，推动经济转型升级。

6.保障民生和改善社会福利：税收政策可以通过社会保障税、个人所得税等，为民生工程和社会福利提供资金支持。例如，对中低收入家庭实施个人所得税优惠，可以增加他们的可支配收入，提高生活水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，其中“可选择性”并非税收的基本特征。

2.C

解析思路：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率=应纳税额。因此，500万元×25%=1250万元。

3.D

解析思路：同第一题解析，税收的基本特征不包括“可选择性”。

4.C

解析思路：同第二题解析，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率=应纳税额。因此，500万元×25%=1250万元。

5.D

解析思路：同第三题解析，税收的基本特征不包括“可选择性”。

6.C

解析思路：同第二题解析，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率=应纳税额。因此，500万元×25%=1250万元。

7.D

解析思路：同第五题解析，税收的基本特征不包括“可选择性”。

8.C

解析思路：同第二题解析，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率=应纳税额。因此，500万元×25%=1250万元。

9.D

解析思路：同第七题解析，税收的基本特征不包括“可选择性”。

10.C

解析思路：同第二题解析，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率=应纳税额。因此，500万元×25%=1250万元。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，而“可变性”并非税收的基本特征。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月预缴和按季预缴，不包括按年缴纳和按次缴纳。

3.AB

解析思路：企业所得税的征收对象包括所得额和应纳税所得额，而“税收收入”和“应税收入”并非征收对象。

4.ABC

解析思路：税收的征收范围包括企业所得、个人所得和财产所得，而“财政支出”不属于征收范围。

5.ABCD

解析思路：税收的征收方式包括直接征收、间接征收、纳税申报和自核自缴。

三、判断题

1.√

解析思路：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。

2.