工程决算审计技术服务方案

工程决算审计技术服务方案一、服务目标本技术服务方案旨在为工程决算审计提供全面、专业、高效的服务，确保审计工作的准确性、公正性和合规性。通过深入审查工程项目的决算资料，核实工程造价的真实性和合理性，揭示工程建设过程中的潜在问题，为委托方提供可靠的审计结论和建议，助力项目成本控制和管理决策。

二、服务范围涵盖各类工程项目的决算审计，包括但不限于建筑工程、市政工程、安装工程、装修工程等。具体服务内容包括：1.审查工程决算资料的完整性和合规性，如竣工图纸、工程量清单、工程合同、变更签证、结算书等。2.对工程造价进行全面审计，核实各项费用的计算依据和标准，审查费用的合理性和准确性。3.检查工程建设过程中的财务收支情况，确保资金使用合规、透明。4.审查工程建设项目的内部控制制度执行情况，评估风险管理水平。5.对审计过程中发现的问题进行深入分析，提出改进建议和措施，协助委托方加强项目管理。

三、服务流程（一）前期准备阶段1.与委托方沟通，了解项目基本情况、审计目的、范围和要求，确定审计重点和难点。2.组建专业审计团队，明确团队成员的职责分工，确保审计工作顺利开展。3.收集与工程项目相关的资料，如项目立项文件、可行性研究报告、初步设计批复、施工图设计文件、招投标文件、工程合同、施工过程中的各类变更文件、结算资料等。4.制定详细的审计工作计划，明确审计步骤、方法、时间节点和人员安排，确保审计工作有序进行。

（二）审计实施阶段1.资料审查对收集到的工程决算资料进行详细审查，核实资料的完整性、真实性和关联性。重点检查竣工图纸是否与实际施工情况相符，工程量清单是否准确，工程合同条款是否清晰明确，变更签证手续是否齐全等。建立资料审查台账，记录资料审查过程中发现的问题和疑点，为后续审计工作提供线索。2.现场勘查根据工程实际情况，安排审计人员进行现场勘查。勘查内容包括工程实际完成情况、工程质量状况、设备设施运行情况等。与项目建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行沟通，了解工程建设过程中的实际情况，核实工程量的真实性和准确性。拍摄现场照片，记录工程现状，为审计提供直观依据。3.工程造价审计按照国家相关计价规范和定额标准，对工程结算书进行全面审计。审查工程量计算是否准确，计价方式是否符合合同约定，综合单价是否合理，材料价格是否真实等。对工程变更部分进行重点审查，核实变更原因、变更程序是否合规，变更价款的计算是否准确。采用对比分析、市场询价、专家咨询等方法，对工程造价进行综合评估，确保工程造价的合理性。4.财务收支审计审查工程建设项目的财务收支情况，包括资金来源、资金使用、成本核算等方面。核实建设资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等情况。检查工程建设成本的核算是否准确，各项费用的列支是否符合财务制度规定。审查待摊投资的分摊是否合理，固定资产的入账价值是否正确等。5.内部控制审计对工程建设项目的内部控制制度进行审查和评价，评估内部控制的有效性。重点检查项目决策、招投标、合同管理、工程监理、竣工验收等环节的内部控制执行情况。发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，帮助委托方完善内部控制制度，防范风险。

（三）审计终结阶段1.整理审计工作底稿对审计实施过程中形成的工作底稿进行整理和归档，确保工作底稿内容完整、证据充分、记录清晰。对工作底稿进行分类编号，建立索引，便于查阅和使用。2.撰写审计报告根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告。审计报告应内容完整、客观公正、结论明确，包括工程项目基本情况、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等。与委托方沟通审计报告初稿，征求意见，对反馈意见进行认真分析和研究，必要时进行补充审计或调整审计结论。3.提交审计报告将最终审计报告提交给委托方，并就审计报告中的主要内容进行解释和说明。协助委托方落实审计报告中提出的建议和措施，跟踪整改情况，确保审计成果得到有效运用。

四、技术方法（一）资料分析法通过对工程决算资料的详细审查，包括竣工图纸、工程量清单、工程合同、变更签证、结算书等，分析资料之间的逻辑关系和数据准确性，发现其中存在的问题和疑点。例如，对比竣工图纸与实际施工情况，检查工程量清单是否与图纸一致，分析变更签证的必要性和合理性等。

（二）现场勘查法组织审计人员到工程项目现场进行实地勘查，核实工程实际完成情况、工程质量状况、设备设施运行情况等。通过现场观察、测量、询问等方式，获取第一手资料，与决算资料进行比对，确保工程量的真实性和准确性。例如，检查建筑物的实际结构、装修情况是否与竣工图纸相符，设备的规格型号、数量是否与清单一致等。

（三）对比分析法将工程项目的决算数据与类似项目的相关数据进行对比分析，找出差异点并分析原因。可以对比工程造价指标、工程量指标、材料价格等，评估本项目决算的合理性。例如，将本项目的单方造价与同地区、同类型项目的单方造价进行比较，分析差异原因，判断本项目造价是否偏高或偏低。

（四）市场询价法对于工程建设中涉及的主要材料、设备等，通过市场询价的方式获取当前市场价格信息，与决算资料中的价格进行对比，核实材料价格的真实性。同时，了解市场价格波动情况，评估价格调整的合理性。例如，查询当地建材市场、设备供应商的报价，与工程结算中的材料设备价格进行比较。

（五）专家咨询法对于一些专业性较强的问题，如复杂的工程技术问题、特殊材料的计价问题等，咨询相关领域的专家，获取专业意见和建议。专家可以提供行业标准、技术规范等方面的指导，帮助审计人员准确判断问题的性质和解决方法。例如，咨询工程造价领域的专家，对某项特殊工艺的工程造价进行评估。

五、人员安排（一）项目负责人具备丰富的工程决算审计经验和项目管理能力，负责整个审计项目的组织、协调和指导工作。制定审计工作计划和方案，把控审计进度和质量，与委托方保持密切沟通，及时解决审计过程中出现的问题。

（二）工程造价审计人员熟悉工程造价计价规范和定额标准，具备较强的工程量计算和造价分析能力。负责对工程结算书进行详细审计，核实工程造价的准确性和合理性，审查工程变更价款的计算，对工程造价相关问题进行专业判断和处理。

（三）财务审计人员精通财务审计业务，熟悉工程建设项目的财务核算和资金管理。负责审查工程建设项目的财务收支情况，检查财务制度执行情况，核实建设成本的核算和固定资产入账价值的正确性，对财务方面的问题进行审计分析和处理。

（四）工程技术人员具有相关工程专业背景和实践经验，能够对工程实际情况进行准确判断。协助进行现场勘查工作，对工程质量、设备设施等方面的问题提供技术支持，审查工程技术资料的完整性和合规性。

（五）审计助理人员负责协助审计人员开展各项具体工作，如资料收集、整理、归档，数据计算、统计分析，现场勘查记录等。认真完成审计人员交办的各项任务，确保审计工作的顺利进行。

六、质量控制（一）建立质量控制体系制定完善的质量控制制度和流程，明确审计工作各环节的质量标准和要求。建立质量控制责任制度，将质量责任落实到每个审计人员身上，确保审计工作质量得到有效保障。

（二）加强审计过程质量控制1.审计计划制定环节，确保计划具有针对性和可操作性，充分考虑项目特点和审计重点。2.资料审查环节，严格按照规定程序和标准进行审查，对发现的问题及时记录并进行核实。3.现场勘查环节，要求审计人员认真细致，如实记录勘查情况，确保勘查结果真实可靠。4.审计实施过程中，加强内部沟通和协调，及时解决审计过程中出现的问题。定期对审计工作进展情况进行检查和评估，发现问题及时调整和改进。

（三）严格审计报告审核审计报告初稿完成后，由项目负责人进行初审，对报告内容的完整性、准确性、逻辑性进行审核。然后组织审计团队成员进行集体讨论，充分听取各方意见，对报告进行修改和完善。最后，由质量控制负责人进行终审，确保审计报告符合质量控制要求，客观公正地反映审计结果。

（四）定期开展质量检查和评估定期对已完成的审计项目进行质量检查和评估，总结经验教训，发现存在的问题及时采取措施加以改进。通过质量检查和评估，不断提高审计工作质量和服务水平。

七、时间进度安排（一）第一阶段：前期准备阶段（[X]天）1.与委托方沟通，了解项目情况，确定审计范围和要求（[X]天）2.组建审计团队，明确人员职责分工（[X]天）3.收集工程项目相关资料（[X]天）4.制定审计工作计划和方案（[X]天）

（二）第二阶段：审计实施阶段（[X]天）1.资料审查（[X]天）2.现场勘查（根据项目实际情况安排，[X]天）3.工程造价审计（[X]天）4.财务收支审计（[X]天）5.内部控制审计（[X]天）

（三）第三阶段：审计终结阶段（[X]天）1.整理审计工作底稿（[X]天）2.撰写审计报告（[X]天）3.与委托方沟通审计报告，征求意见，修改完善报告（[X]天）4.提交审计报告（[X]天）

以上时间进度安排可根据项目实际情况进行适当调整，确保审计工作按时完成。

八、服务承诺1.严格遵守国家法律法规和审计职业道德规范，