备考不再难 2024税务师试题及答案

备考不再难2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业购进机器设备发生的增值税进项税额可以抵扣的是？

A.机器设备的购置费用

B.机器设备的运输费用

C.机器设备的安装调试费用

D.机器设备的维修费用

3.个人出租房屋的所得属于哪种所得？

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪个选项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售产品取得的收入

B.提供服务取得的收入

C.出租设备取得的收入

D.购买国债取得的利息收入

5.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是？

A.未经批准的加班费

B.纳税人购买彩票所得

C.赞助体育比赛发生的费用

D.按规定计提的职工福利费

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

7.企业下列支出中，可以计入成本费用进行税前扣除的是？

A.机器设备的购置费用

B.机器设备的运输费用

C.机器设备的安装调试费用

D.机器设备的维修费用

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.购买国债取得的利息收入

B.按规定计提的职工福利费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.出口产品取得的收入

9.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税企业生产的产品

C.纳税人购买自用的住房

D.出口产品

10.企业下列支出中，不得在税前扣除的是？

A.未经批准的加班费

B.纳税人购买彩票所得

C.赞助体育比赛发生的费用

D.按规定计提的职工福利费

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可以据实扣除。（）

12.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可以抵扣进项税额。（）

13.个人出租房屋的所得，可以享受暂免征收个人所得税政策。（）

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将存货跌价准备金税前扣除。（）

15.企业发生的职工福利费，在计算企业所得税应纳税所得额时可以据实扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理和税收政策上存在以下区别：

（1）纳税义务发生时间不同：一般纳税人按照货物销售或提供应税劳务的合同约定时间确定纳税义务发生时间；小规模纳税人按照货物销售或提供应税劳务的结算时间确定纳税义务发生时间。

（2）税率不同：一般纳税人适用的增值税税率分为13%、9%、6%和0%；小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物或接受应税劳务所支付的增值税进项税额；小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人需要开具增值税专用发票，小规模纳税人可以开具普通发票。

（5）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、即征即退等；小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

17.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，具体包括以下内容：

（1）收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

（2）扣除项目：包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。

（3）税前扣除标准：根据税法规定，企业发生的各项支出，在计算应纳税所得额时，可以按照规定标准在税前扣除。

（4）免税收入：根据税法规定，企业取得的某些收入可以免征企业所得税。

（5）减计收入：根据税法规定，企业取得的某些收入可以减计企业所得税。

18.简述税务师事务所的主要业务范围。

答案：税务师事务所的主要业务范围包括：

（1）代理企业办理税务登记、变更登记、注销登记等手续。

（2）代理企业进行纳税申报、税款缴纳等税务事项。

（3）为企业提供税务咨询、税务筹划、税务审计等服务。

（4）为企业提供涉税法律事务代理服务。

（5）为企业提供税收优惠政策咨询和申报服务。

（6）为企业提供税收风险防范和应对服务。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家法律法规，确保企业税收筹划的合法性和合规性，避免企业因税收筹划不当而面临法律风险。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。例如，通过选择合适的税收优惠政策、调整企业财务结构、优化业务流程等方式，实现税收成本的最小化。

4.提高企业竞争力：税收筹划有助于企业提高资金使用效率，降低运营成本，从而增强企业的市场竞争力。

5.风险防范：税务师在税收筹划过程中，能够及时发现和防范企业可能面临的税收风险，如税务稽查、处罚等，保障企业的合法权益。

6.促进企业可持续发展：税务师通过税收筹划，帮助企业实现长期稳定的发展，提高企业的市场地位和品牌形象。

7.政策解读与应用：税务师能够及时解读最新的税收政策，将政策优势转化为企业的实际利益，提高企业的税收筹划效果。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、进口货物等，但不包括销售不动产，因此选项D正确。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括购进货物或接受应税劳务支付的增值税，运输费用属于购进货物的一部分，因此选项B正确。

3.C

解析思路：个人出租房屋的所得属于财产租赁所得，是个人所得税的征税对象之一，因此选项C正确。

4.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售产品、提供服务、出租财产等，购买国债取得的利息收入属于免税收入，不计入应税收入，因此选项D正确。

5.D

解析思路：职工福利费是企业在计算所得税前可以扣除的费用之一，按照规定计提的职工福利费符合税法规定，可以税前扣除，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、进口货物、销售不动产等，因此选项ABCD均属于增值税的征税范围。

7.ABCD

解析思路：企业发生的机器设备购置费用、运输费用、安装调试费用、维修费用，在符合税法规定的情况下，均可以作为成本费用进行税前扣除，因此选项ABCD均正确。

8.AC

解析思路：企业所得税的免税收入包括购买国债取得的利息收入、按规定计提的职工福利费、公益性捐赠支出等，出口产品所得不属于免税收入，因此选项AC正确。

9.ACD

解析思路：增值税的减免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、免税企业生产的产品、出口产品等，纳税人购买自用的住房不属于增值税的减免税项目，因此选项ACD正确。

10.ABC

解析思路：未经批准的加班费、纳税人购买彩票所得、赞助体育比赛发生的费用，在计算企业所得税应纳税所得额时不得在税前扣除，因此选项ABC均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，有扣除限额，并非可以据实扣除，因此选项×正确。

12.√

解析思路：增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，在符合税法规定的情况下，可以抵扣进项税额，因此选项√正确。

13.