考前复习税务师知识要点试题及答案

考前复习税务师知识要点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，应缴纳增值税。

B.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，可以不缴纳增值税。

C.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，可以不缴纳增值税，但需缴纳消费税。

D.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，可以不缴纳增值税，但需缴纳营业税。

参考答案：A

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和个人。

C.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业，以及在中国境内从事生产经营活动的外国企业。

D.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业，以及在中国境内从事生产经营活动的外国企业和外国个人。

参考答案：C

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人和单位。

C.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内从事生产经营活动的外国企业。

D.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内从事生产经营活动的外国企业和外国个人。

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.职工工资

B.社会保险费

C.利息支出

D.捐赠支出

参考答案：ABCD

3.下列属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）

参考答案：√

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

参考答案：√

3.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：

1.纳税人资格：增值税一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业和其他经营单位，需向税务机关申请登记并取得一般纳税人资格。小规模纳税人则是指年销售额未达到规定标准的企业和其他经营单位。

2.税率：一般纳税人适用的增值税税率较高，通常为17%或13%；小规模纳税人适用的增值税征收率较低，一般为3%或5%。

3.发票管理：一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需通过一般纳税人代开。

4.进项税额抵扣：一般纳税人可以将购进货物或接受服务的增值税专用发票上的进项税额抵扣应纳税额；小规模纳税人不得抵扣进项税额。

5.纳税申报：一般纳税人需按月或按季申报纳税，小规模纳税人可按月或按季申报纳税，也可选择按季申报。

6.财务会计制度：一般纳税人需建立健全的财务会计制度，按规定设置会计科目和报表；小规模纳税人可以简化会计处理，但需满足税务机关的要求。

7.税务稽查：一般纳税人受税务机关的严格监管，税务稽查力度较大；小规模纳税人相对较为宽松。

8.转型为一般纳税人：小规模纳税人达到规定标准的，可以申请转为一般纳税人，但需满足一定的条件。

题目：请简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：

1.计税依据：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等支出后的余额。

2.税率：企业所得税的基本税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对于国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够为企业提供符合税法规定的税收筹划方案，避免企业因不了解税法而导致的税务风险。

2.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下降低税负，增加企业的可用资金，提高企业的经济效益。

3.优化企业财务管理：税务师帮助企业建立健全的税务管理制度，优化财务管理流程，提高财务信息的准确性和及时性。

4.降低税务风险：税务师能够及时发现企业税务风险点，提供相应的解决方案，降低企业因税务问题而产生的法律风险和行政处罚风险。

5.促进企业合规经营：税务师通过税收筹划，帮助企业了解和遵守税法规定，促进企业合规经营，树立良好的企业形象。

6.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在同行业竞争中降低成本，提高市场竞争力。

税务师在税收筹划中的重要性体现在：

1.税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，有助于企业实现可持续发展。

2.税务师的专业服务能够帮助企业规避税务风险，保障企业的合法权益。

3.税收筹划有助于企业提高经济效益，增强企业的市场竞争力。

4.税务师在税收筹划中的角色有助于推动企业合规经营，促进税收环境的优化。

5.随着税法体系的不断完善，税收筹划的重要性日益凸显，税务师的作用愈发关键。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业和其他经营单位，需缴纳增值税，因此选项A正确。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业，以及在中国境内从事生产经营活动的外国企业，选项C正确。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物，因此选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括职工工资、社会保险费、利息支出和捐赠支出，选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得，选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，这是其合法权利，因此选项正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是税法规定的纳税期限，因此选项正确。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是税法规定的纳税期限，因此选项正确。

四、简答题（每题10分，共25分）

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够为企业提供符合税法规定的税收筹划方案，避免企业因不了解税法而导致的税务风险。

提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下降低税负，增加企业的可用资金，提高企业的经济效益。

优化企业财务管理：税务师帮助企业建立健全的税务管理制度，优化财务管理流程，提高财务信息的准确性和及时性。

降低税务风险：税务师能够及时发现企业税务风险点，提供相应的解决方案，降低企业因税务问题而产生的法律风险和行政处罚风险。

促进企业合规经营：税务师通过税收筹划，帮助企业了解和遵守税法规定，促进企业合规经营，树立良好的企业形象。

提高企业竞争力：通过税收筹