2024税务师考试全覆盖试题及答案

2024税务师考试全覆盖试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业计算企业所得税时，下列哪项费用不得税前扣除？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.利息支出

3.以下关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税以所得人为纳税义务人

B.个人所得税的税率有累进税率和平行税率两种

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式有查账征收和综合征收

4.以下关于营业税改征增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对销售货物和提供加工修理修配劳务征税

B.增值税的税率分为13%、9%、6%、3%和1%五个档次

C.增值税的计税依据为销售额

D.增值税的征收方式有查账征收和简易征收

5.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括各类企业

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次

D.企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收

6.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为各类房产

B.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的征收方式有查账征收和评估征收

7.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为各类土地

B.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米三个档次

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

D.城镇土地使用税的征收方式有查账征收和评估征收

8.以下关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象为各类车船

B.车船税的税率分为5元/吨、10元/吨、15元/吨三个档次

C.车船税的计税依据为车船的吨位

D.车船税的征收方式有查账征收和评估征收

9.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为各类合同和凭证

B.印花税的税率分为1‰、2‰、3‰三个档次

C.印花税的计税依据为合同金额

D.印花税的征收方式有查账征收和评估征收

10.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为各类房产和土地

B.契税的税率分为3%、5%、7%三个档次

C.契税的计税依据为交易价格

D.契税的征收方式有查账征收和评估征收

11.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为各类车辆

B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次

C.车辆购置税的计税依据为车辆价格

D.车辆购置税的征收方式有查账征收和评估征收

12.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为各类资源

B.资源税的税率分为3%、5%、7%三个档次

C.资源税的计税依据为资源产量

D.资源税的征收方式有查账征收和评估征收

13.以下关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为各类污染物

B.环境保护税的税率分为1元/吨、2元/吨、3元/吨三个档次

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的征收方式有查账征收和评估征收

14.以下关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象为各类进口货物

B.关税的税率分为20%、30%、40%三个档次

C.关税的计税依据为进口货物价格

D.关税的征收方式有查账征收和评估征收

15.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为各类船舶

B.船舶吨税的税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨三个档次

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

D.船舶吨税的征收方式有查账征收和评估征收

16.以下关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象为各类烟叶

B.烟叶税的税率分为5%、10%、15%三个档次

C.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

D.烟叶税的征收方式有查账征收和评估征收

17.以下关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的是：

A.投资方向调节税的征税对象为各类固定资产投资

B.投资方向调节税的税率分为10%、15%、20%三个档次

C.投资方向调节税的计税依据为固定资产投资额

D.投资方向调节税的征收方式有查账征收和评估征收

18.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象为各类土地

B.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的征收方式有查账征收和评估征收

19.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为各类房产和土地

B.契税的税率分为3%、5%、7%三个档次

C.契税的计税依据为交易价格

D.契税的征收方式有查账征收和评估征收

20.以下关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象为各类进口货物

B.关税的税率分为20%、30%、40%三个档次

C.关税的计税依据为进口货物价格

D.关税的征收方式有查账征收和评估征收

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.利息支出

3.以下哪些属于个人所得税的税率档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.以下哪些属于营业税改征增值税的税率档次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

5.以下哪些属于企业所得税的征收方式？

A.查账征收

B.核定征收

C.查定征收

D.纳税申报

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务人和征税范围。

答案：增值税的纳税义务人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、出租或者出售不动产、销售无形资产等。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率档次。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失等。企业所得税的税率档次分为25%、20%、15%三个档次，适用于不同类型的企业。

3.题目：简述个人所得税的税率档次和征收方式。

答案：个人所得税的税率档次分为累进税率和平行税率两种。累进税率档次包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次，适用于不同应纳税所得额的纳税人。个人所得税的征收方式有查账征收、综合征收和代扣代缴三种。

五、论述题

题目：论述企业在进行税收筹划时应遵循的原则及其重要性。

答案：企业在进行税收筹划时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划应在税法允许的范围内进行，不得违反国家税法规定，确保筹划行为的合法性。

2.税收效益原则：企业在进行税收筹划时，应充分考虑筹划的效益，选择对自身最有利的税收筹划方案。

3.风险控制原则：企业在税收筹划过程中，应充分评估和预测可能存在的税收风险，采取有效措施降低风险。

4.综合性原则：税收筹划应结合企业的整体经营战略和财务状况，统筹考虑各种税收政策，实现税收效益最大化。

5.持续性原则：税收筹划不是一次性的行为，而应成为企业日常经营的一部分，持续关注税收政策变化，调整筹划方案。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，提高经济效益。

2.优化企业资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

3.提高企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力，增强企业在市场中的地位。

4.规避税收风险：合理的税收筹划可以帮助企业规避税收风险，避免因违规操作而受到处罚。

5.促进企业发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定发展，为企业的战略目标提供有力支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，选项A、B、C均属于增值税的征税范围，而选项D销售不动产属于营业税的征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失等，但利息支出属于企业的财务费用，通常不允许在税前扣除。

3.B

解析思路：个人所得税的税率档次包括累进税率和平行税率，选项A、C、D均为个人所得税的税率档次，而选项B错误，个人所得税没有10%的税率档次。

4.B

解析思路：营业税改征增值税后，增值税的税率分为6%、9%、13%、9%和6%五个档次，选项A、C、D的税率档次描述不准确。

5.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失等，选项A、C、D的描述不符合企业所得税的计税依据。

6.A

解析思路：房产税的征税对象为各类房产，选项B、C、D的税率档次描述不准确。

7.A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为各类土地，选项B、C、D的税率档次描述不准确。

8.A

解析思路：车船税的征税对象为各类车船，选项B、C、D的税率档次描述不准确。

9.A

解析思路：印花税的征税对象为各类合同和凭证，选项B、C、D的税率档次描述不准确。

10.C

解析思路：契税的征税对象为各类房产和土地，选项A、B、D的税率档次描述不准确。

11.C

解析思路：车辆购置税的征税对象为各类车辆，选项A、B、D的税率档次描述不准确。

12.A

解析思路：资源税的征税对象为各类资源，选项B、C、D的税率档次描述不准确。

13.A

解析思路：环境保护税的征税对象为各类污染物，选项B、C、D的税率档次描述不准确。

14.C

解析思路：关税的征税对象为各类进口货物，选项A、B、D的税率档次描述不准确。

15.C

解析思路：船舶吨税的征税对象为各类船舶，选项A、B、D的税率档次描述不准确。

16.A

解析思路：烟叶税的征税对象为各类烟叶，选项B、C、D的税率档次描述不准确。

17.A

解析思路：固定资产投资方向调节税的征税对象为各类固定资产投资，选项B、C、D的税率档次描述不准确。

18.C

解析思路：土地增值税的征税对象为各类土地，选项A、B、D的税率档次描述不准确。

19.B

解析思路：契税的征税对象为各类房产和土地，选项A、C、D的税率档次描述不准确。

20.C

解析思路：关税的征税对象为各类进口货物，选项A、B、D的税率档次描述不准确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、出口货物等，选项A、B、C、D均属于增值税的征收范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失等，选