2024年税务师考试必看内容试题及答案

2024年税务师考试必看内容试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.销售无形资产

2.企业应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收益

D.税收滞纳金

4.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项说法正确？

A.累进税率适用于所有个人所得税纳税人

B.累进税率适用于年应纳税所得额超过一定数额的纳税人

C.累进税率适用于所有工资、薪金所得

D.累进税率适用于所有个体工商户所得

5.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通商业发票

D.加密发票

6.企业销售自行开发的软件产品，下列哪项说法正确？

A.应缴纳增值税

B.应缴纳营业税

C.应缴纳个人所得税

D.不需缴纳任何税费

7.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

8.个人取得财产租赁所得，下列哪项说法正确？

A.应缴纳增值税

B.应缴纳营业税

C.应缴纳个人所得税

D.不需缴纳任何税费

9.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

10.企业购进固定资产，下列哪项说法正确？

A.可抵扣进项税额

B.不可抵扣进项税额

C.部分可抵扣进项税额

D.部分不可抵扣进项税额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

3.个人所得税的税率采用哪些形式？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通商业发票

D.加密发票

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.股息红利所得税收优惠

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在境内销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外国企业。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，适用于所有个人所得税纳税人。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

5.企业购进固定资产，可抵扣进项税额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。简易计税方法是指以销售额乘以征收率直接计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。

2.题目：解释企业所得税的纳税申报期限。

答案：企业所得税的纳税申报期限为自年度终了之日起5个月内，即每年1月1日至5月31日。企业应当在此期间内，按照规定的程序和内容，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及相关附表。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行计算应纳税所得额和应纳税额，并在规定的期限内向税务机关申报纳税。代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定的税率和计算方法代扣代缴个人所得税，并代为申报纳税。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的重要作用。

答案：增值税发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，其重要作用主要体现在以下几个方面：

1.保障税收收入：增值税发票是纳税人销售货物、提供劳务的凭证，通过发票可以准确记录和反映企业的经营情况，确保税收收入的真实性和准确性。

2.确保税基完整：增值税发票作为税基的重要依据，有助于税务机关全面掌握企业的经营情况，防止漏税和逃税行为，确保税基的完整性。

3.促进税收公平：增值税发票的规范使用有助于实现税收公平，防止企业通过虚开发票等手段降低税负，保障了不同纳税人在同等条件下的税负公平。

4.提高税收征管效率：增值税发票的电子化、网络化，使得税收征管更加便捷高效。税务机关可以通过电子发票系统实时监控发票开具情况，提高征管效率。

5.强化税收执法：增值税发票作为税收执法的重要依据，有助于税务机关依法查处违法行为，维护税收秩序。

6.促进企业自律：增值税发票的规范使用有助于企业树立良好的税务信用，提高企业自律意识，推动企业依法纳税。

7.保障消费者权益：增值税发票的规范使用有助于消费者维权，当消费者购买商品或服务时，可以通过发票核对商品或服务的真实性，保障自身合法权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产等，出租不动产属于营业税的征税范围。

2.D

解析思路：我国增值税的税率分为三档，分别为13%、9%、6%，其中13%适用于大部分货物和加工修理修配劳务。

3.D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得，税收滞纳金不属于征税对象。

4.B

解析思路：个人所得税采用累进税率，适用于年应纳税所得额超过一定数额的纳税人，而非所有纳税人。

5.B

解析思路：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的专用发票，用于抵扣进项税额。

6.A

解析思路：企业销售自行开发的软件产品，应缴纳增值税，根据软件产品类别适用不同税率。

7.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业，不包括外国企业。

8.C

解析思路：个人取得财产租赁所得，应缴纳个人所得税，根据所得额适用累进税率。

9.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产等，出口货物不属于征收范围。

10.A

解析思路：企业购进固定资产，其进项税额可在计算增值税应纳税额时予以抵扣。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产和出口货物等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外国企业。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率采用比例税率和累进税率两种形式。

4.BD

解析思路：增值税专用发票和加密发票属于增值税专用发票，普通商业发票不属于。

5.ABCD

解析思路：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、转让技术所得税收优惠和股息红利所得税收优惠均属于企业所得税的税收优惠政策。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人是指在境内销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产的单位和个人，不包括出口货物。

2.