2025年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）

案(典型题)单选题(共800题)1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。A.交通噪声C.大气污染物2、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。3、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是()。税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税4、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是()。A.通过库存商品、原材料(材料物资)等出入库凭证的检查，看有无产品(商品)销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况5、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是()。C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加6、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。是()。C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承8、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是()。算9、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是()。A.借：银行存款90贷：主营业务收入90B.借：银行存款100贷：主营业务收入100C.借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100D.借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入1010、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是()。【答案】B11、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理()。A.借：管理费用260贷：应付职工薪B.借：营业外支出260C.借：所得税费用260—应交个人所得税260机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以()的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下13、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()。B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能人参加行政复议超过60日的14、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50%,若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是()。B.借：以前年度损益调整30000贷：库存商品C.借：生产成本1500015、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申16、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是B.提供人力资源外包服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产17、下列选项，属于环境保护税计税依据的是()。B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量B.项目负责人C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进【答案】D务机构及涉税服务人员的是()。【答案】B22、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元 (增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处23、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日1月可以抵扣的增值税进项税额是()元。25、(2014年)2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年A.借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000B.借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000的一种审查方法是()。A.核对法C.查询法27、逆查法应该从()开始查起。C.会计账簿28、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒适用的税率为20%,从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是()元。29、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税()元。(不考虑出租住房过程中缴纳的C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元31、涉税鉴证业务报告应当由()个以上具有涉税鉴证业务资虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税()万元。会计科目没有错的情况下的调账的方法是()。34、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向()每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算36、下列各项中，不属于税务师服务范围的是()。罚行为的是()。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得38、甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司销售一批货物同时开具票的处理中，错误的是()。A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填39、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额40、某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：A.借：营业外支出2000(红字)B.借：营业外支出2000贷：库存商品C.借：营业外支出(红字)贷：应交税费——应交增值税(销项税额)780(红字)D.借：库存商品2000(红字)应交税费——应交增值税(销项税额)780(红字)41、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。42、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是()。43、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。44、(2013年真题)下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代45、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是()。46、下列事项属于专项税务咨询服务的是()。C.纳税风险评估47、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。48、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是()。C.涉税尽职审慎性调查49、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时，调账时应先()。A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”减的是()。C.2年D.3个月项税额转出”栏数据，以下()不在本栏中反映。53、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起()务机关备案。当至少保存()年。55、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是()。56、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写()。用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并A.利息+销售费用+管理费用B.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%C.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%D.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)58、下列关于房产税的规定，表述正确的是()。B.独立于房屋之外的建筑物(如围墙、烟囱等)不属于房产59、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳应纳消费税()万元。61、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20前扣除()万元。62、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是()。B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)议预63、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是()。64、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述，错误的是()。B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向()A.甲税务局C.甲税务局上一级税务机关66、下列关于房产税的税法，正确的是()。【答案】D67、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存()年。【答案】C68、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)B.借：应交税费——应交增值税(进项税额)20应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10D.借：应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷：应交税费——未交增值税20(红字)扣除的有()。C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提70、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于()。71、()管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相C.税务师管理72、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是()。B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项【答案】C73、未经涉税鉴证业务委托人同意，()税务师事务所不得向他人74、下列不属于应征消费税的消费品的是()。A.竹制筷子C.贵重首饰及珠宝玉石75、下列不属于税收策划工作的特点的是()。76、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在()科目进行反映。A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。C.纳税人识别号增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是()。B.应交税费—应交增值税(已交税金)C.应交税费—应交增值税(进项税额转出)D.应交税费—应交增值税(转出多交增值税)79、下列关于增值税销售额的表述，错误的是()。B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全80、下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。81、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税(销项税额抵减)69026.55应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷：银行存款7380000D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷：银行存款7380000【答案】C82、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报()。A.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产D.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)83、(2018年)某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该()。A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计84、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有()。估标的价值的评估方法，叫()。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法购置税30000元，则正确的会计处理是()。C.借：管理费用30000贷：银行存款30000D.借：固定资产30000贷：银行存款【答案】D收保全措施范围的是()。89、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。理正确的是()。A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”B.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关C.借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”91、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为()。B.控制计算法C.复算法道该情形，对国家税收造成损害的，税务机规定行使()、撤销权。C.处分权93、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税()元。94、下列属于消费税征税范围是()。年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是()。A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额)6000D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税900097、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是()。A.借：银行存款309000303000清理303000固定资产清理303费——应交增值税(销项税额)6000清理300000应交税费——应交增值税采用的信用积分方式是()。C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的100、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品(已全额抵扣进项税额)一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税(销项税额)10400B.借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)10400C.借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费—应交增值税(进行税额转出)4160D.无需调整101、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是()。102、(2015年真题)个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是()。B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失其处理错误的是()。A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报104、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般不适用增值税加计抵减政策的是()。C.建筑服务105、税务咨询中，()是最为常用的一种方法。C.晤谈缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。107、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是A.借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)70000B.借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)90000C.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)70000贷：应交税费——未交增值税D.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)90000108、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是()。【答案】A109、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的110、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是()。B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项【答案】C合同所载的()计税。A.价款金额C.使用费金额112、下列情形中，()的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为25万元B.汽车修理修配厂月销售额为30000元C.从事食品零售的企业月销售额为90000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元能选择简易计税方法的是()。114、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为()元。116、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001,适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。117、(2019年真题)当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别墅业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存()年。【答案】C119、下列()属于企业的不征税收入。120、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是()。121、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起()日内。122、(2018年)企业按期计提车船税时，下列分录正确的是A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或法进行核算，选择后36个月内不得变更124、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为()。A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20B.借：应交税费——应交增值税(进项税额)20贷：应交税费未交增值税20C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10D.借：应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷：应交税费——未交增值税20(红字)125、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有()。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税每次领用增值税专用发票数量不得超过()份。127、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是()。增值税(销项税额)应交增值税(进项税额转出)应交增值税(销项税额)D.借：管理费用贷：主营业务收入应交增值税(销项税额)128、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是()。B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的部证据的是()B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明130、(2015年真题)关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款需缴纳消费税的是()。133、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括()。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入(小于5000万元(含))的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为134、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于()。【答案】A135、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是()。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值档的是()。A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元137、下列房产中，属于房产税征税范围的是()。A.农村的住房D.县城的仓库得必要的资料或旁证的纳税审查方法是()。B.查询法C.抽查法算的借方科目应该是()。C.应交税费——应交增值税140、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列()行为。141、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产142、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是()。C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价【答案】C143、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是()。B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额144、下列关于个人所得税的说法，正确的是()。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、难的，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报145、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是()。146、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列()行为。147、(2016年真题)关于纳税人权利和义务的说法，正确的是()。C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务148、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。149、下列项目不征收个人所得税的是()。B.退休人员再任职收入150、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元151、下列土地中，征收城镇土地使用税的是()。的情况，调账时应()。A.借记“利润分配—未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”153、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品154、应当由()制定业务计划。A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人155、从事生产、经营的纳税人应当自()之日起()日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15156、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元157、(2018年)2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得158、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是()。D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发159、()培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特A.线上培训B.线下培训160、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是()。A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花161、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣工资(),上限是当地上年度在岗职工平均工资()。取得处置价款70.2万元(含税),该设备2015年购进时取得了增值备应纳增值税()万元。述准确的是()。C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代166、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是()。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，167、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是()。C.房地产评估增值应征收土地增值税D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家168、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证信名录，期限为(),到期自动解除。A.6个月申报期结束后()日内。务的说法中正确的是()。173、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是()。A.经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、金174、(2020年真题)因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在()年内追征税款。175、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执问服务应()。C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问176、关于资格信息报告代理业务说法错误的是()。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除超过2400元/年的标准内据实扣除178、下列行为中，应缴纳增值税的是()。A.被保险人获得的保险赔付C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的179、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有()。D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值【答案】C180、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2021年起该公司因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为()万元。【答案】C181、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是()。指标得分90分以上的，可以评为A级183、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年批发货物取得不含销售价为800万元的货物对外投资；将外购《A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为()万元。(货物的增值税税率为13%) 185、(2016年真题)在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是()。186、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是()。A.借：销售费用10贷：银行存款10B.借：本年利润10贷：银行存款10C.借：以前年度损益调整10贷：银行存款10D.借：利润分配未分配利润10贷：银行存款10【答案】B和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记()科目。A.应交税费——应交增值税(销项税额)C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()元189、税务机关按照()设置报验管理的有效期。【答案】D190、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是()。A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染191、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是()。法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存()年。193、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应D.水解后的还原反应194、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：B.借：应交税费—应交增值税(进项税额)13贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)13D.借：应交税费—应交增值税(进项税额)13【答案】B195、复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议196、关于发票的开具要求，下列说法错误的是()。B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须【答案】B197、(2019年)居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。C.特许权使用费【答案】B198、(2018年真题)2021年5月20日，某食品厂(增值税一般纳税人)支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为()元。199、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是()。B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期200、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述，错误的是()。B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年201、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。C.生产环节销售的酒精202、下列关于居民企业和非居民企业的C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内203、(2015年真题)个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是()。B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失【答案】B204、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是()。205、(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出领用增值税专用发票数量不得超过()份207、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是()。208、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增税人不符合规定的是()。B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人209、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按()征收，减征期限不超过5个月。【答案】C210、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税(进项税额)13贷：营业外收入13C.借：原材料13贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)13D.借：应交税费—应交增值税(进项税额)13贷：其他业务收入13【答案】B211、甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专应纳税额应计入()科目借方。212、某商业银行(增值税一般纳税人)2020年第3季度提供贷款入160万元，开展贴现业务取得含税利息述业务的销项税额()万元。【答案】B使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税务应纳增值税()元600万元，但未申请一般纳税人资格登记；服装价款400000元，取得专用发票上的税金销售收入(含税)678000元，该店当月应纳增值税税额()元。216、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是()。A.跨县(市)提供建筑服务所得税申报时，均应代为编制(),报送主管财税机关。另有规定外，应当至少保存()。219、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额),账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是()。A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)900B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产应交税费——应交增值税(进项税额转出)819C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)900220、(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内，向税务机关报告全部账号。正确的是()。222、(2016年真题)某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因处理符合现行个人所得税政策规定的是()。A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税224、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税()万额，可以从销项税额中抵扣的是()。()日内向上级人民法院提起上诉。【答案】C227、下列情形，不应作进项税额转出的是()。A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额228、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是()。229、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是()。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，D.对税务所(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，230、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是()。231、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是()。B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具232、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：A.28.59万元B.92.31万元C.93.51万元D.120万元233、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由()负责。B.税务局C.被鉴证人234、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】C235、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()。B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】D236、(2016年)依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除()税金、其他支出以及以前年237、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。238、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是()。A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税()万元。240、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是()。B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可予扣除的是()。B.计提的存货跌价准备D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用242、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是()。A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；办理停业报告，停业时间不超过()。A.3个月B.9个月244、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法),而其A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测245、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是()。B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补知委托人246、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日247、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为()月。房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在()的主249、(2018年真题)税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比()事项提起的诉讼。C.税务机关侵犯法定经营自主权B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，【答案】B252、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整交税费——应交增值税(进项税额转出)800050000应交税费——应交增值税(进项税额转库存商品4800253、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是 A.借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)150000B.借：应交税费——应交增值税(进项税额)-150000贷：应交税费——未交增值税-150000C.借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000D.借：应交税费——应交增值税(进项税额)-200000贷：应交【答案】B254、A市甲公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务(适用一般计税方法),2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部公司应在B市预缴增值税()万元。255、甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元(含税),销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为()万元。费税B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣D.啤酒每吨出厂价在3000元(含3000元，不含增值税)以上的是257、维生素E的鉴别反应有B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应258、商品房购销合同按照()进行贴花。A.定额5元B.定额10元260、(2016年)2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是()。税费——应交增值税(销项税额)6500税费——应交增值税(销项税额)6500税费——应交增值税(销项税额)2600应交应交应交主营业务成本税费——应交增值税(销项税额)2600应交261、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处();构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5万元以上50万元以下的罚款B.1万元以上200万元以下的罚款C.5万元以上10万元以下的罚款D.5万元以上30万元以下的罚款262、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是()。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历(学位)继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元263、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊264、税务师在纳税审核中，发现企业以的情况，调账时应()。A.借记“利润分配—未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下售额266、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是()。A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对267、下列选项中，属于行业专业发票的是()。268、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是()。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历(学位)继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元的判定标准是()。270、()咨询是通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ、微信或E-271、下列各项中，应当征收土地增值税的是()。C.公司与公司之间互换房产272、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时()。B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内273、涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。274、(2018年)2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得275、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业月应纳的资源税为()万元。276、(2017年)根据土地增值税的规定，下列说法错误的是()。B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国【答案】D277、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为()。C.不予受理278、()培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特279、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300280、某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。作出具体行政行为之日起()日内。282、(2019年真题)2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是()。C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款283、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是()。C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定284、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是()。A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的款账户之日起()内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起()内，向主管A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日286、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过()的增值A.1个月B.2个月C.3个月B.薄层色谱法C.气相色谱法E.容量法288、(2016年真题)税务师受托对某企业(居民企业)投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是()。B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报289、税务师事务所办理商事登记后，应当向()办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会290、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税()万元。(关税税率为20%、消费税税率为10%)得扣除的是()。A.土地增值税C.车船税292、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业293、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是()。【答案】D295、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进A.顺查法C.核对法296、(2016年)2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是()。A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500主营业务收入50000应交税费应交增值税(销项税额)6500C.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600主营业务收入50000应交税费应交增值税(销项税额)2600主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600297、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品所得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配299、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议301、第三人因不能归责于本人的事由未生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起()个302、某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。303、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是()。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历(学位)继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元304、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记()科目，贷记A.所得税费用B.递延所得税负债305、(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理