2024年税务师考试技巧与试题答案

2024年税务师考试技巧与试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税的一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的凭证

B.增值税专用发票只能由销售方开具给购买方

C.增值税专用发票可以作为购买方抵扣增值税的依据

D.增值税专用发票只能用于销售货物，不能用于提供应税劳务

参考答案：D

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内设立的企业和其他组织

B.企业所得税的税率是15%

C.企业所得税的计税依据是企业的营业收入

D.企业所得税的征税对象是企业的利润

参考答案：A

3.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是纳税人的工资、薪金所得

D.个人所得税的征税对象是纳税人的全部所得

参考答案：D

4.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护和建设所需资金的一种补充

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

C.城市维护建设税的税率分为四级超额累进税率

D.城市维护建设税的征税对象是所有缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

参考答案：B

5.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税是对经济活动中的合同、凭证、账簿等征税的一种税收

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据是合同的金额

D.印花税的征税对象是合同双方

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

参考答案：ABC

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入：

A.国债利息收入

B.非货币性资产交换中换入资产的公允价值

C.国务院规定的其他免税收入

D.税收滞纳金

参考答案：AC

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

参考答案：ABCD

4.下列哪些属于城市维护建设税的减免税项目：

A.农业税

B.增值税、消费税、营业税的减免税

C.享受国家税收优惠政策的纳税人

D.特定行业和地区的纳税人

参考答案：BCD

5.下列哪些属于印花税的减免税项目：

A.财产租赁合同

B.技术转让合同

C.银行结算凭证

D.税收政策规定的减免税项目

参考答案：CD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣增值税。（）

参考答案：√

2.企业所得税的计税依据是企业的应税所得。（）

参考答案：√

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

参考答案：√

4.城市维护建设税的税率分为四级超额累进税率。（）

参考答案：×

5.印花税的征税对象是合同的金额。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税专用发票的开具条件和用途。

答案：

增值税专用发票的开具条件包括：

（1）销售方为增值税一般纳税人；

（2）销售货物或者提供应税劳务；

（3）购买方为增值税一般纳税人；

（4）符合国家税务总局规定的其他条件。

增值税专用发票的用途包括：

（1）作为销售方开具的凭证，证明销售方已经销售货物或者提供应税劳务；

（2）作为购买方抵扣增值税的依据；

（3）作为税务机关进行税务管理的依据；

（4）作为企业内部财务管理的依据。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括以下步骤：

（1）企业根据税法规定计算应纳税所得额；

（2）企业编制企业所得税纳税申报表；

（3）企业将纳税申报表及相关资料报送税务机关；

（4）税务机关对企业申报的纳税信息进行审核；

（5）税务机关确定企业的应纳税额；

（6）企业根据税务机关确定的应纳税额，依法缴纳税款。

3.题目：简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理特点包括：

（1）实行源泉扣缴，即支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴；

（2）实行自行申报，即纳税人每年在规定的时间内自行向税务机关申报；

（3）实行分类征收，即根据所得的性质和来源分类征收；

（4）实行超额累进税率，即所得越高，税率越高；

（5）实行专项附加扣除，即允许纳税人按照规定扣除一定数额的费用。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其在企业发展中的应用策略。

答案：

税务师在税收筹划中的重要作用主要体现在以下几个方面：

1.提高企业税务管理水平：税务师具备专业的税务知识和丰富的实践经验，能够帮助企业建立健全税务管理体系，确保企业遵守税法规定，降低税务风险。

2.优化企业税收负担：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业合理避税，降低税负，提高企业经济效益。

3.提升企业财务管理水平：税务师参与企业财务管理，可以促进企业财务与税务的有机结合，提高企业财务管理水平。

4.促进企业合规经营：税务师帮助企业了解税收政策，引导企业合规经营，避免因税收问题导致的法律风险。

在企业发展中的应用策略如下：

1.加强税务师队伍建设：企业应培养和引进专业的税务人才，建立一支具备较高业务能力和职业道德的税务师队伍。

2.建立税收筹划机制：企业应设立专门的税收筹划部门或岗位，负责企业税收筹划工作，确保税收筹划的全面性和有效性。

3.深入了解税收政策：企业应关注税收政策的动态，及时调整税收筹划策略，以适应政策变化。

4.加强与其他部门的沟通与协作：税务部门应与其他部门如财务、法务、市场等部门加强沟通，形成合力，共同推进税收筹划工作。

5.注重实践与创新：企业应不断总结实践经验，结合自身业务特点，探索适合企业的税收筹划策略，实现税收筹划的持续改进。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税专用发票不仅限于销售货物，还包括提供应税劳务，因此选项D错误。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税人是在我国境内设立的企业和其他组织，这是企业所得税的基本纳税人范围。

3.D

解析思路：个人所得税的征税对象是纳税人的全部所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等，因此选项D错误。

4.B

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额，这是城市维护建设税的基本计税依据。

5.D

解析思路：印花税的征税对象是合同双方，而不仅仅是合同的金额，因此选项D错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，出口货物在出口环节免税，因此选项D错误。

2.AC

解析思路：国债利息收入和享受国家税收优惠政策的纳税人属于企业所得税的免税收入，而换入资产的公允价值和税收滞纳金不属于免税收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得，因此选项ABCD都是正确的。

4.BCD

解析思路：城市维护建设税的减免税项目包括增值税、消费税、营业税的减免税、享受国家税收优惠政策的纳税人和特定行业和地区的纳税人。

5.CD

解析思路：印花税的减免税项目包括银行结算凭证和税收政策规定的减免税项目，而财产租赁合同和技术转让合同不属于印花税的减免税项目。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣增值税的依据，这是增值税专用发票的基本用途。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依