2024年税务师 分类试题及答案

2024年税务师分类试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人都是根据纳税人会计核算健全与否来划分的

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人都是根据纳税人销售货物和提供劳务的金额来划分的

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人都是根据纳税人缴纳增值税的方式来划分的

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人都是根据纳税人所属行业来划分的

参考答案：A

2.下列关于企业所得税的征收管理的说法，正确的是：

A.企业所得税的征收管理由税务机关负责

B.企业所得税的征收管理由企业自行申报和税务机关审核相结合

C.企业所得税的征收管理由税务机关直接征收

D.企业所得税的征收管理由税务机关和企业共同征收

参考答案：A

3.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理由企业负责

C.个人所得税的征收管理由企业代扣代缴

D.个人所得税的征收管理由税务机关和企业共同征收

参考答案：A

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行的税收征收活动

B.税收征收管理是指纳税人自行申报和税务机关审核相结合

C.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行的税收征收和纳税人的纳税活动

D.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行的税收征收和纳税人的纳税活动，以及纳税人对税收的遵从行为

参考答案：D

5.下列关于税收法律法规的说法，正确的是：

A.税收法律法规是指国家制定的有关税收的法律法规

B.税收法律法规是指地方制定的有关税收的法律法规

C.税收法律法规是指税务机关制定的有关税收的法律法规

D.税收法律法规是指纳税人制定的有关税收的法律法规

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

参考答案：ABC

7.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.行政事业单位

参考答案：ABD

8.下列属于个人所得税纳税人的有：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的外籍个人

C.在中国境内居住满一年的外籍个人

D.在中国境内居住不满一年的外籍个人

参考答案：ABC

9.下列属于税收征收管理制度的组成部分的有：

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理规章

D.税收征收管理规范性文件

参考答案：ABCD

10.下列属于税收法律法规体系的有：

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.税收辅助法

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税纳税人可以根据自愿原则选择成为小规模纳税人。（）

参考答案：×

12.企业所得税的征收管理实行属地管理原则。（）

参考答案：√

13.个人所得税的征收管理实行代扣代缴制度。（）

参考答案：√

14.税收征收管理法是税收征收管理的根本法律依据。（）

参考答案：√

15.税收法律法规体系包括税收基本法、税收实体法、税收程序法和税收辅助法。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别体现在以下几个方面：

（1）税率不同：一般纳税人适用的增值税税率通常为13%或9%，而小规模纳税人适用的增值税征收率一般为3%或5%。

（2）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣其购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产等所支付的增值税税额，而小规模纳税人则不能进行进项税额抵扣。

（3）增值税专用发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能开具增值税专用发票。

（4）税收优惠：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、即征即退等，而小规模纳税人的税收优惠政策相对较少。

（5）会计核算要求：一般纳税人需要建立健全的会计核算制度，小规模纳税人则可以简化会计核算。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下几个步骤：

（1）纳税人根据税法规定，自行计算应纳税所得额。

（2）纳税人按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关附表。

（3）税务机关对纳税人的申报材料进行审核，确认应纳税所得额和应纳税额。

（4）纳税人根据税务机关审核结果，缴纳企业所得税。

（5）税务机关对纳税人的缴纳情况进行核算，并出具纳税凭证。

18.简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理特点主要体现在以下几个方面：

（1）税源分散：个人所得税的税源广泛，涉及个人工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等多种类型。

（2）代扣代缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位或个人代扣代缴。

（3）自行申报：除工资、薪金所得外，其他所得的纳税人需自行申报纳税。

（4）年度汇算清缴：个人所得税实行年度汇算清缴制度，纳税人需在年度结束后对全年所得进行汇总申报。

（5）税收征管信息化：个人所得税征收管理逐步实现信息化，提高征管效率。

五、论述题

题目：论述税收政策对经济发展的影响。

答案：

税收政策是政府调控经济的重要手段之一，对经济发展具有深远的影响。以下是税收政策对经济发展的一些主要影响：

1.税收政策对经济增长的影响：

（1）税收政策通过影响企业的税负，可以刺激或抑制企业的投资行为。降低企业所得税税率可以降低企业成本，增加企业盈利，从而鼓励企业增加投资，促进经济增长。

（2）税收优惠政策可以吸引外资，促进产业升级和结构调整，对经济增长产生积极影响。

2.税收政策对收入分配的影响：

（1）通过个人所得税和社会保险等税种，税收政策可以调节收入分配，减轻低收入群体的负担，增加中低收入者的可支配收入。

（2）通过遗产税、赠与税等财产税，税收政策可以调节财富分配，防止贫富差距过大。

3.税收政策对消费的影响：

（1）消费税等税种可以调节消费行为，引导消费结构优化，促进绿色消费和可持续消费。

（2）税收优惠政策可以鼓励居民消费，如购房、购车等，从而刺激经济增长。

4.税收政策对就业的影响：

（1）税收政策可以通过影响企业的经营成本，影响企业的雇佣决策，从而影响就业。

（2）税收优惠政策可以鼓励企业扩大招聘，增加就业机会。

5.税收政策对产业结构的影响：

（1）税收政策可以通过差别化税率，引导资源向高效产业和新兴产业流动，促进产业结构优化升级。

（2）税收优惠政策可以鼓励企业研发创新，推动产业技术进步。

6.税收政策对国际贸易的影响：

（1）关税等贸易税可以影响进出口商品的价格和数量，从而影响国际贸易平衡。

（2）税收优惠政策可以促进对外贸易，增加出口，提高国家经济竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A.增值税一般纳税人和小规模纳税人都是根据纳税人会计核算健全与否来划分的

解析思路：根据增值税相关法律法规，增值税纳税人分类主要依据会计核算是否健全，即是否能够按照税法规定进行会计核算。

2.A.企业所得税的征收管理由税务机关负责

解析思路：企业所得税的征收管理权属于税务机关，税务机关负责对纳税人进行征收管理。

3.A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

解析思路：个人所得税的征收管理权同样属于税务机关，税务机关负责对个人所得税进行征收管理。

4.D.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行的税收征收和纳税人的纳税活动

解析思路：税收征收管理包括税务机关对纳税人进行的税收征收活动，以及纳税人的纳税活动，是一个综合性的概念。

5.A.税收法律法规是指国家制定的有关税收的法律法规

解析思路：税收法律法规是由国家立法机关制定的，用于规范税收活动的法律、法规和规章。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物，这些都是增值税的征税范围。

7.ABD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户和行政事业单位，这些主体在法律上都有纳税义务。

8.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内有住所的外籍个人和在中国境内居住满一年的外籍个人，这些都是个人所得税的征税对象。

9.ABCD

解析思路：税收征收管理制度包括税收征收管理法、实施细则、规章和规范性文件，这些构成了税收征收管理的完整体系。

10.ABCD

解析思路：税收法律法规体系包括税收基本法、税收实体法、税收程序法和税收辅助法，这四个层次共同构成了税收法律法规的框架。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税纳税人不能自愿选择成为小规模纳税人，小规模纳税人的认定由税务机关根据相关规定决定。

12.√

解析思路：企业所得税的征收管理