2024年税务师考试的技巧总结试题及答案

2024年税务师考试的技巧总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.非企业性单位

2.企业销售自产产品，按照规定应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪种情况不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票的联次、内容、金额等不得擅自变更

C.专用发票的领购、开具、取得、保管、开具等均由税务机关负责

D.专用发票的作废、丢失等由税务机关审核批准

5.企业进口货物，应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

8.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的纳税人包括房产的所有人和使用人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为1.2%和1.5%

D.房产税的纳税期限为按月或者按季预缴

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的企业和个人

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的纳税期限为按月或者按季预缴

10.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的纳税人包括在中国境内设立的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.5%

D.印花税的纳税期限为按月或者按季预缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括以下哪些？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.非企业性单位

2.企业在以下哪些情况下应缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业在以下哪些情况下应缴纳企业所得税？

A.营业收入

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.税收优惠

5.个人所得税的计税依据包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业进口货物，应缴纳的增值税税率为13%。（）

3.企业所得税的税率分为25%和20%。（）

4.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（）

5.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

6.土地增值税的税率分为30%、40%和50%。（）

7.印花税的纳税人包括在中国境内设立的单位和个人。（）

8.增值税专用发票的联次、内容、金额等不得擅自变更。（）

9.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。（）

10.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税的纳税申报、税率、发票管理、税收优惠政策等方面存在以下主要区别：

（1）纳税申报：一般纳税人按月申报增值税，小规模纳税人按季度申报。

（2）税率：一般纳税人按照国家规定的税率缴纳增值税，小规模纳税人按照国家规定的简易征收税率缴纳增值税。

（3）发票管理：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

（4）税收优惠政策：一般纳税人享受的税收优惠政策较多，如出口退税、即征即退等，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：请列举三种企业所得税的税收优惠政策，并简要说明其适用条件。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括以下三种：

（1）高新技术企业税收优惠：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

（2）研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除50%。

（3）小微企业所得税优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

3.题目：简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

答案：个人所得税中工资、薪金所得的计税方法如下：

（1）计算应纳税所得额：工资、薪金所得以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。

（2）确定适用税率：根据应纳税所得额的不同，确定适用的税率。

（3）计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

（4）缴纳个人所得税：纳税人按照计算出的应纳税额缴纳个人所得税。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法规知识和实践经验，能够准确解读税法，为客户提供专业的税收筹划建议。

2.预防税务风险：税务师通过分析企业的经营状况和财务数据，帮助企业识别潜在的税务风险，提前采取措施规避法律风险。

3.合理避税：税务师能够根据税法规定，结合企业的实际情况，为企业提供合理的避税方案，降低企业的税负。

4.提高税收合规性：税务师帮助企业建立健全的税务管理制度，确保企业遵守税收法律法规，提高税收合规性。

5.优化财务结构：税务师通过对企业财务结构的分析和调整，帮助企业提高资金使用效率，降低财务成本。

6.增强企业竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以降低税负，提高盈利能力，从而增强企业的市场竞争力。

税务筹划的重要性体现在：

1.降低企业成本：税收筹划可以帮助企业合理避税，降低税负，从而降低企业的运营成本，提高企业的盈利能力。

2.提高企业经济效益：通过税收筹划，企业可以优化财务结构，提高资金使用效率，从而提高企业的经济效益。

3.增强企业竞争力：在市场竞争激烈的环境中，有效的税收筹划可以帮助企业降低成本，提高盈利能力，增强企业的市场竞争力。

4.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业合理利用税收优惠政策，促进企业的可持续发展。

5.保障企业合法权益：税收筹划有助于企业维护自身合法权益，避免因不了解税法而遭受不必要的损失。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户。非企业性单位不属于增值税的纳税人。

2.D

解析思路：我国增值税的一般纳税人的销售自产产品，应缴纳的增值税税率为13%。

3.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产不属于增值税的征税范围。

4.B

解析思路：增值税专用发票的联次、内容、金额等不得擅自变更，这是专用发票使用的基本规定。

5.D

解析思路：企业进口货物，应缴纳的增值税税率为13%，这是我国进口环节增值税的基本税率。

6.A

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业负有无限纳税义务。

7.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人负有无限纳税义务。

8.A

解析思路：房产税的纳税人包括房产的所有人和使用人，这是房产税的基本规定。

9.A

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的企业和个人，这是土地增值税的基本规定。

10.A

解析思路：印花税的纳税人包括在中国境内设立的单位和个人，这是印花税的基本规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户，非企业性单位不属于增值税的纳税人。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.AB

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括营业收入、利润总额、应纳税所得额和税收优惠。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，个体工商户也可以是增值税的纳税人。

2.×

解析思路：企业进口货物，应缴纳的增值税税率为13%，不是13%的倍数。

3.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%，不包括15%。

4.×

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率，不是7级。

5.×

解析思路：房产税的计税依据为房产的计税价值，不是评估价值。

6.×

解析思路：土地