考营解密 税务师考试试题及答案

考营解密税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算应纳税额，以下关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税税率分为17%和13%

B.增值税税率分为13%、9%和6%

C.增值税税率分为13%、9%和3%

D.增值税税率分为17%、11%和6%

3.企业销售自产货物，同时提供安装服务，以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物纳税义务发生时间为货物交付当天

B.销售货物纳税义务发生时间为收到预收款当天

C.销售货物和提供安装服务纳税义务发生时间为提供安装服务完成当天

D.销售货物和提供安装服务纳税义务发生时间为收到最后一笔款项当天

4.关于增值税专用发票，以下说法正确的是：

A.专用发票可以用于抵扣进项税额

B.专用发票不能用于抵扣进项税额

C.专用发票只能用于企业内部管理

D.专用发票只能用于出口货物

5.企业进口货物，以下关于进口增值税的说法，正确的是：

A.进口增值税税率为17%

B.进口增值税税率为13%

C.进口增值税税率为11%

D.进口增值税税率为6%

6.纳税人提供应税服务，以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.提供应税服务纳税义务发生时间为服务合同签订当天

B.提供应税服务纳税义务发生时间为收到预收款当天

C.提供应税服务纳税义务发生时间为服务完成当天

D.提供应税服务纳税义务发生时间为收到最后一笔款项当天

7.关于消费税，以下说法正确的是：

A.消费税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

B.消费税的征税范围不包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

C.消费税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物

D.消费税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物

8.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为境内企业

B.企业所得税的纳税人为境外企业

C.企业所得税的纳税人为境内企业和境外企业

D.企业所得税的纳税人为境内企业、境外企业和个体工商户

9.企业应纳税所得额的计算中，以下哪项属于应纳税所得额的减除项目？

A.资产的折旧

B.资产的摊销

C.资产的处置损益

D.上述三项都属于

10.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得

B.个人所得税的征税范围不包括工资、薪金所得

C.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得

D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产转让所得

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括：

A.生产企业

B.销售企业

C.提供应税劳务的企业

D.进口货物企业

2.增值税的计税方法包括：

A.销售额法

B.收入法

C.成本法

D.成本加成法

3.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收处罚

4.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.比例加超额累进税率

C.超额累进税率

D.比例加超额累进加超额累进税率

5.税务师考试科目包括：

A.税法

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.税务代理实务与税务筹划

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由销售方开具，不能由购买方开具。（）

2.企业出口货物，免征增值税。（）

3.企业发生的业务招待费，可以据实扣除。（）

4.纳税人取得增值税专用发票，必须向税务机关申请认证。（）

5.纳税人申报的应纳税所得额，不得低于税务机关核定的应纳税所得额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征收管理原则。

答案：

增值税的征收管理原则包括：

（1）依法征税原则：税务机关依法对纳税人进行征收管理，确保税收法律法规的贯彻执行。

（2）公平税负原则：对同类商品或者服务的纳税人，应按照相同的税率征收增值税，不得有歧视性征税。

（3）简便易行原则：税收征收管理程序应当简便、高效，降低纳税人和税务机关的负担。

（4）透明公开原则：税收征收管理信息应当公开透明，纳税人有权了解和查询税收征收管理情况。

（5）服务纳税人原则：税务机关应当为纳税人提供优质服务，保障纳税人的合法权益。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：

企业所得税的计税依据包括：

（1）应纳税所得额：企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用、税金、损失和其他扣除项目后的余额。

（2）应纳税所得额的具体计算方法：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失-其他扣除。

（3）成本：企业在生产经营活动中发生的各项支出，包括直接成本和间接成本。

（4）费用：企业在生产经营活动中发生的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。

（5）税金：企业在生产经营活动中应缴纳的各项税金，包括增值税、消费税、企业所得税等。

（6）损失：企业在生产经营活动中发生的各项损失，包括直接损失和间接损失。

（7）其他扣除：根据税收法律法规规定，可以扣除的其他项目。

3.简述个人所得税的征收管理。

答案：

个人所得税的征收管理包括：

（1）纳税人自行申报：个人所得税纳税人应当在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表，自行申报应纳税所得额。

（2）税务机关核定：税务机关可以根据纳税人的实际情况，核定其应纳税所得额。

（3）代扣代缴：支付所得的单位或者个人应当按照规定代扣代缴个人所得税。

（4）税收稽查：税务机关依法对个人所得税的征收情况进行稽查，确保税收法律法规的贯彻执行。

（5）纳税服务：税务机关应当为纳税人提供纳税咨询服务，帮助纳税人正确履行纳税义务。

（6）税收宣传：税务机关应当加强税收宣传，提高纳税人的税收法律意识。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其主要作用和重要性体现在以下几个方面：

1.专业知识优势：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.预防税务风险：税务师通过对企业税收状况的分析，可以帮助企业识别潜在的税务风险，提前采取措施规避风险，避免因税务问题导致的法律纠纷和经济损失。

3.提高税收效益：税务师通过合理的税收筹划，可以帮助企业降低税负，提高税收效益，增加企业的利润空间。

4.优化财务管理：税务师参与企业的税收筹划，有助于企业优化财务管理，提高财务决策的科学性和合理性。

5.促进企业合规：税务师能够帮助企业在税收筹划过程中遵守相关法律法规，确保企业的税收行为合法合规。

6.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低成本，提高竞争力，增强市场地位。

7.保障企业可持续发展：税务师在税收筹划中的专业服务，有助于企业实现可持续发展，为企业长远发展奠定基础。

税务筹划的重要性主要体现在以下几方面：

1.降低税负：税收筹划可以帮助企业合理降低税负，提高企业的经济效益。

2.优化资源配置：通过税收筹划，企业可以优化资源配置，提高资源利用效率。

3.提高企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高竞争力，增强市场地位。

4.防范税务风险：税收筹划可以帮助企业识别和规避税务风险，保障企业的合法权益。

5.促进企业合规：税收筹划有助于企业遵守税收法律法规，确保企业的税收行为合法合规。

6.提升企业形象：通过合理的税收筹划，企业可以树立良好的社会形象，增强公众信任。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物不属于征税范围。

2.B

解析思路：增值税税率分为13%、9%和6%，13%为基本税率，9%为低税率，6%为优惠税率。

3.D

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到最后一笔款项当天，销售货物和提供安装服务均按照此原则确定纳税义务发生时间。

4.A

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，是增值税管理的重要组成部分。

5.D

解析思路：进口增值税税率为6%，是根据进口货物的完税价格和规定税率计算的。

6.C

解析思路：提供应税服务纳税义务发生时间为服务完成当天，这是增值税纳税义务发生的一般规定。

7.A

解析思路：消费税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物通常免征消费税。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税人为境内企业，这是企业所得税的基本规定。

9.D

解析思路：企业应纳税所得额的具体计算中，资产的折旧、摊销和处置损益都属于应纳税所得额的减除项目。

10.A

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，这是个人所得税的基本征税对象。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括生产企业、销售企业、提供应税劳务的企业和进口货物企业。

2.AD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额法和成本加成法，收入法和成本法不是增值税的计税方法。

3.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免和税收优惠，税收处罚不属于税收优惠政策。

4.ABC

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率、比例加超额累进税率和超额累进税率。

5.AB

解析思路：税务师考试科目包括税法和税务代理实务，税务筹划和税务代理实务与税务筹划不是单独的考试科目。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票既可以由销售方开具，也可以由购