现金管理控制制度

现金管理控制制度一、总则1.目的为加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保现金安全、完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的现金管理活动。3.职责分工财务部负责制定和完善现金管理制度，并组织实施。负责办理公司现金的收付、保管等业务，确保现金收付的准确性和及时性。定期对公司现金进行盘点，编制现金盘点报告，确保账实相符。分析现金流量情况，提出合理的资金使用建议，提高资金使用效益。其他部门配合财务部做好现金管理相关工作，严格按照现金管理制度办理现金收支业务。负责本部门备用金的管理和使用，定期向财务部报账核销。

二、现金收支范围1.现金收入范围个人交款：职工个人归还借款、交回的差旅费剩余款、赔偿款、罚款及向职工收取的其他款项等。销售收入：向不能转账结算的单位或个人销售商品、提供劳务等收取的现金。其他收入：如收取的租金、押金、违约金等。2.现金支出范围职工工资、津贴、奖金、福利费等。个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助等。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

三、现金收付流程1.现金收入流程业务发生：公司各部门或个人因业务需要取得现金收入时，应及时开具相关收款凭证，如发票、收据等。收款：收款人在收到现金后，应仔细清点现金数量，确认金额无误。交款：收款人应于当日或规定时间内将现金交至财务部出纳处。出纳在收到现金后，应再次核对现金金额，并在收款凭证上加盖"现金收讫"章。记账：出纳根据收款凭证及时登记现金日记账，确保账实相符。同时，将收款凭证传递给会计进行账务处理。2.现金支出流程申请：公司各部门因业务需要支付现金时，应填写现金支出申请表，注明支出事由、金额、收款单位或个人等信息，并经部门负责人审批签字。审批：现金支出申请表经部门负责人审批后，报分管领导审核，最后由总经理审批签字。重大现金支出事项还需经公司董事会或相关决策机构批准。付款：财务部出纳根据审批后的现金支出申请表，核对付款信息无误后，按照规定的现金支付范围支付现金。支付现金时，出纳应要求收款人在付款凭证上签字确认。记账：出纳支付现金后，应及时登记现金日记账，并将付款凭证传递给会计进行账务处理。

四、现金库存限额管理1.限额核定公司根据日常现金开支的需要，结合实际情况，由财务部提出现金库存限额申请，报开户银行核定。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量确定。边远地区和交通不便地区的公司，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.限额调整公司经营业务发生变化，导致现金收支情况变动较大时，财务部应及时提出调整现金库存限额的申请，报开户银行重新核定。

五、现金日常管理1.现金收付规定收付现金必须依据合法、有效的原始凭证进行，原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。出纳人员应认真审核原始凭证，对不符合规定或手续不全的凭证，有权拒绝受理。现金收付时，应坚持当面点清、一笔一清的原则，防止差错和舞弊。严禁白条抵库，即不得用不符合财务制度的借条、收据等抵充库存现金。2.现金保管公司现金应存放在专用的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，并配备必要的防盗、防火设施。保险柜钥匙应由出纳人员专人保管，密码应严格保密。开启保险柜时，必须由出纳人员本人在场。每日下班前，出纳人员应将现金存入保险柜，并检查保险柜是否锁好。节假日期间，应根据实际情况适量留存现金，并采取相应的安全防范措施。3.现金盘点财务部应定期对现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点分为日盘和定期盘点。日盘：出纳人员应于每日营业终了后，对库存现金进行盘点，并编制现金盘点表。盘点表应包括现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等内容。定期盘点：财务部应每月至少组织一次全面的现金盘点，由财务负责人或其他指定人员监盘。盘点结束后，盘点人员和出纳人员应在现金盘点表上签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。4.现金日记账登记出纳人员应按照经济业务发生的顺序，逐笔登记现金日记账，做到日清月结。现金日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。现金日记账应如实反映现金的收入、支出和结存情况，记账凭证应与原始凭证相符，摘要应清晰明了，金额应准确无误。每月终了，出纳人员应将现金日记账余额与总账中"库存现金"科目余额进行核对，确保账账相符。

六、备用金管理1.备用金的设立公司根据业务需要，为部分部门或岗位设立备用金。备用金的设立应经公司总经理批准，并明确备用金的使用范围、限额及使用期限等。2.备用金的领用领用备用金的部门或个人应填写备用金申请表，经部门负责人和财务负责人审批后，到财务部办理领用手续。财务部根据审批后的申请表，将备用金拨付给领用部门或个人，并登记备用金台账。3.备用金的使用备用金领用部门或个人应严格按照规定的使用范围使用备用金，不得挪作他用。使用备用金时，应取得合法、有效的原始凭证，并及时到财务部报账核销。4.备用金的报账核销备用金领用部门或个人应定期（最长不超过一个月）到财务部报账核销备用金。报账时，应填写备用金报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务人员审核无误后，予以报销，并补足备用金限额。5.备用金的清查财务部应定期对备用金进行清查，确保备用金的安全、完整。如发现备用金短缺或挪用等情况，应及时查明原因，并追究相关人员的责任。

七、现金管理监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对公司现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。财务部应加强对现金收付业务的日常监督，对发现的违规行为及时纠正，并向相关领导报告。2.外部检查公司应积极配合开户银行、税务机关等外部部门对公司现金管理情况的检查，如实提供相关资料，接受外部监督。对于外部检查提出的问题，公司应认真整改，并将整改情况及时反馈。

八、违规处理1.对违反本制度规定的部门或个人，视情节轻重给予相应的处罚，处罚方式包括警告、罚款、降职、辞退等。2.因违反现金管理制度给公司造成经济损失的，相关责任人应