集团企业固定资产管理制度

集团企业固定资产管理制度一、总则1.目的为加强集团企业固定资产管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司的固定资产管理。3.定义固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。

二、管理职责1.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、保管、维护、调配、清查等工作。2.财务部门负责固定资产的价值核算，包括固定资产的入账、折旧计提、减值准备、处置核算等工作。同时，对固定资产管理进行财务监督和指导。3.使用部门负责固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门进行固定资产清查和盘点工作。

三、固定资产购置1.购置计划各使用部门根据业务需要，每年末编制下一年度固定资产购置计划，详细列出购置固定资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等。购置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门。2.审批流程资产管理部门对各使用部门提交的购置计划进行汇总和审核，结合集团预算安排，提出固定资产购置建议，报集团领导审批。3.采购实施经批准的固定资产购置计划，由采购部门按照相关规定进行采购。采购过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。4.验收固定资产到货后，由资产管理部门组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否符合合同要求。验收合格后，填写固定资产验收单，办理入库手续。

四、固定资产入账1.入账依据固定资产验收合格后，财务部门根据固定资产验收单、发票等相关凭证，按照规定的计价方法进行入账。2.计价方法固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.折旧政策集团企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。

五、固定资产日常管理1.保管资产管理部门应按照固定资产的类别、型号、规格等进行分类存放，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。同时，为每一项固定资产粘贴标识牌，注明资产编号、名称、规格、型号等。2.维护使用部门负责固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常运行。资产管理部门应定期对固定资产进行检查和维护，发现问题及时通知使用部门进行维修。对于大型设备或关键设备，应制定专门的维护计划，定期进行专业维护和保养。3.调配因工作需要，固定资产在集团内部各部门之间进行调配时，由调出部门填写固定资产调配申请表，经资产管理部门审核后，报集团领导审批。审批通过后，资产管理部门办理固定资产调配手续，并通知财务部门进行相应的账务处理。4.清查盘点资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点前，应制定详细的清查盘点方案，明确清查盘点的范围、方法、时间等。清查盘点过程中，要认真核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等，如实填写固定资产清查盘点表。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，写出书面报告，报集团领导审批后进行相应的账务处理。

六、固定资产处置1.处置申请固定资产因报废、出售、转让、捐赠等原因需要处置时，由使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、固定资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、账面价值等信息。2.审批流程固定资产处置申请表经使用部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，提出处置意见，报集团领导审批。3.评估对于重大固定资产处置项目，应按照相关规定进行资产评估，评估结果作为确定固定资产处置价格的参考依据。4.处置实施经批准的固定资产处置项目，由资产管理部门组织实施。处置过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的处置方式，确保固定资产处置收益最大化。对于出售、转让固定资产，应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。5.账务处理固定资产处置完成后，财务部门根据固定资产处置审批文件、相关合同或协议、固定资产处置收入等凭证，按照规定进行账务处理，核销固定资产账面价值，确认处置收益或损失。

七、固定资产减值1.减值迹象判断财务部门和资产管理部门应定期对固定资产进行检查，判断固定资产是否存在减值迹象。存在下列迹象的，表明固定资产可能发生了减值：（1）固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。（5）固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（6）企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。（7）其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。2.减值测试对于存在减值迹象的固定资产，应当进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。3.减值计提与转回固定资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

八、监督与考核1.监督检查集团企业应建立健全固定资产管理监督检查机制，定期对各子公司、分公司的固定资产管理情况进行监督检查。监督检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、验收、入账、日常管理、处置等环节的工作情况等。2.考核评价集团企业应将固定资产管理纳入各子公司、分公司的绩效考核体系，对固定资产管理工