网课学习2024年税务师试题及答案

网课学习2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.销售无形资产

C.销售不动产

D.提供餐饮服务

2.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者的增值税税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业销售自行开发的软件产品，适用增值税税率（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税服务的个体经营者

C.进口货物的单位

D.出口货物的个人

5.纳税人兼营免税项目或非应税项目，应当分别核算免税项目或非应税项目的销售额；未分别核算的，从高适用税率的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

6.纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的税金是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

7.纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的税金是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

8.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间是（）。

A.销售货物，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.销售货物，采取预收款方式的，为货物发出的当天

C.销售货物，采取托收承付方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

9.下列各项中，不属于增值税专用发票的使用范围的是（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.提供非应税劳务

D.提供租赁服务

10.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

11.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

12.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

13.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

14.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

15.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

16.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

17.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

18.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

19.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

20.下列各项中，不属于增值税专用发票的联次和内容的是（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.提供非应税劳务

D.提供租赁服务

2.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税服务的个体经营者

C.进口货物的单位

D.出口货物的个人

3.下列各项中，属于增值税专用发票的使用范围的有（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.提供非应税劳务

D.提供租赁服务

4.下列各项中，属于增值税专用发票的联次和内容的有（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

5.下列各项中，属于增值税专用发票的联次和内容的有（）。

A.发票联

B.折扣联

C.专用记账联

D.付款人联

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的税金是增值税。（）

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的税金是消费税。（）

3.纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的税金是营业税。（）

4.纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的税金是城市维护建设税。（）

5.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供应税劳务时，向购买方开具的一种专用发票。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣、发票使用等方面存在以下主要区别：

（1）税务管理：一般纳税人需要按照规定的流程办理税务登记，而小规模纳税人可以按照简化程序进行登记。

（2）税率：一般纳税人适用的税率包括13%、9%和6%三个档次，小规模纳税人适用的征收率为3%或5%。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以将购买货物、接受服务等产生的进项税额从销项税额中抵扣，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票使用：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人可以使用普通发票。

（5）会计核算：一般纳税人需要进行详细的会计核算，小规模纳税人可以进行简化的会计核算。

2.解释增值税专用发票的开具条件和范围。

答案：增值税专用发票的开具条件和范围如下：

（1）开具条件：增值税专用发票的开具应当符合以下条件：一是纳税人销售货物、提供应税劳务或进口货物；二是销售方为增值税一般纳税人；三是购买方为增值税一般纳税人。

（2）开具范围：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供应税劳务或进口货物等情况，具体包括：

a.销售货物；

b.提供应税劳务；

c.出口货物；

d.进口货物；

e.转让无形资产；

f.销售不动产等。

3.简述增值税的计税方法和申报流程。

答案：增值税的计税方法和申报流程如下：

（1）计税方法：增值税采用差额征税的计税方法，即纳税人销售货物、提供应税劳务或进口货物时，应缴纳的增值税额为销售额与销项税额之差。

（2）申报流程：增值税的申报流程主要包括以下步骤：

a.纳税人按照规定的期限计算销项税额和进项税额；

b.填写增值税纳税申报表，并附相关凭证；

c.将申报表及相关凭证报送主管税务机关；

d.税务机关审核申报材料，确认税额；

e.纳税人缴纳应缴税款。

五、论述题

题目：探讨增值税在我国税收体系中的地位和作用。

答案：增值税在我国税收体系中占据着重要的地位，发挥着多方面的作用。

首先，增值税作为我国主体税种之一，对国家财政收入具有重要意义。随着经济的快速发展，增值税收入占国家税收总额的比重逐年上升，成为国家财政收入的主要来源之一。增值税的征收范围广泛，涉及各行各业，能够有效地筹集财政收入，为国家提供稳定的资金支持。

其次，增值税具有中性税收的特点，有利于促进资源配置和产业结构调整。增值税的计税依据是增值额，即货物或劳务的增值部分，避免了重复征税，减轻了企业的税收负担。这种中性税收的特点有利于促进企业专注于提高自身竞争力，推动产业结构的优化升级。

再次，增值税具有流转税的特点，有利于实现税收公平。增值税的税率档次合理，能够适应不同行业、不同地区的税收需求。此外，增值税的征收范围广泛，覆盖了国民经济各个领域，有利于实现税收公平，减少贫富差距。

此外，增值税在以下方面也发挥着重要作用：

1.促进对外贸易：增值税的征收有利于降低出口企业的税收负担，提高我国出口产品的竞争力，促进对外贸易的发展。

2.保障税收安全：增值税发票制度严格，有利于税务机关对税收进行有效监管，防范税收流失。

3.促进税收信息化：增值税的征收和管理需要依托信息化手段，这有助于推动我国税收信息化建设。

4.促进税收法治：增值税的征收和管理遵循法律法规，有利于提高税收法治水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等，销售无形资产和销售不动产属于增值税征收范围。

2.C

解析思路：增值税一般纳税人的税率为9%，小规模纳税人的税率为3%，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者的增值税税率为13%。

3.C

解析思路：销售自行开发的软件产品，适用增值税税率9%，属于增值税税率中的较高档次。

4.D

解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供应税劳务或进口货物的单位和个人，出口货物的个人不属于增值税纳税人。

5.A

解析思路：兼营免税项目或非应税项目的纳税人，未分别核算销售额的，从高适用税率，以确保税收公平。

6.A

解析思路：增值税是按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的税金，是增值税的基本定义。

7.A

解析思路：同第6题，增值税是按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的税金。

8.D

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务等，托收承付方式的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

9.C

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供应税劳务，提供非应税劳务不使用增值税专用发票。

10.D

解析思路：增值税专用发票的联次和内容包括发票联、折扣联、专用记账联和付款人联，付款人联不属于专用发票的联次。

11.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

12.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

13.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

14.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

15.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

16.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

17.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

18.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

19.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

20.D

解析思路：同第10题，付款人联不属于专用发票的联次。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物、提供非应税劳务和提供租赁服务。

2.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供应税劳务或进口货物的单位和个人，包括小规模纳税人和一般纳税人。

3.AB

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供应税劳务，提供非应税劳务和提供租赁服务不使用增值税专用发票。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的联次和内容包括发票联、折扣联、专用记账联和付款人联。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的联次和内容包括发票联、折扣联、专用记账联和付款人联。

三、判断题（每题2分，共10分）