银行负债及支付结算业务会计核算办法-考核试题模版

试题

一、单选题

1.单位定时存单只能为（A）的目的而开立和使用

A.质押贷款B.抵押贷款C.个人贷款D.公司贷款

2.单位定时存单是存款人在存款银行等金融机构定时存款的一

种（D）o

A.权益证明B.所有权证明C.债务证明D.权利证明

3.托收承付业务中，对付款人逾期不退回单证的，开户银行应当

自发出通知的第（）天起，依照该笔尚未付清欠款的金额，每

天处以万分之五但不低于（）元的罚款，并暂停付款人向外

办理结算业务，直到退回单证时止。（B）

A4,100B3,50C7,200D

10,500

4.以下选项对单位保证金存款的销户描述准确的是。（B）

A.销户时，将保证金存款转入非指定账户

B.销户时，将保证金存款转入指定账户

C.销户结清利息时，不需对应付与实付利息差额进行冲多计提

D.销户结清利息时，不需对应付与实付利息差额进行补计提

5.以下选项单位保证金存款的核算不包括的是（D）。

A.开户B.存入C.计息D.支取

6.单位存款业务核算中利息核算不包括（D）。

A.计息B.结息C.补计提/冲多计提存款利息

D.支取

7.单位活期存款现金存入的会计分录为（A）o

A.借:现金一业务现金-营业现金（交易机构）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

B.借：现金-营业现金-业务现金（交易机构）

贷：单位活期存款一义义活期存款（开户机构）

C.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：现金一营业现金-业务现金（交易机构）

D.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷：现金一业务现金-营业现金（交易机构）

8.单位活期存款现金支取时的会计分录为（D）o

A.借:现金-业务现金-营业现金（交易机构）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

B.借：现金一营业现金-业务现金（交易机构）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

C.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷：现金-营业现金-业务现金（交易机构）

D.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：现金-业务现金-营业现金（交易机构）

9,单位定时存款转存时，商定只转存本金，利息转入行内指定活

期账户，转存时应将利息部分从定时账户转出，其会计分录为

（C）o

A.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷:应付单位定时利息-XX期限（开户机构）

B.借:应付单位定时利息一XX定时利息（开户机构）

贷：单位定时存款-XX定时存款（开户机构）

C.借：应付单位定时利息一XX期限（开户机构）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

D.借：单位定时存款-XX定时存款（开户机构）

贷:应付单位定时利息一XX定时利息（开户机构）

10.单位定时存款到期支取时，本息行内结转，其会计分录为

（A）o

A.借：单位定时存款-XX定时（开户机构）

应付单位定时利息一XX定时（开户机构）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

B.借:单位定时存款-XX定时（开户机构）

应付单位定时利息-XX定时（开户机构）

贷:应解汇款及临时存款（转入机构）

C.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

应付单位定电利息-XX定时（开户机构）

贷：单位定时存款-xX定时（开户机构）

D.借:应解汇款及临时存款（转入机构）

应付单位定时利息一义X定时（开户机构）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

11.定时存款过户或分户时，新旧账户账务处理的会计分录为

（B）o

A,借：单位定时存款一XX定时新存款人户（开户机构）

贷：单位定时存款一XX定时原存款人户（开户机构）

B.借：单位定时存款-XX定时原存款人户（开户机构）

贷：单位定时存款一XX定时新存款人户（开户机构）

C.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷：单位活期存款-XX活期新存款人户（开户机构）

D.借：单位活期存款一义X活期存款（开户机构）

贷：应付单位定时利息一XX期限（开户机构）

12.单位定时存款开户证实书换开单位定时存单时涉及表外核

算，会计分录为（A）o

A.付：存单-单位定时存款存单-可用（开户机构）

B.付：证明-单位定时存款存单-可用（开户机构）

C.付：证明一单位定时存款开户证实书-可用（开户机构）

D.付：存单一单位定时存款开户证实书一可用（开户机构）

13.单位通知存款转存归，商定只转存本金，利息转入行内指定活

期账户，转存时应将利息部分从通知账户转出，其会计分录为

（D）o

A.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：应付单位通知存款利息-X天（开户机构）

B.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷：应付单位定时利息-XX期限（开户机构）

C.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷:应付单位定时利息-XX定时（开户机构）

D.借:应付单位通知存款利息一X天（开户机构）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

14.以下（D）不属于单位协定存款的核算内容。

A.存入B.支取C.计息D.开户

15.单位保证金存款从内部账户转入活期保证金账户的会计分录

为（A）o

A.借:应解汇款及临时存款（转出机构）

贷：活期保证金存款-XX保证金存款（开户机构）

B.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：活期保证金存款一XX保证金存款（开户机构）

C.借：活期保证金存款-XX保证金存款（开户机构）

贷：应解汇款及临时存款（转出机构）

D.借：活期保证金存款-义义保证金存款（开户机构）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

16.以下不属于单位保证金存款支付的是（C）。

A.信贷保证金存款支付B.票据类保证金存款支付

C.开户保证金存款支付D.托管类保证金存款支付

17.以下不属于其他单位存款账户核算的是（D）o

A.单位存款的扣划业务B.单位存款科目的调整

C.单位长期不动账户管理D.同业存款费用

18.单位活期存款扣划本金不扣划利息时会计分录为（A）。

A.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷:应解汇款及临时存款（转入机构）

B.借：应解汇款及临时存款（转入机构）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

C.借：应付单位活期利息一XX活期存款（开户机构）

贷:应解汇款及临时存款（转入机构）

D.借：应解汇款及临肘存款（转入机构）

贷：应付单位活期利息一XX活期存款（开户机构）

19.单位定时存款划款行账务处理不包括的是（D）。

A.全额扣划本利B.部分扣划本金

C.全额扣划本金D.部分扣划利息

20.单位存款科目调整，本金调整时会计分录为（A）。

A.借：单位活期存款一XX活期存款调整前（开户机构）

贷：单位活期款-XX活期存款调整后（开户机构）

B.借：存款利息支出一单位活期利息支出-XX活期利息支出

（原科目负数）（开户机构）

贷：单位活期款一XX活期存款调整后（开户机构）

C.借：存款利息支出-单位活期利息支出一XX活期利息支出（新

科目）（开户机构）

贷：应付单位活期利息一XX活期利息（新科目）（开户

机构）

D.借:应付单位活期利息一XX活期利息（开户机构）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

21.单位活期存款按（B）计提利息。

A.年B.月C.季D.以上都对

22.单位长期不动账户处理中，已转入长期不动户活期存款的费

用，自转入其他应付款之日起，超过（5）年仍未支取的长期不动

户费用将转入营业外收入

A.1B.3C.5D.1

0

23.已转入营业外收入的费用，待客户实际支取时会计分录为

（C）o

A.借：其他应付款一长期不动活期存款（开户机构）

贷：营业外收入一清理睡眠户收入（开户机构）

B.借:营业外收入一清理睡眠户收入（开户机构）

贷：其他应付款一长期不动活期存款（开户机构）

C.借：营业外支出-睡眠户返还支出（开户机构）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

D.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷：营业外支出-睡眠户返还支出（开户机构）

24.集中收款入账处理，客户存款入账时会计分录为（A）。

A.借：现金一业务现金一库存现金（金库所属机构）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

B.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷：现金一业务现金一库存现金（金库所属机构）

C.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：现金一业务现金-库存现金（开户机构）

D.借：现金-业务现金一库存现金（开户机构）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

25.单位活期存款按月计提利息时会计分录为（B）。

A.借：应付单位活期利息-XX活期存款利息（开户机构）

贷：存款利息支出一单位活期利息支出一XX活期利息

支出（开户机构）

B.借：存款利息支出一单位活期利息支出-XX活期利息支出

（开户机构）

贷：应付单位活期利息-XX活期存款利息（开户机构）

C.借：存款利息存入-单位活期利息存入-XX活期利息存入（开

户机构）

贷:应付单位活期利息一XX活期存款利息（开户机构）

D.借：应付单位活期利息-XX活期存款利息（开户机构）

贷：存款利息存入-单位活期利息存入-XX活期利息存

入（开户机构）

26.关于单位存款利息计算方法描述准确的是（B）o

A.计息天数一般采用“算头算尾”的方法

B.全年按360天，每月（不论大月、平月、闰月）按30天，不满一

个月的零头天数按实存天数计算

C.全年按365天，每月（不论大月、平月、闰月）按30天，不满

一个月的零头天数按实存天数计算

D.从存贷款日起算至支取或归还日止

27,单位活期存款按季结息，每季度末月（D）日为结息日，利息次

日转入本金

A.22B.21C.1

D.20

28.单位通知存款在计息日计息时会计分录为（B）。

A.借:应付单位通知利息一XX通知（开户机构）

贷：存款利息支出-单位通知利息支出-XX通知利息支出

（开户机构）

B.借：存款利息支出-单位通知利息支出一XX通知利息支出

（开户机构）

贷：应付单位通知利息一XX通知（开户机构）

C.借：存款利息支出一单位协定利息支出（开户机构）

贷:应付单位协定存款利息一XX协定存款（开户机构）

D.借：应付单位协定存款利息一XX协定存款（开户机构）

贷：存款利息支出一单位协定利息支出（开户机构）

29.单位活期存款结息时会计分录为（A）o

A.借：应付单位活期利息一XX活期存款利息（开户机构）

贷：单位活期存款-XX活期存款XX存款人户（开户

机构）

B.借：存款利息支出-单位活期利息支出-XX活期利息支出（开

户机构）

贷:应付单位活期利息-XX活期存款利息（开户机构）

C.借：单位活期存款-XX活期存款XX存款人户（开户机

构）

贷：应付单位活期利息一XX活期存款利息（开户机构）

D.借:应付单位活期利息一XX活期存款利息（开户机构）

贷：存款利息支出-单位活期利息支出-xX活期利息支

出（开户机构）

30.单位存款（D）计提利息。

A.每年末末日B.每月初一C.每半年末D.每月月

末日

31.基本养老保险基金活期存款按（A）整存整取存款利率计息。

A.3个月B.6个月C.一年D.三年

32.以（D）属支付结算业务依照不同的结算方式分别核算结算工

具的内容。

A.本金B.邮电费C.手续费D.以上皆是

33.跨行转账汇款，汇出行通过人民银行大额支付系统划款的,

会计分录为（D）o

A.借：单位活期存款一XX活期存款（交易机构）

贷：跨行清算资金往来-大额支付（总行）

B.借:跨行清算资金往来-大额支付（总行）

贷：单位活期存款一XX活期存款（交易机构）

C.借：跨行清算资金往来-大额支付（总行）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

D.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷：跨行清算资金往来-大额支付（总行）

34.汇出行收到的退汇费用应先记入（D）科目中。

A.其他应付款-代保管费用

B.其他应付款一应付客户资金

C.其他应付款-待处理汇划费用

D.其他应付款-待付退汇款

35.以下（B）不属于汇兑手续费的核算内容。

A.向客户收取的交易手续费

B.向他行支付交易手续费

C.向人行支付交易手续费及分摊

D.人行返迁手续费及分配

36.提出借方凭证时，会计分录为（C）。

A.借：其他应付款一同城票据费用一同城票据清算一提出（交易

机构一级支行）

贷：单位活期存款一XX活期存款持票人户（开户机

构）

B.借：单位活期存款-XX活期存款持票人户（开户机构）

贷：其他应付款一同城票据费用一同城票据清算一提出

（交易机构一级支行）

C.借：跨行清算资金往来一同城票据清算（清算机构）

贷：其他应付款-同城票据费用一同城票据清算一提出

（交易机构一级支行）

D.借：其他应付款一同城票据费用一同城票据清算一提出（交易

机构一级支行）

贷：跨行清算资金往来一同城票据清算（清算机构）

37.提出贷方凭证时，会计分录为（B）o

A.借:跨行清算资金往来一同城票据清算（清算机构）

贷：单位活期存款-XX活期存款（交易机构）

B.借：单位活期存款一XX活期存款（交易机构）

贷：跨行清算资金往来一同城票据清算（清算机构）

C.借：跨行清算资金往来一同城票据清算（清算机构）

贷：其他应付款-同城票据费用一同城票据清算一退票（交

易机构一级支行）

D.借：其他应付款一同城票据费用一同城票据清算一退票（交易

机构一级支行）

贷：跨行清算资金往来一同城票据清算（清算机构）

38.关于托收承付到期付款中，以下（D）不作账务处理。

A.未到期提前付款B,到期全额付款C.逾期付款D.拒绝付

款39.托收承付业务中，付款人开户银行对付款人逾期支付的费

用，应当依据有关逾期付款金额和逾期天数，按每天（A）计算逾

期付款赔偿金

A.万分之五B.万分之一C.万分之七D.万分

之三

40.托收承付业务中，赔偿金实行定时扣付，每月计算一次,

于次月（C）日内单独划给收款人

A.1B.2C.3

D.5

41.因出票人签发空头支票而收取罚款时，收到的罚款计入（C）o

A.营业外收入一赔偿金收入

B.营业外收入一违约金收入

C.营业外收入一罚没所得

D.营业外收入-其他

42.银行汇票的提示付款期限自出票日起（A）个月

A.1B.2C.3

D.5

43.（D）指本行承诺在汇票到期时无条件将票款支付给收款人（或

持票人），并向承兑申请人收取票款的行为。

A.支票B.银行汇票C,银行本票D.银行承兑汇票

承兑

44.集团客户现金管理的核心是（B）。

A.信息服务B.流动性管理C.收付款管理D.账户管

理

45.外部票据转质押时会计分录为（A）。

A.收：质押物一票据类-银行承兑汇票/商业承兑汇票（交易机构）

B.付：质押物-票据类一银行承兑汇票/商业承兑汇票（交易机

构）

C.收:代保管票据一银行承兑汇票/商业承兑汇票（交易机构）

D.付：代保管票据一银行承兑汇票/商业承兑汇票（交易机构）

46.公司外汇活期账户按（C）季付息。

A.日B.月C.季D.年

47.外汇公司账户销户时，本息结转未能通过（B）种方式实现。

A.结转其他活期账户B.结转其他定时账户

C.销户结汇取现D.销户结汇转入人民币账户

48.依照法律规定对活期外汇账户进行扣划时，若司法机关指定

账户为他行账户，扣划的费用应先放入(B)o

A.其他应付款一其他一财务其他

B.其他应付款一其他一业务其他

C.其他应付款一代保管费用

D.其他应付款一资金运用费用

49.银行汇票取消是指已打卬的银行汇票录入信息有误时的处

理。当天发生取消时按原交易分录(A)予以全额冲回

A.同方向负数B.同方向正数C.反方向负数D.反方向

正数

50.集团客户现金管理中流动性管理不涉及核算处理的是(D)。

A.资金归集B.资金池C.账户透支D.

虚拟账簿

51.(C)是指汇款行将汇款信息实时发送到收款人提供的**储

蓄卡/账或跨行银行卡/账上的一种汇款方式。

A.按址汇款B.密码汇款C.入账汇款D.网

汇通

52.网汇E汇款汇款方式不包括(D)。

A.现金汇款B.账户汇款C.支票汇款D.手机

汇款53.发汇汇款不包括(C)。

A.现金发汇B.账户汇款发汇

C.支票发汇D.账户售汇发汇

54.收汇汇款不包括的是(D)o

A.外币收汇B.人民币收汇

C.收汇汇费收入的确认D.现金收汇汇款转存

55.以下汇兑特殊业务中，退汇不包括(B)情形。

A.客户申请退汇B.银行申请退汇

C.逾期退汇D.无法兑付退汇

56.计算一笔个人存款利息则需要涉及(B)个基本要素。

A.2B.3C.4D.5

57.储蓄利率是资金的(C)o

A.价值B.*场价C.价格D.卖出价

58.逐笔计息法中，计息期为整年(月)的，以下计算公式不准确的

是(B)o

A.应付存款利息=本金X年数X年利率

B.应付存款利息=本金X年数X月利率

C.利息二本金X年数X年利率+本金又零头天数义日利率

D.利息二本金X月数X月利率+本金X零头天数X日利率

59.利息金额应算至(D)o

A.元位B.角位C.分位D.厘位

60.利息金额(C)以下应四舍五入。

A.元B.角C.分位D.厘

61.除个人活期存款、通知存款外，其他居民储蓄存款的计息规

定以下说法不准确的是(B)。

A.各种定时储蓄存款的到期日，以对年、对月、对日为准。存

入日为到期月份没有的，以到期月份的月末日为到期日。

B.31日到期30日支取，作提前支取，应凭有效身份证件取款。

C.**月份不跨月按实际天数计算，跨月按30天计算。

D.如定时储蓄存款到期日恰逢法定节假日，客户未能按时取款，

可在储蓄机构节假日前一天办理支取或转存，手续视同提前支取,

利息按到期支取计付。

62.整存整取定时储蓄存款存款，未到期提前支取的，存期不满

（A）个月按活期利率计算。

A.3B.5C.6D.12

63.个人整存整取定时储蓄存款开办自动转存利息计算公式

（Oo

A.利息二（本金义商定存期X原存款开户日利率）+本金

B.利息=［（本金X商定存期X原存款开户日利率）+本金］X原

存款到期日转存的同档次利率

C.利息二［（本金X商定存期X原存款开户日利率）+本金］X商定

存期X原存款到期日转存的同档次利率

D.利息二（本金X商定存期X原存款开户日利率）X商定存期X原

存款到期日转存的同档次利率

64.个人活期存款，当网点办理批量现金开户时，需先操作“收批

量开户或存款现金”交易，会计分录为（C）。

A借：现金一业务现金一营业现金（转入机构）

贷：其他应付款一应付客户资金一储户资金（交易机构）

B借：其他应付款一应付客户资金一储户资金（交易机构）

贷:现金一业务现金一营业现金（转入机构）

C借：现金一业务现金一营业现金（交易机构）

贷：其他应付款一应付客户资金一储户资金（转入机

构）

D借：其他应付款一应付客户资金一储户资金（转入机构）

贷:现金一业务现金一营业现金（交易机构）

65.个人人民币整存整取定时存款，（A）元起存，多存不限，商

定存期，到期一次支取本息。

A.50B.100C.200

D.500

66.个人外币整存整取定时存款，起存金额为（B）,本金一次存入,

到期支取本息。

A.等值5美元B.等值10美元

C.等值50美元D.等值100美元

67.以下关于特殊业务的描述准确的是（Do

A.特殊业务的改汇只能更改姓名信息

B.特殊业务的改汇只能更改办公地址信息

C.冲正交易的会计核算涉及现金时，需要挂长短款，现金类科目

红字冲销

D.不涉及现金时，原会计分录红字冲销

68.小额账户现金充值肘，会计分录为（B）。

A借：现金-业务现金一营业现金（转入机构）

贷:其他应付款一IC卡小额支付（交易机构）

B借:现金一业务现金一营业现金（交易机构）

贷：其他应付款一TC卡小额支付（转入机构）

C借：现金-营业现金一业务现金（交易机构）

贷：其他应付款一IC卡小额支付（转入机构）

D借：其他应付款一IC卡小额支付（转入机构）

贷:现金-业务现金一营业现金（交易机构）

69.（C）是各种储蓄存款利息的依据

A.本金B.存期C.利率D.储种

70.利率是指一定时期为（B）o

A.本金同存期的比率B.利息数同本金的比率

C.存期同利息数的比率D.存期同利息数的比率

71.利息计算积数时，积数保留至（D）位。

A.元B.角C.分D.厘

72.按址汇款是按用户提供的详尽办公地址，在系统中用（B）检

索的一种汇款方式。

A.区号B.**号码C.办公地址名称D.电话

二、多选题

1.人民币单位存款业务主要包括（ABCD）

A.单位活期存款业务B.单位定时存款业务

C.单位通知存款业务D.单位协定存款业务

2.单位存款业务核算包括各类存款的（ABC）

A.本金业务核算B.利息核算

C.其他账户业务核算D.冲多计提存款利息

3.单位活期存款的核算为容包括（ABCD）

A.开户B.存入C.支取D.支付本息

4.下列对单位定时存款描述准确的是。（BCD）

A.企业、事业、机关、部队和社会团体等指存款人将一段时期内

闲置的资金按商定的存期和利率存入银行，存款到期后支取本金

的一种存款账户。

B.单位定时存款分为三个月、半年、一年、二年、三年和五年等

档次。

C.单位定时存款的核算内容包括开户、存入、计息、结息、转存、

过户和分户。

D.单位定时存款的开户只涉及表外核算。

5.单位定时存款的存入包括（AB）。

A.行内转账存入B.跨行转账存入C.现金存入D.分期

存入

6,下列对单位定时存款的转存描述准确的是。（ABCD）

A.可以商定一次自动转存

B.转存时可将本金转入原账户，利息转入另一指定活期账户

C.可将本利同时转入原账户

D.可以商定多次自动转存

7.单位定时存款支取包括（ABC）。

A.到期支取B.提前支取C.逾期支取D.商定支取

8.单位通知存款包括(AB)o

A.一天通知存款B.七天通知存款

C.一周通知存款D.一月通知存款

9.单位通知存款的会计核算内容包括(ABCD)o

A.销户B.存入C.计息D.结

息

10.单位通知存款存入时，存款人可选择(BC)约转方式。

A.利息转存B.本息自动转存C.本金自动转存D.以上皆

对

1L单位存款利息核算包括(ABCD)。

A.账户计息B.账户结息

C.补计提存款利息D.冲多计提存款利息

12.单位保证金存款是指本行在信用授权业务中，依照关于规定，

对单位和个体工商户办理申请(ABCD)等业务收取的保证金而

设立的专户存款。

A.承兑汇票B.担保C.保函D.开立信用证

13.单位保证金存款分为(AC)。

A.单位活期保证金存款B.单位通知保证金存款

C.单位定时保证金存款D.单位协定保证金存款

14.同业存放费用包括(ABC)。

A.同业存放活期存款B.同业存放定时存款

C.同业存放通知存款D.同业存放协定存款

15.名义利率分为（ABC）。

A.年利率B.月利率C.日利率D.季利率

16.其他单位存款账户核算包括（ABCD）。

A.单位存款的扣划业务B.单位存款科目的调整

C.单位长期不动账户管理D.集中收款业务入账

17.单位存款计息包括（ABCD）。

A.单位活期存款B.单位定时存款

C.单位通知存款D.单位协定存款

18.以下利率换算关系准确的是（BCD）O

A.日利率（%o。）二年利率（%）/365

B.月利率（％o）=年利率（%）/12

C.日利率（%。。）=年利率册）/360

D.日利率（％。。”月利率（％。）/30

19.以下（CD）属于逐笔计息法。

A.应付存款利息二累计计息积数义日利率

B.累计计息积数=每天余额合计数

C.应付存款利息=本金X年（月）数义年（月）利率+本金X零头天

数X日利率

D.利息二本金X自然天数义日利率

20.存款计息方法分为（BD）。

A.乘数计息法B.积数计息法C.分段计息法D.逐笔计息法

21.以下（ABCD）属于单位定时存款应付客户利息的详细规定。

A.定时存款在存期内按存入日挂牌公告的定时存款利率计付利

息，遇利率调整，不分段计息。

B.转存时，按原存款到期日同档次定时利率计息。

C.到期不取，视为逾期，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款

利率，单利计付利息。

D.定时存款可以所有或部分提前支取。

22.以下关于同业存放计息的一般规定说法争取的是(BC)o

A.同业存放利率采用逐笔议价的方式确定

B.同业存放利率采用批量议价的方式确定

C.同业存放利息的计算方式同单位存款利息的计算。也可依据有

关单笔需要进行特殊设定

D.同业存放利息方式未能有特殊设定

23.公司业务的支付结算工具主要包括(ABCD)o

A.银行汇票B.商业汇票

C.委托收款D.托收承付

24.票据包括(ABCD)。

A.银行汇票B.商业汇票

C.银行本票D.支票

25.办理支付结算应坚持以下原则(ABC)。

A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配

C.银行不垫款D.诚信守信，严守制度

26.跨行汇款业务核算中，汇出行的出来包括(ABCD)。

A.汇出B.申请撤销C.退汇D.异常往账手工处理

27.同城票据交换包括(ABCD)o

A.交换提出借方凭证B.交换提出贷方凭证

C.交换提入借方凭证D.交换提入贷方凭证

28.委托收款包括(ABCD)。

A.发出委托收款B.对方银行收到委托记账凭证

C.委托收款付款D.委托收款收回

29.托收承付包括(ABCD)。

A.发出托收承付B.收到托收承付

C.托收承付到期付款D.托收承付划回

30.托收承付到期付款分为(ABCD)O

A.到期全额付款B.未到期提前付款

C.逾期所有付款D.部分拒绝付款

31.办理支票业务时，出现(ABD)情形银行可收取罚款。

A.出票人签发空头支票

B.签章与预留银行签章不符的支票

C.收款方为法院冻结账户

D.以骗取财物为目的

32.集团客户现金管理包括(ABCD)。

A.账户管理B.收付款管理C.流动性管理D.投融资管

理

33.代保管业务的核算为容包括(ABCD)。

A.代保管票据存入与取出B.代保管票据委托收款

C.代保管票据转贴现D.代保管票据转质押

34.融资池业务的核算内容包括(ABCD)o

A.票据转质押B.票据解质押

C.质押票据转为代保管D.质押票据委托收款

35.从公司外汇通知账户中支取一定费用时，分为(ACD)情形。

A.到期支取B.部分到期支取

C.部分提前支取D.全额提前支取

36.信用证业务主要包括(CD)类业务。

A.买入信用证B.卖出信用证

C.进口信用证D.出口信用证

37.个人存款业务基本种类包括(ABCD)o

A.个人活期存款B.个人定时存款

C.小额支付账户D.定活两便储蓄存款

38.个人活期存款开户包括(ABCD)。

A.现金开户B.支票开户

C.转存开户D.来账通知开户

39.个人活期存款续存包括(CD)。

A.现金续存B.转账续存

C.本地续存D.异地续存

40.入账汇款包括(ABCD)。

A.个人现金到账户汇款B.个人账户到账户汇

款

C.个人现金/支票到对公账户汇款D.个人账户到对公账户汇

款

41.网汇E汇款是指收款人凭借(ABC)在全国琰网网点通兑或

在网汇E网站兑付后进行消费。

A.汇票号码B.取款金额

C.取款密码D.取款人名称

42.客户办理退汇兑付时支持(ABCD)。

A.现金兑付B.支票兑付

C.账户兑付D.转账兑付

43.以下关于委托代理行代提出借方凭证的情形准确的是

(ACD)O

A.未发生退票，由受托行直接联动记入委托行的客户账账户中

B.委托代理行代提出借方凭证时，委托行进行账务处理

C.若发生退票，由受托行进行入账处理，其处理视同受托行自己

的票据，不需联动委托行进行入账处理

D.委托代理行代提出借方凭证时，委托行不进行账务处理，由

受托行代其进行相应的账务处理

44.以下关于委托收款准确的是(BD)。

A.委托收款仅在同城可以使用

B.委托收款在同城、异地均可以使用

C.委托收款是付款人委托银行向收款人收取费用的结算方式

D.委托收款是收款人委托银行向付款人收取费用的结算方式

45.个人活期存款支取包括（BCD）o

A.ATM支取B.异地支取C.跨行支取D.本地支

取

46.以下关于利息税所得税关于规定说法准确的是（AC）o

A.储蓄存款在*年**月31日前孳生的利息所得，不征收个人

所得税。

B.储蓄存款在*年**月31日前孳生的利息所得，征收个人所得

税。

C.储蓄存款在*年1**月1日至*年木大月14日孳生的利息所

得，依照20%的比例税率征收个人所得税。

D.储蓄存款在*年1**月1日至*年**月14日孳生的利息所得，

依照25%的比例税率征收个人所得税。

47.公益汇款是个人/单位向（ABCD）汇款。

A.红十字B.慈善总会C.烈士D.指定地区赈

灾捐款

4g上下级划拨费用包括（ARCD）。

A.支行上划一级分行B.一级分行上划总行

C.总行下拨一级分行D.一级分行下拨支行

三、判断题

1.单位活期存款在开户时无资金流入，不涉及账务处理。（V）

2.单位活期存款现金支取不仅包括行内现金支取一种情形。（X）

3.单位活期存款销户的核算分为销户取现和转账销户。（J）

4.单位定时存款逾期，逾期部分按支取日挂牌公告的活期利率计

付利息。（V）

5.单位通知存款预约支取后，若剩余金额小于起存金额时，作结

清处理。（J）

6.单位通知存款开户证实书申请挂失，不进行账务处理。挂失

补发时涉及表外核算，会计分录为付:证明一单位定时存款开户

证实书一可用（开户机构）。（V）

7.保证金账户不属于专用账户。（X）

8.部分扣划剩余本金，如超过定时起存金额，则存入新开立的定

时账户。（J）

9.单位存款科目的调整，包括存款本金科目调整和未结息部分的

利息调整。（J）

10.单位定时存款在存期内按存入日挂牌公告的定时存款利率计

提应付存款利息，遇利率调整应分段计息。（X）

11.单位协定存款的计息。计息日，会计分录为

借：存款利息支出一单位协定利息支出（开户银行）

贷:应付单位协定存款利息一XX协定存款（开户银行）

（J）。

12.按实际天数每天累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算

利息成为积数计息法。（J）

13.单位保证金存款按单位活期存款计付利息。（J）

14.单位存款账户应付存款利息与实付存款利息不相等时，应进

行补计提或冲多计提处理。（V）

15.单位活期存款利息采用积数法和逐笔计息法计息，应付客户

利息与利息支出费用相司。（X）

16.活期利率采用相应挂牌公告的活期存款利率，计息期间遇利

率调整分段计息。（J）

17.单位通知存款按实际利率计算应付客户利息和利息支出费

用。（X）

18.单位协定存款按实际利率计算应付客户利息与利息支出。

（X）

19.单位保证金存款利息分为活期保证金存款利息计算和定时

保证金存款利息计算。（J）

20.单位存款正常户转为久悬户时，对上次结息日至转为久悬户

日之间的利息进行结息。（J）

21.票据是出票人签发和承诺或委托他人在见票时或指定日期无

条件支付一定金额、并可依法流通转让的有价证券。（J）

22.跨行汇款分为跨行转账汇款和跨行现金汇款。（J）

23.汇出行申请汇款撤销时，不需要进行账务处理。（J）

24.来账入账处理支持转账方式汇入和现金方式汇入。（X）

25.汇款手工处理包括汇款手工入账和挂账手工退汇。（J）

26.同城票据交换需区分直接提出提入票据和委托代理行代理提

出提入票据两种情形。（J）

27.委托代理行代提出借方凭证时，由受托行代其进行相应的账

务处理。（J）

28.委托行提出的贷方凭证发生退票退回客户账户时，受托行处

理时视同受托行的票据进行处理，联动委托行的客户账账户入

账。（J）

29.同城票据交换轧差，票据交换行与清算行必须为同机构。（X）

30.委托收款只能在同城使用。（X）

31.委托收款付款区分行内和跨行两种情形核算。（J）

32.在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票既

可用于转账，也可支取现金。（义）

33.现金支票业务只能在出票人的开户银行或行内机构办理。

（V）

34.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权

利的证明，向出票银行请求付款或退款。（J）

35.只有单位费用结算，可使用银行汇票。（X）

36.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可

以用于支取现金。（J）

37.外汇保证金账户销户不支持结汇。（，）

38.外汇保证金账户中，保证金的形式只能是资金。（X）

39.集团客户办理资金归集业务，依据有关法人对象的不同，可

分为非委托贷款和委托贷款。（J）

40.按址汇款兑付方式为现金兑付。（J）

41.商务汇款是指为各类单位提供资金汇划服务的汇款业务。

（V）

42.客户办理改汇时不需要收取改汇手续费。（X）

43.IC卡小额支付账户的金额可在储蓄窗口或ATM上圈提到主

账户内。（J）

44.只有IC卡主账户才能在POS上办理消费。（义）

45.储蓄存款在*年**月15日至*年**月8日孳生的利息所得，

依照5%的比例税率征收个人所得税。3

46.利息税手续费的收取比例为所代扣代缴利息税金额的2%。

（J）

47.零存整取定时储蓄存款，存期包括一年、三年、五年，允许

部分提前支取。（J）

48.零存整取定时储蓄存款是一种分次存入，到期一次提取本金

的定时储蓄存款。（X）

49.我行暂未开办个人外币零存整取定时储蓄存款业务。（J）

50.个人活期正常户转长期不动户时，不结息。