2024年税务师真题预测试题及答案

2024年税务师真题预测试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据企业所得税法规定，以下哪项不属于企业的收入总额？

A.销售收入

B.资产处置收入

C.资产租赁收入

D.罚款收入

2.以下哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2023年度实现利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应纳企业所得税税额为：

A.250万元

B.300万元

C.325万元

D.350万元

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.所得税

C.捐赠支出

D.资产减值损失

5.以下哪项不属于个人所得税的免征范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

6.根据增值税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.某企业2023年度实现营业收入为1000万元，营业成本为800万元，期间费用为100万元，该企业当年的营业利润为：

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于加计扣除项目？

A.研发费用

B.投资于环保、节能项目的支出

C.投资于教育、培训项目的支出

D.购买国产设备

9.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险费

10.某企业2023年度实现营业收入为1000万元，营业成本为800万元，期间费用为100万元，该企业当年的利润总额为：

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

11.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.某企业2023年度实现利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应纳企业所得税税额为：

A.250万元

B.300万元

C.325万元

D.350万元

13.根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的免征范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险费

14.以下哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.所得税

C.捐赠支出

D.资产减值损失

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.所得税

C.捐赠支出

D.资产减值损失

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险费

4.以下哪些属于增值税的免征范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.以下哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.投资于环保、节能项目的支出

C.投资于教育、培训项目的支出

D.购买国产设备

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，职工工资及福利费属于扣除项目。（）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。（）

3.个人所得税的征税范围包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得。（）

4.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

5.增值税的纳税人应当在取得增值税专用发票后，按照规定的期限向税务机关申报纳税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率通常适用于一般商品和劳务，目前我国的基本税率为13%。低税率适用于特定商品和劳务，如农产品、水产品、天然气等，目前我国低税率为9%。零税率适用于出口货物，以及部分国际运输和研发服务等。不同税率的适用范围由相关法律法规规定。

2.题目：解释企业所得税的亏损弥补政策。

答案：企业所得税的亏损弥补政策规定，企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。企业在弥补亏损时，应按照税法规定的程序进行申报和核算。

3.题目：阐述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，应当按照税法规定，在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。源泉扣缴是个人所得税征收的重要方式，有助于加强个人所得税的征管，确保税款的及时足额入库。扣缴义务人应依法履行扣缴义务，对未履行扣缴义务的，税务机关将依法进行处罚。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：税收筹划可以帮助企业合理利用税收优惠政策，减少不必要的税负，提高企业的盈利能力。

2.优化资本结构：通过税收筹划，企业可以合理安排投资、融资等财务活动，优化资本结构，降低融资成本。

3.提高财务管理水平：税收筹划要求企业深入了解税法，提高财务人员的专业素养，从而提升整个企业的财务管理水平。

4.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持较低的运营成本，增强企业的市场竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.加强税收政策研究：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时了解最新的税收优惠政策，为税收筹划提供依据。

2.建立专业的税收筹划团队：企业应组建一支具备丰富税收知识和经验的团队，负责税收筹划的具体实施。

3.合理安排业务流程：企业应优化业务流程，确保业务活动符合税收法规，减少税收风险。

4.利用税收优惠政策：企业应充分利用税收优惠政策，降低税负，提高企业效益。

5.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税收筹划的合规性和有效性。

6.定期评估税收筹划效果：企业应定期对税收筹划的效果进行评估，及时调整策略，确保税收筹划目标的实现。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：罚款收入不属于企业的正常收入，因此不属于收入总额。

2.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，而不包括无形资产的销售。

3.A

解析思路：应纳企业所得税税额=利润总额×税率=1000万元×25%=250万元。

4.B

解析思路：所得税是企业应缴纳的税款，不属于企业计算应纳税所得额时的扣除项目。

5.D

解析思路：偶然所得不属于个人所得税的常见征税项目，如工资薪金、劳务报酬等。

6.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，而不包括无形资产的销售。

7.A

解析思路：营业利润=营业收入-营业成本-期间费用=1000万元-800万元-100万元=100万元。

8.B

解析思路：所得税是企业应缴纳的税款，不属于企业计算应纳税所得额时的加计扣除项目。

9.D

解析思路：养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险费属于个人所得税的扣除项目，不属于征税范围。

10.A

解析思路：利润总额=营业收入-营业成本-期间费用=1000万元-800万元-100万元=100万元。

11.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，而出口货物适用零税率。

12.A

解析思路：应纳企业所得税税额=利润总额×税率=1000万元×25%=250万元。

13.D

解析思路：养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险费属于个人所得税的扣除项目，不属于征税范围。

14.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，而不包括无形资产的销售。

15.B

解析思路：所得税是企业应缴纳的税款，不属于企业计算应纳税所得额时的扣除项目。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工工资及福利费、所得税、捐赠支出和资产减值损失。

3.ABC

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。

4.ACD

解析思路：增值税的免征范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、投资于环保、节能项目的支出、投资于教育、培训项目的支出和购买国产设备。

三、判断题

1.×

解析思路：职工工资及福利费属于企业所得税的扣除项目，而非加计扣除项目。

2.√

解析思路