企业年会发放的福利礼品的账务怎么处理-做账实操

做账实操1/17企业年会发放的福利礼品的账务怎么处理-做账实操一、老板给员工发现金红包01老板给员工发放红包有两种情况第一种情况：老板使用个人账户派发红包，这种情况下，并不属于个人所得税规定的应税行为，因此无需征收个人所得税。第二种情况：老板使用公司账户发放红包，或者老板先用个人账户发放红包后再到公司进行报销。在这种情况下，由于红包属于个人因任职受雇而取得的所得，所以应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。02涉税风控处理1、增值税：老板给员工发的现金红包属于企业向个人发放的网络红包，需要按照“工资薪金所得”并入当月工资计征个人所得税。2、企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条第一项规定：老板给员工发的现金红包属于企业向个人发放的网络红包，需要按照“工资薪金所得”并入当月工资计征个人所得税。3、个人所得税：根据相关规定，向本单位以外的其他个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但：赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。03注意事项如果老板个人自掏腰包在单位微信群发放的红包，员工抢到红包无需缴纳个人所得税。二、给员工发放购物卡01购物卡有哪些形式？购物卡一般分为单用途卡（只能在特定场所消费，比如超市发的预付卡，只能在该超市消费）、多用途卡（只要和发卡机构签约商户合作协议都可以使用）02涉税风控处理1、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：（1）外购商品作为奖品，用于职工福利的，增值税进项税额不得抵扣；（2）如果领用时已经抵扣进项税的，应作进项税转出处理。2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定：购物卡发放员工福利，由于属于能够具体量化到个人而且可以分割的，因此需要按规定并入当期综合所得预扣个人所得税。3、个人所得税：根据相关规定：向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包及其在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。03注意事项取得合规的“预付卡销售和充值”增值税普通发票，并在发放给员工后可以计入当期福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。三、外购礼品给员工发放01涉税风控处理1、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：（1）外购商品作为奖品，用于职工福利的，增值税进项税额不得抵扣；（2）如果发放礼品已经抵扣进项税的，应作进项税转出处理。2、企业所得税：对于企业为员工提供的福利费用，包括现金和实物等形式的福利，只要这些福利支出没有超过工资薪金总额的14%，均可以作为职工福利费在企业所得税前扣除。3、个人所得税：（1）任职受雇单位向个人发放的各种形式的福利，无论是现金还是实物，原则上都应该按照个人所得税法的规定进行征税。（2）对于那些集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利（如集体活动提供的工作餐等），在实际操作中通常不征收个人所得税。02注意事项取得合规的“预付卡销售和充值”增值税普通发票，并在发放给员工后可以计入当期福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。四、企业将自产产品作为非货币性福利发给员工01涉税风控处理1、增值税：根据规定，作视同销售处理，同时购进原材料的进项可以抵扣。2、企业所得税：计入职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予税前扣除。3、个人所得税：（1）直接发放给职工的实物福利并入本月工资薪金收入缴纳个人所得税。（2）放在食堂或开年会品尝的食品属于不可分割的集体福利，不交个人所得税。（3）慰问患病员工的部分，无需代扣代缴个人所得税02注意事项企业以自己生产的产品作为非货币性福利发放给职工的，应当按该产品的成本和相关税费计入相关资产成本或当期损益。五、公司年会现场抽奖费用01涉税风控处理1、增值税：（1）企业自产产品用于抽奖：企业将自产产品用于抽奖活动应视同销售，按产品的市场价值计算缴纳增值税。（2）企业外购奖品用于抽奖：对于外购奖品用于抽奖的情况，相关的进项税额不得抵扣，需要进行进项税额转出处理。2、企业所得税：企业用于员工抽奖的奖品支出，作为职工福利费的一部分，在企业所得税前扣除时，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。3、个人所得税：员工抽到奖品应视为企业给予员工的非货币性福利，需并入员工的工资薪金所得项目中计算并缴纳个人所得税。02注意事项1、对本单位员工:区分不同情形作为为员工的工资薪金所得、偶然所得，并按规定代扣代缴个人所得税；2、对本单位以外人员：（1）如果发放的不是消费券、代金券等，则作为本单位以外人员的偶然所得，并代扣代缴个人所得税；（2）如果发放的是消费券、代金券等，则不作为本单位以外人员的所得，无需代扣代缴个人所得税。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注