精细化复习税务师试题及答案

精细化复习税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

2.企业所得税的纳税人包括：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内设立的个体工商户

D.以上都是

3.税务师事务所的设立，下列哪项不是必备条件？

A.具有符合规定条件的合伙人

B.具有固定的办公场所

C.具有符合规定的注册资本

D.具有与业务规模相适应的专职从业人员

4.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.副联

C.记账联

D.折扣联

5.企业转让无形资产，下列哪种情况下不缴纳营业税？

A.转让土地使用权

B.转让商标权

C.转让专利权

D.转让著作权

6.企业进口货物，下列哪种情况下不征收关税？

A.进口自用设备

B.进口原材料

C.进口设备出口加工复进口

D.进口自用汽车

7.企业出口货物，下列哪种情况下不享受出口退税？

A.出口至香港

B.出口至澳门

C.出口至台湾

D.出口至其他国家

8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

9.税务师事务所的合伙人，下列哪种情况下不承担无限责任？

A.执行合伙事务

B.监督执行合伙事务

C.出资份额

D.负责事务所的财务

10.下列哪项不属于增值税纳税人的分类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.普通纳税人

D.个体工商户

11.企业进口货物，下列哪种情况下不征收消费税？

A.进口烟酒

B.进口化妆品

C.进口金银首饰

D.进口小汽车

12.下列哪项不属于增值税专用发票的填写要求？

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.发票内容

D.开票人姓名

13.企业转让无形资产，下列哪种情况下不缴纳营业税？

A.转让土地使用权

B.转让商标权

C.转让专利权

D.转让著作权

14.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

15.税务师事务所的合伙人，下列哪种情况下不承担无限责任？

A.执行合伙事务

B.监督执行合伙事务

C.出资份额

D.负责事务所的财务

16.下列哪项不属于增值税纳税人的分类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.普通纳税人

D.个体工商户

17.企业进口货物，下列哪种情况下不征收关税？

A.进口自用设备

B.进口原材料

C.进口设备出口加工复进口

D.进口自用汽车

18.下列哪项不属于增值税专用发票的填写要求？

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.发票内容

D.开票人姓名

19.企业转让无形资产，下列哪种情况下不缴纳营业税？

A.转让土地使用权

B.转让商标权

C.转让专利权

D.转让著作权

20.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内设立的个体工商户

D.在中国境内设立的合伙企业

2.税务师事务所的设立条件包括：

A.具有符合规定条件的合伙人

B.具有固定的办公场所

C.具有符合规定的注册资本

D.具有与业务规模相适应的专职从业人员

3.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

4.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金

B.折旧

C.利息

D.费用

5.税务师事务所的合伙人责任包括：

A.执行合伙事务

B.监督执行合伙事务

C.出资份额

D.负责事务所的财务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人只承担有限责任。（）

2.企业出口货物，可以享受出口退税。（）

3.增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

4.企业转让无形资产，应缴纳营业税。（）

5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

答案：增值税专用发票是企业在购销商品或者提供应税劳务时开具的，用于反映商品或劳务的交易行为和增值税抵扣关系的凭证。它在税收征管中的重要性体现在以下几个方面：

（1）保障增值税税制中性，促进公平竞争；

（2）作为增值税进项税额抵扣的依据，减少税负；

（3）加强税收征管，提高征管效率；

（4）为税务部门提供税收数据分析，助力宏观调控。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据税法规定，计算应纳税所得额；

（2）填写企业所得税纳税申报表；

（3）附上相关证明材料，如财务报表、纳税申报附列资料等；

（4）将纳税申报表及相关证明材料报送税务机关；

（5）税务机关审核，符合要求后，出具纳税申报受理证明；

（6）企业按照税务机关要求缴纳企业所得税。

3.题目：简述税务师事务所的设立条件及其合伙人应具备的资格。

答案：税务师事务所的设立条件包括：

（1）具有符合规定条件的合伙人；

（2）具有固定的办公场所；

（3）具有符合规定的注册资本；

（4）具有与业务规模相适应的专职从业人员。

税务师事务所的合伙人应具备以下资格：

（1）具有中国注册税务师资格；

（2）有良好的职业道德和业务水平；

（3）具有5年以上从事税务代理业务的经历；

（4）无不良记录，无违法行为。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业财务管理的影响。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确解读税法，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.预防税收风险：税务师通过对企业财务状况的分析，帮助企业识别潜在的税收风险，提前采取预防措施，降低税收风险。

3.优化税收结构：税务师根据企业的实际情况，运用税收优惠政策，帮助企业合理调整税收结构，降低税负。

4.提高财务管理水平：税务师参与企业的税收筹划，有助于提高企业财务管理的科学性和规范性，促进企业财务决策的合理化。

5.促进企业合规经营：税务师帮助企业合规经营，避免因税收问题引发的法律纠纷，维护企业合法权益。

对企业财务管理的影响如下：

1.提高财务决策的准确性：税务师参与税收筹划，为企业提供准确的税收信息，有助于企业制定合理的财务决策。

2.降低财务成本：通过税收筹划，企业可以降低税负，从而降低财务成本，提高企业盈利能力。

3.提高财务管理的透明度：税务师帮助企业规范财务管理，提高财务信息的透明度，有利于企业内部和外部的监督。

4.增强企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低成本，提高竞争力，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出。

5.促进企业可持续发展：税务师帮助企业合规经营，确保企业长期稳定发展，为企业的可持续发展奠定基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工和出口货物，而出租房屋属于营业税的征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、外国企业和个体工商户，因为个体工商户也是企业的一种形式。

3.D

解析思路：税务师事务所的设立条件中，合伙人只需要执行合伙事务、监督执行合伙事务或负责事务所的财务，并不要求具备出资份额。

4.D

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、记账联和抵扣联，折扣联不属于专用发票的联次。

5.D

解析思路：企业转让无形资产，如著作权，属于营业税的征税范围，不缴纳增值税。

6.C

解析思路：企业进口设备出口加工复进口时，可以享受免征关税的政策。

7.D

解析思路：出口至其他国家可以享受出口退税政策，而出口至香港、澳门和台湾则不适用。

8.D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，而应税收入、税前扣除项目和税后利润都是计算应纳税所得额的组成部分。

9.C

解析思路：税务师事务所的合伙人只承担有限责任，出资份额不影响其责任承担。

10.C

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，普通纳税人和个体工商户不属于增值税纳税人的分类。

11.D

解析思路：企业进口小汽车不征收消费税，而烟酒、化妆品和金银首饰则属于消费税的征税范围。

12.D

解析思路：增值税专用发票的填写要求包括发票代码和号码、开票日期、发票内容，而开票人姓名不是必须填写的信息。

13.D

解析思路：企业转让著作权属于营业税的征税范围，不缴纳增值税。

14.D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，而应税收入、税前扣除项目和税后利润都是计算应纳税所得额的组成部分。

15.C

解析思路：税务师事务所的合伙人只承担有限责任，出资份额不影响其责任承担。

16.C

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，普通纳税人和个体工商户不属于增值税纳税人的分类。

17.C

解析思路：企业进口设备出口加工复进口时，可以享受免征关税的政策。

18.D

解析思路：增值税专用发票的填写要求包括发票代码和号码、开票日期、发票内容，而开票人姓名不是必须填写的信息。

19.D

解析思路：企业转让著作权属于营业税的征税范围，不缴纳增值税。

20.D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，而应税收入、税前扣除项目和税后利润都是计算应纳税所得额的组成部分。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、外国企业和个体工商户，合伙企业也是一种企业形式。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立条件包括具有符合规定条件的合伙人、固定的办公场所、符合规定的注册资本和与业务规模相适应的专职从业人员。

3.ABC

解析思路：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工和出口货物，出租房屋不属于增值税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、折旧、利息和费用。

5.ABC

解析