备考经验分享 税务师考试试题及答案

备考经验分享税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，错误的是：

A.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

B.增值税实行比例税率，一般纳税人适用的税率为17%。

C.增值税的计税依据是增值额。

D.增值税纳税人可以抵扣进项税额。

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的计税依据为企业所得额。

C.企业所得税的税率为25%。

D.企业所得税的纳税期限为年度。

3.下列关于个人所得税的表述，错误的是：

A.个人所得税的纳税人为在我国境内取得所得的个人。

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的纳税期限为月度。

4.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种财产税。

B.房产税的计税依据为房产的评估价值。

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种。

D.房产税的纳税期限为年度。

5.下列关于车船税的表述，错误的是：

A.车船税是对车船所有人或者管理人征收的一种财产税。

B.车船税的计税依据为车船的登记价值。

C.车船税的税率分为按辆计税和按吨位计税两种。

D.车船税的纳税期限为年度。

6.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对房屋买卖、赠与等行为征收的一种财产税。

B.契税的计税依据为房屋的成交价格。

C.契税的税率分为比例税率和累进税率。

D.契税的纳税期限为年度。

7.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对土地使用者征收的一种财产税。

B.土地增值税的计税依据为土地的评估价值。

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率。

D.土地增值税的纳税期限为年度。

8.下列关于印花税的表述，错误的是：

A.印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的一种行为税。

B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的纳税期限为年度。

9.下列关于关税的表述，正确的是：

A.关税是对进口货物征收的一种流转税。

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格。

C.关税的税率分为从价税和从量税两种。

D.关税的纳税期限为年度。

10.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种财产税。

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的纳税期限为年度。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务经营者

D.个人

2.下列属于企业所得税的税收优惠措施有：

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.免税

3.下列属于个人所得税的税收优惠措施有：

A.专项附加扣除

B.减免应纳税所得额

C.减半征收

D.免税

4.下列属于房产税的征收范围有：

A.房屋所有权转移

B.房屋出租

C.房屋修缮

D.房屋报废

5.下列属于车船税的征收范围有：

A.车辆购置

B.车辆转让

C.车辆报废

D.车辆维修

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的纳税期限为年度。（）

4.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种。（）

5.车船税的纳税期限为年度。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额，其特点是计算较为复杂，适用于一般纳税人。简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额，其特点是计算简便，适用于小规模纳税人。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括以下步骤：首先，企业应当根据税法规定计算应纳税所得额；其次，企业应当按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料；再次，税务机关对企业申报的纳税情况进行审核；最后，税务机关根据审核结果，向企业送达纳税决定书。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：自行申报纳税、代扣代缴、委托代征、委托代收。自行申报纳税是指纳税人自行计算应纳税额并向税务机关申报纳税；代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款；委托代征是指税务机关委托有关单位和个人代征税款；委托代收是指税务机关委托有关单位和个人代收税款。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.遵守税法原则：税务师在税收筹划过程中，始终遵循合法性、合规性原则，确保筹划方案符合国家税法规定，避免纳税人因筹划不当而面临法律风险。

3.提高税收效益：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人降低税负，提高税收效益，增加企业利润，实现经济效益最大化。

4.优化税务管理：税务师能够协助企业建立健全税务管理制度，提高税务管理水平，降低税务风险，确保企业税务合规。

5.促进企业发展：税收筹划有助于企业优化资源配置，提高资金使用效率，增强企业竞争力，促进企业持续健康发展。

6.维护国家税收利益：税务师在税收筹划过程中，关注国家税收政策的导向，确保税收筹划方案符合国家利益，维护国家税收秩序。

7.提高纳税人满意度：通过提供优质的税收筹划服务，税务师能够提高纳税人对税收工作的满意度，增强纳税人依法纳税的自觉性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的征税对象是销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，因此选项A正确。选项B、C、D分别描述了增值税的税率、计税依据和纳税人，均与题目要求不符。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业，这是企业所得税的基本定义，因此选项B正确。选项A描述的是增值税的纳税人，选项C描述的是企业所得税的计税依据，选项D描述的是企业所得税的税率，均与题目要求不符。

3.D

解析思路：个人所得税的纳税人为在我国境内取得所得的个人，这是个人所得税的基本定义，因此选项D正确。选项A描述的是个人所得税的纳税人，选项B描述的是企业所得税的计税依据，选项C描述的是个人所得税的税率，均与题目要求不符。

4.A

解析思路：房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种财产税，因此选项A正确。选项B描述的是房产税的计税依据，选项C描述的是房产税的税率，选项D描述的是房产税的纳税期限，均与题目要求不符。

5.B

解析思路：车船税是对车船所有人或者管理人征收的一种财产税，因此选项B正确。选项A描述的是车船税的征税对象，选项C描述的是车船税的计税依据，选项D描述的是车船税的纳税期限，均与题目要求不符。

6.A

解析思路：契税是对房屋买卖、赠与等行为征收的一种财产税，因此选项A正确。选项B描述的是契税的计税依据，选项C描述的是契税的税率，选项D描述的是契税的纳税期限，均与题目要求不符。

7.A

解析思路：土地增值税是对土地使用者征收的一种财产税，因此选项A正确。选项B描述的是土地增值税的计税依据，选项C描述的是土地增值税的税率，选项D描述的是土地增值税的纳税期限，均与题目要求不符。

8.D

解析思路：印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的一种行为税，因此选项D正确。选项A描述的是印花税的征税对象，选项B描述的是印花税的计税依据，选项C描述的是印花税的税率，均与题目要求不符。

9.B

解析思路：关税是对进口货物征收的一种流转税，因此选项B正确。选项A描述的是关税的征税对象，选项C描述的是关税的税率，选项D描述的是关税的纳税期限，均与题目要求不符。

10.C

解析思路：环境保护税是对污染环境的行为征收的一种财产税，因此选项C正确。选项A描述的是环境保护税的征税对象，选项B描述的是环境保护税的计税依据，选项D描述的是环境保护税的纳税期限，均与题目要求不符。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和跨境电子商务经营者，因此选项A、B、C正确。个人所得税的纳税人属于个人，不属于增值税纳税人，因此选项D不正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括加计扣除、抵扣应纳税所得额、减半征收和免税，因此选项A、B、C、D均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠措施包括专项附加扣除、减免应纳税所得额、减半征收和免税，因此选项A、B、C、D均正确。

4.ABC

解析思路：房产税的征收范围包括房屋所有权转移、房屋出租和房屋修缮，因此选项A、B、C正确。房屋报废不属于房产税的征收范围，因此选项D不正确。

5.ABC

解析思路：车船税的征收范围包括车辆购置、车辆转让和车辆报废，因此选项A、B、C正确。车辆维修不属于车船税的征收范围，因此选项D不正确。

三、判断题（每题2