互动学习2024年税务师考试试题及答案

互动学习2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.增值税一般纳税人的基本税率为6%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税出口货物退税税率为13%

D.增值税进口货物税率为11%

2.企业购买一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10000元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。该设备第一年的增值税进项税额为：

A.10000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

3.下列关于企业所得税的规定，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润

D.企业所得税的减免税政策包括加速折旧和减计收入

4.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的综合所得

C.个人所得税的减免税政策包括子女教育、继续教育等专项附加扣除

D.个人所得税的应纳税所得额等于个人的收入减去各项扣除

5.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的是：

A.城镇土地使用税的税额按土地面积计算

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

C.城镇土地使用税的税率分为四个档次

D.城镇土地使用税的减免税政策包括国家机关、事业单位等

6.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的评估价值

B.房产税的税率按房产的性质和用途确定

C.房产税的减免税政策包括老年人、残疾人等特殊群体

D.房产税的应纳税额等于房产的计税价值乘以税率

7.下列关于车船税的规定，正确的是：

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的税率按车船的种类和吨位确定

C.车船税的减免税政策包括残疾人、老年人等特殊群体

D.车船税的应纳税额等于车船的计税价值乘以税率

8.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的税率按合同类型和金额确定

C.印花税的减免税政策包括企业合并、分立等

D.印花税的应纳税额等于合同金额乘以税率

9.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税的计税依据为房屋的成交价格

B.契税的税率按房屋的用途和面积确定

C.契税的减免税政策包括家庭唯一住房等

D.契税的应纳税额等于成交价格乘以税率

10.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地的增值额

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的减免税政策包括农业土地、教育用地等

D.土地增值税的应纳税额等于增值额乘以税率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税的税前扣除项目的有：

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.捐赠支出

3.下列属于个人所得税的应税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列属于城镇土地使用税的减免税政策的有：

A.国家机关、事业单位等

B.农业土地

C.教育用地

D.社会公益用地

5.下列属于房产税的减免税政策的有：

A.老年人、残疾人等特殊群体

B.企业合并、分立等

C.房屋租赁合同

D.房屋买卖合同

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人的基本税率为6%。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的减免税政策包括子女教育、继续教育等专项附加扣除。（）

4.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值。（）

5.房产税的应纳税额等于房产的计税价值乘以税率。（）

6.车船税的减免税政策包括残疾人、老年人等特殊群体。（）

7.印花税的应纳税额等于合同金额乘以税率。（）

8.契税的减免税政策包括家庭唯一住房等。（）

9.土地增值税的减免税政策包括农业土地、教育用地等。（）

10.税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《财务与会计》。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和税收优惠方面的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和税收优惠方面的主要区别如下：

（1）增值税申报：

-一般纳税人：按月申报增值税，需要计算应纳税额、进项税额、销项税额等，并进行纳税申报。

-小规模纳税人：按季度申报增值税，简化申报程序，按照销售额的一定比例计算应纳税额，无需计算进项税额。

（2）税收优惠：

-一般纳税人：享有更多的税收优惠政策，如增值税进项税额抵扣、出口退税等。

-小规模纳税人：税收优惠相对较少，但可以享受小微企业税收优惠政策，如小微企业税收减免、增值税小规模纳税人免征增值税等。

2.题目：阐述企业所得税税前扣除项目的具体内容和注意事项。

答案：

企业所得税税前扣除项目包括但不限于以下内容：

（1）工资、薪金支出：企业支付给职工的工资、薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。

（2）职工福利费：企业为职工提供的福利性支出，如职工食堂、职工宿舍等。

（3）业务招待费：企业为业务招待发生的费用，如宴请、旅游等。

（4）广告费和业务宣传费：企业为推广产品、品牌发生的广告费用和业务宣传费用。

（5）研究开发费用：企业为研究开发新产品、新技术发生的费用。

注意事项：

-依法合规：扣除项目应符合国家法律法规和政策规定。

-证据齐全：扣除项目必须有合法、有效的凭证支持。

-合理分摊：扣除项目应根据实际发生情况合理分摊。

-不得重复扣除：同一项目不得重复扣除。

3.题目：简述个人所得税专项附加扣除的常见项目和扣除标准。

答案：

个人所得税专项附加扣除包括以下常见项目和扣除标准：

（1）子女教育：每个子女每月1000元，子女教育阶段包括学前教育、小学、初中、高中和大学本科。

（2）继续教育：在职职工每月400元，学历教育每月480元，技能教育每月360元。

（3）大病医疗：在一个纳税年度内，个人负担超过1.5万元的医疗费用，可以扣除实际支付的超过部分。

（4）住房贷款利息：每月1000元，贷款期限不超过20年。

（5）住房租金：直辖市、省会城市每月1500元，其他城市每月1100元。

（6）赡养老人：每月2000元，赡养对象包括父母、祖父母、外祖父母。

扣除标准根据实际情况可能有所调整，具体以当年政策为准。

五、论述题

题目：论述在当前经济形势下，企业如何利用税收优惠政策降低税负，提高盈利能力。

答案：

在当前经济形势下，企业面临诸多挑战，降低税负、提高盈利能力成为企业生存和发展的重要任务。以下是企业如何利用税收优惠政策降低税负、提高盈利能力的几点建议：

1.了解并掌握税收优惠政策：企业应充分了解国家和地方出台的各项税收优惠政策，包括减免税、税前扣除、税收优惠过渡期等。通过专业机构或内部培训，提高对企业适用政策的认识和运用能力。

2.优化产业结构和业务模式：企业可以根据税收优惠政策的特点，调整产业结构和业务模式，以获得更多的税收减免。例如，鼓励企业向高新技术产业、绿色低碳产业等领域转型，以享受相应的税收优惠政策。

3.充分利用增值税政策：企业可以充分利用增值税进项税额抵扣政策，合理控制采购成本，降低销项税额，从而降低增值税税负。同时，企业应关注增值税小规模纳税人和一般纳税人的税负差异，根据实际情况选择合适的纳税人身份。

4.积极申报税收优惠项目：企业应关注国家和地方出台的各类税收优惠项目，如高新技术企业认定、节能减排奖励等。积极申报相关项目，享受税收减免待遇。

5.优化财务报表：企业应合理规划财务报表，充分反映企业实际经营情况，确保符合税收政策要求。同时，加强内部财务管理，降低企业运营成本。

6.妥善处理税收争议：在享受税收优惠政策过程中，企业可能会遇到税收争议。企业应依法维护自身权益，与税务机关进行沟通和协商，寻求合理的解决方案。

7.建立税收风险防控体系：企业应建立完善的税收风险防控体系，加强对税收法律法规的学习和解读，确保企业遵守税法，避免因违法行为而增加税负。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%，出口货物退税税率为13%，进口货物税率为13%。选项D正确。

2.A

解析思路：增值税专用发票上注明的税额即为进项税额，可直接作为增值税进项税额抵扣。因此，第一年的增值税进项税额为10000元。

3.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额等于企业的会计利润减去税法规定的扣除项目。选项A正确。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率，计税依据为个人的综合所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。选项B正确。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的税额按土地面积计算，计税依据为土地面积，税率按土地用途和等级确定。选项A正确。

6.B

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，税率按房产的性质和用途确定。选项B正确。

7.B

解析思路：车船税的计税依据为车船的购置价格，税率按车船的种类和吨位确定。选项B正确。

8.B

解析思路：印花税的计税依据为合同金额，税率按合同类型和金额确定。选项B正确。

9.A

解析思路：契税的计税依据为房屋的成交价格，税率按房屋的用途和面积确定。选项A正确。

10.A

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的增值额，税率分为四级超额累进税率。选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费、利息支出和捐赠支出。选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。选项ABCD均正确。

4.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的减免税政策包括国家机关、事业单位、农业土地、教育用地和社会公益用地。选项ABCD均正确。

5.ABCD

解析思路：房产税的减免税政策包括老年人、残疾人等特殊群体、企业合并、分立、房屋租赁合同和房屋买卖合同。选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人的基本税率为13%，而非6%。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的减免税政策包括子女教育、继续教育等专项附加扣除。

4.×