2024年税务师每科目备考试题及答案

2024年税务师每科目备考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产转让收入

3.纳税人发生下列哪项业务，不缴纳印花税？

A.购买印花税票

B.购买印花税粘贴簿

C.签订合同

D.出具书面凭证

4.下列哪项不属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人购买自用设备

C.纳税人从事农业生产

D.纳税人提供公益性服务

5.下列哪项不属于增值税的征收税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.5%

6.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.利息支出

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.提供应税服务的单位和个人

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

9.下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.签订合同

B.出具书面凭证

C.购买印花税票

D.购买印花税粘贴簿

10.下列哪项不属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人购买自用设备

C.纳税人从事农业生产

D.纳税人提供公益性服务

11.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.利息支出

12.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.提供应税服务的单位和个人

13.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

14.下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.签订合同

B.出具书面凭证

C.购买印花税票

D.购买印花税粘贴簿

15.下列哪项不属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人购买自用设备

C.纳税人从事农业生产

D.纳税人提供公益性服务

16.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.利息支出

17.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.提供应税服务的单位和个人

18.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

19.下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.签订合同

B.出具书面凭证

C.购买印花税票

D.购买印花税粘贴簿

20.下列哪项不属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人购买自用设备

C.纳税人从事农业生产

D.纳税人提供公益性服务

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产转让收入

3.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.签订合同

B.出具书面凭证

C.购买印花税票

D.购买印花税粘贴簿

4.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人购买自用设备

C.纳税人从事农业生产

D.纳税人提供公益性服务

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.利息支出

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、投资收益和资产转让收入。（）

3.印花税的征税范围包括签订合同、出具书面凭证、购买印花税票和购买印花税粘贴簿。（）

4.增值税的减免税项目包括纳税人出口货物、纳税人购买自用设备、纳税人从事农业生产和纳税人提供公益性服务。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、投资收益、税收滞纳金和利息支出。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，适用于增值税一般纳税人。简易计税方法是指以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额，适用于增值税小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：一是纳税人按照规定编制企业所得税年度纳税申报表；二是纳税人将申报表及相关资料报送税务机关；三是税务机关对申报表进行审核；四是税务机关依法对申报内容进行核实；五是税务机关根据审核结果确定应纳税额；六是纳税人按照税务机关确定的应纳税额缴纳税款。

3.简述印花税的缴纳方式。

答案：印花税的缴纳方式主要有以下几种：一是自行贴花，纳税人自行购买印花税票粘贴在应税凭证上，并自行注销；二是委托代征，税务机关委托有关单位代征印花税；三是邮寄申报，纳税人通过邮政部门邮寄申报表和印花税票；四是网上申报，纳税人通过税务机关指定的网上申报系统进行申报和缴纳印花税。

五、论述题

题目：论述增值税专用发票在税收征管中的作用及其管理要求。

答案：增值税专用发票是增值税管理中的一项重要工具，它在税收征管中发挥着重要作用。以下是增值税专用发票在税收征管中的作用及其管理要求的论述：

1.作用：

a.确保税收征管的准确性和公平性：增值税专用发票作为交易双方进行财务核算的依据，能够确保交易的税负得到正确计算和缴纳，防止逃税和漏税行为的发生。

b.促进税收信息化建设：增值税专用发票的电子化有利于税务机关实现税收管理的电子化和信息化，提高税收征管的效率。

c.便于税源监控和数据分析：通过分析增值税专用发票的开具和使用情况，税务机关可以更有效地监控税源，发现潜在的税收风险。

d.促进经济健康发展：增值税专用发票的规范使用有助于企业之间交易的透明化，有助于营造公平竞争的市场环境，促进经济的健康发展。

2.管理要求：

a.加强发票管理：税务机关应加强对增值税专用发票的印制、发放、使用和管理的监督，确保发票的真实性和合法性。

b.规范发票开具：纳税人应严格按照国家规定开具增值税专用发票，不得虚开、伪造、非法购买和转让发票。

c.强化发票查验：税务机关应加强对增值税专用发票的查验工作，确保发票的真实性和合法性。

d.建立发票数据库：税务机关应建立增值税专用发票数据库，实现发票信息的实时查询和监控。

e.加大处罚力度：对违反增值税专用发票管理规定的行为，应依法予以严厉处罚，形成有效的震慑作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不属于征收范围。

2.C

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、投资收益和资产转让收入，投资收益不属于应税收入。

3.D

解析思路：印花税的征税范围包括签订合同、出具书面凭证、购买印花税票和购买印花税粘贴簿，购买印花税票不属于征税范围。

4.B

解析思路：增值税的减免税项目包括纳税人出口货物、纳税人购买自用设备、纳税人从事农业生产和纳税人提供公益性服务，购买自用设备不属于减免税项目。

5.D

解析思路：增值税的征收税率包括6%、9%、13%，5%不属于征收税率。

6.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、投资收益、税收滞纳金和利息支出，税收滞纳金不属于税前扣除项目。

7.B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人不属于纳税义务人。

8.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，外国企业不属于纳税义务人。

9.C

解析思路：印花税的征税范围包括签订合同、出具书面凭证、购买印花税票和购买印花税粘贴簿，购买印花税票不属于征税范围。

10.B

解析思路：增值税的减免税项目包括纳税人出口货物、纳税人购买自用设备、纳税人从事农业生产和纳税人提供公益性服务，购买自用设备不属于减免税项目。

11.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、投资收益、税收滞纳金和利息支出，税收滞纳金不属于税前扣除项目。

12.B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人不属于纳税义务人。

13.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，外国企业不属于纳税义务人。

14.C

解析思路：印花税的征税范围包括签订合同、出具书面凭证、购买印花税票和购买印花税粘贴簿，购买印花税票不属于征税范围。

15.B

解析思路：增值税的减免税项目包括纳税人出口货物、纳税人购买自用设备、纳税人从事农业生产和纳税人提供公益性服务，购买自用设备不属于减免税项目。

16.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、投资收益、税收滞纳金和利息支出，税收滞纳金不属于税前扣除项目。

17.B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人不属于纳税义务人。

18.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，外国企业不属于纳税义务人。

19.C

解析思路：印花税的征税范围包括签订合同、出具书面凭证、购买印花税票和购买印花税粘贴簿，购买印花税票不属于征税范围。

20.B

解析思路：增值税的减免税项目包括纳税人出口货物、纳税人购买自用设备、纳税人从事农业生产和纳税人提供公益性服务，购买自用设备不属于减免税项目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不属于征收范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入