年终奖如何计算个税最划算-做账实操

做账实操1/14年终奖如何计算个税最划算-做账实操01什么是年终奖我们通常说的年终奖，其实就是全年一次性奖金，是企业或组织根据员工一年来的工作表现、业绩贡献等因素，在年度结束时给予员工的一次性奖励。这种奖金是对员工过去一年辛勤工作的肯定和激励，也是企业吸引和留住人才的一种重要手段。02全年一次性奖金的优惠政策《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号）：该公告明确了居民个人取得全年一次性奖金可以继续享受单独计税的优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日03年终奖如何计算个税最划算？年终奖的个税计算通常有两种方法：单独计税或全额并入当年综合所得。然而，还有第三种优化策略：将年终奖拆分为两部分发放，一部分选择单独计税，另一部分并入当年综合所得。通过精心选择拆分比例，可以有效降低个税负担。Plan1：单独计税以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。💡计算公式如下：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数🌟具体步骤如下（必须掌握）：销项第一步：将全年一次性奖金收入除以12，得到按月换算后的数额；销项第二步：根据按月换算后的数额，在月度税率表中查找对应的适用税率和速算扣除数；销项第三步：使用公式“应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数”进行计算按月换算后的税率表案例分析（趁热打铁，帮助消化）：假设小明在2024年获得了一笔全年一次性奖金120,000元。我们将按照单独计税的方法来计算这笔奖金的应纳税额。步骤1：确定全年一次性奖金收入小明的全年一次性奖金为120,000元。步骤2：将奖金数额按12个月分开计算将120,000元除以12，得到每月的奖金数额：每月奖金=120,000/12=10,000元步骤3：查找适用税率和速算扣除数根据之前提供的按月换算后的综合所得税率表，找到与10,000元对应的税率和速算扣除数。10,000元属于第2级，即超过3,000元至12,000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为210。步骤4：计算应纳税额使用公式“应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数”进行计算：应纳税额=120,000×10%−210=12,000−210=11,790元结论：的全年一次性奖金120,000元，按照单独计税的方法，应纳税额为11,790元。Plan2：并入当年综合所得民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。💡计算公式如下：综合所得应纳税额=【（累计综合所得收入（含全年一次性奖金）-累计减除费用60000元-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-累计减免税额-慈善公益事业的捐赠）×适用税率-速算扣除数】-年度已预缴税额🌟具体步骤如下（必须掌握）：销项第一步：确定累计综合所得收入（含全年一次性奖金）。销项第二步：从累计综合所得收入中减去累计减除费用60000元。销项第三步：再减去累计专项附加扣除（提醒：每个人的情况不一样）销项第四步：减去累计依法确定的其他扣除。销项第五步：减去累计减免税额。销项第六步：乘以适用税率并减去速算扣除数。销项第七步：减去年度已预缴税额，得到最终的综合所得应纳税额。综合所得年度税率表案例分析（趁热打铁，帮助消化）：假设在2024年的累计工资收入为300,000元，同时在年底获得了一笔全年一次性奖金100,000元，累计扣除费用60,000元，专项附加扣除96,000元。我们将按照年终奖并入当年综合所得的方法来计算的应纳税额。步骤1：确定累计综合所得收入（含全年一次性奖金）的累计工资收入为300,000元，加上年终奖100,000元，总的累计综合所得收入为：累计综合所得收入=300,000+100,000=400,000元步骤2：计算累计减除费用根据税法规定，每月的减除费用为5,000元，全年共12个月，因此累计减除费用为：累计减除费用=5,000×12=60,000元累计减除费用=5,000×12=60,000元步骤3：计算其他扣除项有专项附加扣除96,000元。步骤4：计算应纳税所得额应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=累计综合所得收入−累计减除费用−专项附加扣除应纳税所得额=累计综合所得收入−累计减除费用−专项附加扣除应纳税所得额=400,000−60,000−96,000=244,000元应纳税所得额=400,000−60,000−96,000=244,000元步骤5：查找适用税率和速算扣除数根据综合所得年度税率表，找到与244,000元对应的税率和速算扣除数。应纳税额=244000*20%-16920=31880元特别提醒：在一个纳税年度内，对每一位纳税人，一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。Plan3：将年终奖进行拆分：一部分以全年一次性奖金发放，一部分并入工资综合计税。04综合举例说明每月税前工资20000元，全年工资24万元，当年还有18万元一次性奖金(年终奖),专项附加扣除合计96000元。那么,这18万奖金，需要缴纳多少个人所得税？Plan1：单独计税，18万使用“单独计税”，个税合计：34590元Plan2：并入当年综合所得，18万使用"并入当年综合所得",个税合计:35880元Plan3：将18万拆成两笔，一次发放14.4万元，按年终奖单独计税；另外余下3.6万元，发放时和当月工资薪金一起并入综合所得交税，个税合计23670元综上：根据你的个人年总收入，以及考虑累计附加扣除费用60000元和专项附加扣除后，再结合“个税年终奖无效区间”来筹划全年一次性奖金的发放处理方案。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对