做账实操-铝制品厂的全盘会计账务处理

做账实操1/14做账实操-铝制品厂的全盘会计账务处理一、初始投资与建厂收到投资款：股东投入资金1000万元，存入银行。借：银行存款10,000,000贷：实收资本10,000,000购置土地与厂房：花费300万元购买土地使用权，500万元建造厂房，款项均已支付。借：无形资产-土地使用权3,000,000借：在建工程-厂房5,000,000贷：银行存款8,000,000厂房完工后：借：固定资产-厂房5,000,000贷：在建工程-厂房5,000,000购买设备：购入生产设备，取得增值税专用发票，设备价款200万元，增值税26万元，款项已付。借：固定资产-生产设备2,000,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）260,000贷：银行存款2,260,000二、采购环节采购原材料：从供应商处购入铝锭等原材料，取得增值税专用发票，注明价款400万元，增值税52万元，款项尚未支付。借：原材料-铝锭4,000,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）520,000贷：应付账款4,520,000支付运费：用银行存款支付原材料运输费10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，税率9%。借：原材料-铝锭91,743.12（100,000÷1.09）借：应交税费-应交增值税（进项税额）8,256.88（100,000÷1.09×0.09）贷：银行存款100,000三、生产环节领用原材料：生产车间领用铝锭等原材料，成本共计300万元。借：生产成本-直接材料3,000,000贷：原材料-铝锭3,000,000计提工人工资：本月生产工人工资80万元。借：生产成本-直接人工800,000贷：应付职工薪酬800,000计提设备折旧：生产设备月折旧额2万元。借：制造费用-设备折旧20,000贷：累计折旧20,000支付水电费：用银行存款支付生产车间水电费3万元，取得增值税专用发票，税率13%。借：制造费用-水电费26,548.67（30,000÷1.13）借：应交税费-应交增值税（进项税额）3,451.33（30,000÷1.13×0.13）贷：银行存款30,000分配制造费用：将本月制造费用（20,000+26,548.67=46,548.67元）分配转入生产成本，假设按生产工时比例分配，A产品生产工时600小时，B产品生产工时400小时。制造费用分配率=46,548.67÷（600+400）=46.54867A产品应分配制造费用=46.54867×600=27,929.20元B产品应分配制造费用=46.54867×400=18,619.47元借：生产成本-A产品（制造费用）27,929.20借：生产成本-B产品（制造费用）18,619.47贷：制造费用46,548.67产品完工入库：本月生产的A产品完工，成本共计200万元；B产品完工，成本共计191.25万元。借：库存商品-A产品2,000,000借：库存商品-B产品1,912,500贷：生产成本-A产品2,000,000贷：生产成本-B产品1,912,500四、销售环节销售产品：向客户销售A产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元，款项已收到存入银行。借：银行存款3,390,000贷：主营业务收入-A产品3,000,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）390,000结转销售成本：结转已售A产品成本200万元。借：主营业务成本-A产品2,000,000贷：库存商品-A产品2,000,000销售边角料：销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入5.65万元，开具增值税普通发票，款项收到现金。借：库存现金56,500贷：其他业务收入50,000（56,500÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6,500（50,000×0.13）结转边角料成本：假设边角料成本为3万元。借：其他业务成本30,000贷：原材料-边角料30,000五、期间费用支付办公费：用银行存款支付本月办公费5万元，取得增值税普通发票。借：管理费用-办公费50,000贷：银行存款50,000支付广告费：支付广告宣传费10万元，取得增值税专用发票，税率6%。借：销售费用-广告费94,339.62（100,000÷1.06）借：应交税费-应交增值税（进项税额）5,660.38（100,000÷1.06×0.06）贷：银行存款100,000支付短期借款利息：支付本月短期借款利息3万元。借：财务费用-利息支出30,000贷：银行存款30,000六、税金及附加计算本月应缴纳的城市维护建设税（假设税率7%）、教育费附加（假设征收率3%）和地方教育附加（假设征收率2%）。本月应纳增值税=销项税额-进项税额=（390,000+6,500）-（520,000+8,256.88+3,451.33+5,660.38）=-130,868.59元（本月留抵税额，无需缴纳增值税及附加税）七、资产清查盘盈原材料：盘盈一批铝锭，价值2万元，原因待查。借：原材料-铝锭20,000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢20,000经批准后，冲减管理费用。借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢20,000贷：管理费用20,000盘亏设备：盘亏一台生产设备，原值5万元，已提折旧2万元，原因待查。借：待处理财产损溢-待处理非流动资产损溢30,000借：累计折旧20,000贷：固定资产-生产设备50,000经查明是因自然灾害导致，保险公司赔偿1万元，其余损失计入营业外支出。借：其他应收款-保险公司10,000借：营业外支出-盘亏损失20,000贷：待处理财产损溢-待处理非流动资产损溢30,000八、期末结转结转收入类科目借：主营业务收入-A产品3,000,000借：其他业务收入50,000贷：本年利润3,050,000结转成本、费用类科目借：本年利润2,190,888.24贷：主营业务成本-A产品2,000,000贷：其他业务成本30,000贷：管理费用30,000（50,000-20,000）贷：销售费用94,339.62贷：财务费用30,000贷：营业外支出-盘亏损失20,000计算并结转所得税费用（假设企业所得税税率25%，无纳税调整事项，应纳税所得额=3,050,000-2,190,888.24=859,111.76元）所得税费用=859,111.76×25%=214,777.94元借：所得税费用214,777.94贷：应交税费-应交企业所得税214,777.94借：本年利润214,777.94贷：所得税费用214,777.94结转本年利润借：本年利润645,445.82（3,050,000-2,190,888.24-214,777.94）贷：利润分配-未分配利润645,445.82九、利润分配提取法定盈余公积（按净利润10%提取）法定盈余公积=645,445.82×10%=64,544.58元借：利润分配-提取法定盈余公积64,544.58贷：盈余公积-法定盈余公积64,544.58向股东分配现金股利20万元借：利润分配-应付现金股利200,000贷：应付股利200,000结转利润分配明细科目借：利润分配-未分配利润264,544.58贷：利润分配-提取法定盈余公积64,544.58贷：利润分配-应付现金股利200,000会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收