2024税务师考试实践性试题及答案

2024税务师考试实践性试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内进口货物的单位和个人

C.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

D.在中国境内提供租赁服务但未在中国境内设立经营机构的单位和个人

2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）。

A.企业研发费用加计扣除，可以抵扣企业所得税应纳税所得额

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，免征企业所得税

C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的环保、节能项目投资经营的所得，减半征收企业所得税

3.下列关于个人所得税的计税依据，说法错误的是（）。

A.工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得以每次收入额减除费用百分之二十后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得以每次收入额减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得以每次收入额减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票的防伪措施由国务院税务主管部门制定

C.增值税专用发票实行最高开票限额管理

D.增值税专用发票的领用实行实名制管理

5.下列关于企业所得税的会计处理，说法错误的是（）。

A.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照实际发生额在当年扣除

B.企业发生的职工福利费支出，按照实际发生额的百分之十四在当年扣除

C.企业发生的研发费用，按照实际发生额的百分之五十在当年扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，按照实际发生额的百分之十二在当年扣除

6.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是（）。

A.个人所得税的纳税地点为纳税人住所地

B.个人所得税的征收机关为税务机关

C.个人所得税的纳税期限为按月、按季或者按年申报缴纳

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

7.下列关于增值税纳税申报的说法，错误的是（）。

A.增值税纳税申报应当以书面形式提出

B.增值税纳税申报可以采取电子数据交换的方式

C.增值税纳税申报的内容应当真实、准确

D.增值税纳税申报的期限为每月的15日

8.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是（）。

A.企业所得税的纳税申报应当以书面形式提出

B.企业所得税的征收机关为税务机关

C.企业所得税的纳税期限为按月、按季或者按年申报缴纳

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

9.下列关于个人所得税的征收管理，说法错误的是（）。

A.个人所得税的纳税地点为纳税人住所地

B.个人所得税的征收机关为税务机关

C.个人所得税的纳税期限为按月、按季或者按年申报缴纳

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票的防伪措施由国务院税务主管部门制定

C.增值税专用发票实行最高开票限额管理

D.增值税专用发票的领用实行实名制管理

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有（）。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，免征企业所得税

B.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的环保、节能项目投资经营的所得，减半征收企业所得税

D.企业研发费用加计扣除，可以抵扣企业所得税应纳税所得额

3.下列关于个人所得税的计税依据，正确的有（）。

A.工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得以每次收入额减除费用百分之二十后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得以每次收入额减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得以每次收入额减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票的防伪措施由国务院税务主管部门制定

C.增值税专用发票实行最高开票限额管理

D.增值税专用发票的领用实行实名制管理

5.下列关于企业所得税的会计处理，正确的有（）。

A.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照实际发生额在当年扣除

B.企业发生的职工福利费支出，按照实际发生额的百分之十四在当年扣除

C.企业发生的研发费用，按照实际发生额的百分之五十在当年扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，按照实际发生额的百分之十二在当年扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税义务人包括在中国境内销售货物的单位和个人、在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人、在中国境内提供租赁服务但未在中国境内设立经营机构的单位和个人。（）

2.企业所得税的优惠政策包括：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得、从事农、林、牧、渔业项目的所得、从事国家重点扶持的环保、节能项目投资经营的所得、企业研发费用加计扣除。（）

3.个人所得税的计税依据包括：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（）

4.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，实行最高开票限额管理。（）

5.企业所得税的纳税期限为按月、按季或者按年申报缴纳，征收方式为源泉扣缴。（）

6.个人所得税的纳税期限为按月、按季或者按年申报缴纳，征收方式为源泉扣缴。（）

7.增值税纳税申报应当以书面形式提出，可以采取电子数据交换的方式。（）

8.企业所得税的纳税申报应当以书面形式提出，可以采取电子数据交换的方式。（）

9.个人所得税的纳税地点为纳税人住所地，征收机关为税务机关。（）

10.增值税专用发票的领用实行实名制管理，防伪措施由国务院税务主管部门制定。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：

增值税专用发票的开具要求和注意事项如下：

（1）销售方必须按照规定的格式和内容开具增值税专用发票；

（2）销售方应在销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产或无形资产时开具增值税专用发票；

（3）增值税专用发票的开具应与销售货物、提供劳务的合同、协议等凭证相一致；

（4）增值税专用发票的开具应确保真实、准确、完整；

（5）销售方应在开具增值税专用发票时，注明购买方名称、纳税人识别号、地址电话、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息；

（6）销售方应妥善保管已开具的增值税专用发票，不得擅自涂改、销毁；

（7）购买方应如实向销售方提供购买方名称、纳税人识别号、地址电话等信息，并妥善保管取得的增值税专用发票；

（8）增值税专用发票的领用、开具、保管等环节应遵守相关法律法规。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序和注意事项。

答案：

企业所得税的纳税申报程序和注意事项如下：

（1）企业应在规定的纳税申报期限内，按照规定的格式和内容填写企业所得税纳税申报表；

（2）企业应在纳税申报表中准确反映企业的收入、成本、费用、税金等会计信息；

（3）企业应在纳税申报表中如实填写相关附报资料，如财务报表、会计凭证等；

（4）企业应在纳税申报表中按规定计算应纳税所得额和应纳税额；

（5）企业应在纳税申报后，按照税务机关的要求，及时提供相关证明材料；

（6）企业应确保纳税申报的真实性、准确性和完整性；

（7）企业应按照税务机关的要求，及时缴纳应纳税款；

（8）企业应妥善保管纳税申报资料，不得擅自销毁。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施及其目的。

答案：

个人所得税的征收管理措施及其目的如下：

（1）个人所得税的征收管理措施包括：源泉扣缴、自行申报、代扣代缴等；

（2）源泉扣缴的目的是确保个人所得税的及时足额缴纳，减轻纳税人申报负担；

（3）自行申报的目的是让纳税人主动申报个人所得税，确保税收公平；

（4）代扣代缴的目的是方便纳税人缴纳个人所得税，提高税收征收效率；

（5）征收管理措施的目的还包括：规范税收秩序、维护税收权益、促进税收公平等。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进产业结构调整中的作用及其实施策略。

答案：

税收政策在促进产业结构调整中发挥着重要作用，通过调整税收优惠、税率、税收征管等手段，可以引导和推动产业结构的优化升级。以下是税收政策在促进产业结构调整中的作用及其实施策略：

1.作用：

（1）引导资源配置：税收政策可以通过差别化的税收优惠，引导资金、技术、人才等资源向优势产业和战略性新兴产业流动，促进产业结构优化。

（2）激励技术创新：通过税收减免、加速折旧等政策，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新，提升产业竞争力。

（3）调节区域发展：税收政策可以根据不同地区的资源禀赋和发展水平，实施差别化的税收优惠，促进区域协调发展。

（4）优化产业布局：通过税收政策引导，优化产业空间布局，推动产业向优势区域集中，提高资源配置效率。

2.实施策略：

（1）完善税收优惠政策体系：根据国家战略需求，制定和调整税收优惠政策，使税收政策更加精准、有效。

（2）加强税收征管：严格税收征管，确保税收优惠政策落实到位，防止税收流失。

（3）强化税收政策与其他政策的协同：税收政策应与其他产业政策、区域政策、财政政策等协同实施，形成政策合力。

（4）提高税收政策的透明度：公开税收优惠政策，让企业和社会公众了解税收政策，提高政策实施效果。

（5）动态调整税收政策：根据产业结构调整的需要，及时调整税收政策，确保政策的有效性和适应性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值税纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。根据选项，D项未在中国境内设立经营机构的单位和个人提供租赁服务，不属于增值税纳税义务人。

2.答案：B

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免税、减税、加计扣除等。选项A、C、D所述内容均为企业所得税优惠政策，但选项B中的免征企业所得税是针对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，属于免税政策。

3.答案：C

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。选项A、B、D所述内容均为个人所得税计税依据，但选项C中的稿酬所得减除百分之二十的费用后为应纳税所得额，与实际规定不符。

4.答案：D

解析思路：增值税专用发票的管理包括印制、防伪、领用、开具、保管等环节。选项A、B、C所述内容均为增值税专用发票管理的相关内容，但选项D中的增值税专用发票的领用实行实名制管理是错误的，因为实行实名制管理的是增值税普通发票。

5.答案：D

解析思路：企业所得税的会计处理包括广告费和业务宣传费、职工福利费、研发费用、公益性捐赠支出等。选项A、B、C所述内容均为企业所得税会计处理的相关内容，但选项D中的公益性捐赠支出按照实际发生额的百分之十二在当年扣除是错误的，实际规定为百分之十二的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.答案：C

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税地点、征收机关、纳税期限、征收方式等。选项A、B、D所述内容均为个人所得税征收管理的相关内容，但选项C中的个人所得税的纳税期限为按月、按季或者按年申报缴纳是正确的。

7.答案：D

解析思路：增值税纳税申报的内容包括书面形式、电子数据交换、真实性、准确性、完整性等。选项A、B、C所述内容均为增值税纳税申报的相关内容，但选项D中的增值税纳税申报的期限为每月的15日是错误的，实际规定为每月的1日至15日。

8.答案：A

解析思路：企业所得税的纳税申报包括书面形式、征收机关、纳税期限、征收方式等。选项B、C、D所述内容均为企业所得税纳税申报的相关内容，但选项A中的企业所得税的纳税申报应当以书面形式提出是正确的。

9.答案：C

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税地点、征收机关、纳税期限、征收方式等。选项A、B、D所述内容均为个人所得税征收管理的相关内容，但选项C中的个人所得税的纳税期限为按月、按季或者按年申报缴纳是正确的。

10.答案：A

解析思路：增值税专用发票的管理包括印制、防伪、领用、开具、保管等环节。选项B、C、D所述内容均为增值税专用发票管理的相关内容，但选项A中的增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制是正确的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产等。选项A、B、C、D均为增值税征税范围。

2.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免税、减税、加计扣除等。选项A、B、C、D所述内容均为企业所得税优惠政策。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。选项A、B、C、D均为个人所得税计税依据。

4.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理包括印制、防伪、领用、开具、保管等环节。选项A、B、C、D均为增值税