应试技巧分享2024年税务师考试试题及答案

应试技巧分享2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人包括个体工商户和农民

D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人

2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额

C.企业所得税的计税依据包括企业的投资收益

D.企业所得税的计税依据不包括企业的罚款、滞纳金和罚款性赔偿

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得

D.个人所得税的税率最高为45%

4.下列关于土地增值税的计税依据，错误的是：

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额

B.增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等扣除项目金额后的余额

C.土地增值税的计税依据包括土地增值税预征税款

D.土地增值税的计税依据不包括土地增值税的滞纳金

5.下列关于印花税的征税范围，错误的是：

A.印花税的征税范围包括在中国境内书立、领受的应税凭证

B.应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等

C.印花税的征税范围不包括在中国境外书立、领受的应税凭证

D.印花税的征税范围包括在中国境内书立、领受的应税凭证以及在中国境外书立、领受的应税凭证

6.下列关于契税的计税依据，正确的是：

A.契税的计税依据为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的成交价格

B.成交价格包括应缴纳的税费

C.契税的计税依据不包括应缴纳的税费

D.契税的计税依据为纳税人实际支付的土地、房屋权属转移费用

7.下列关于车辆购置税的计税依据，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为纳税人购买车辆的实际支付价格

B.实际支付价格包括车辆购置税

C.车辆购置税的计税依据不包括车辆购置税

D.车辆购置税的计税依据为纳税人购买车辆的实际支付价格减去车辆购置税

8.下列关于关税的计税依据，正确的是：

A.关税的计税依据为关税完税价格

B.关税完税价格包括关税

C.关税的计税依据不包括关税

D.关税的计税依据为关税完税价格减去关税

9.下列关于资源税的计税依据，正确的是：

A.资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税资源产品的数量

B.应税资源产品的数量包括应税资源产品的开采成本

C.资源税的计税依据不包括应税资源产品的开采成本

D.资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税资源产品的数量减去应税资源产品的开采成本

10.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是：

A.环境保护税的计税依据为纳税人排放应税污染物的种类和数量

B.应税污染物的种类和数量包括应税污染物的处理成本

C.环境保护税的计税依据不包括应税污染物的处理成本

D.环境保护税的计税依据为纳税人排放应税污染物的种类和数量减去应税污染物的处理成本

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税前扣除项目的有：

A.财产损失

B.财务费用

C.工资、薪金支出

D.投资收益

3.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.下列属于土地增值税应税行为的有哪些：

A.纳税人转让土地使用权

B.纳税人转让地上建筑物及其附着物

C.纳税人出租土地使用权

D.纳税人出租地上建筑物及其附着物

5.下列属于印花税征税范围的有：

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用增值税一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得。（）

4.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等扣除项目金额后的余额。（）

5.印花税的征税范围包括在中国境内书立、领受的应税凭证以及在中国境外书立、领受的应税凭证。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：

1.增值税税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。

2.基本税率为13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等行为。

3.低税率为9%，适用于以下情况：

a.销售或进口农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等。

b.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。

4.零税率适用于以下情况：

a.出口货物、劳务。

b.国际运输服务。

c.外国政府或国际组织无偿援助的进口物资和设备。

d.来料加工复出口的货物。

e.国有企业转让上市公司国有股权。

5.小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%或5%。

五、论述题

题目：论述企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响。

答案：

企业所得税是国家重要的税种之一，其税收优惠政策旨在鼓励企业创新、发展，以及支持特定行业和地区的发展。以下是企业所得税税收优惠政策的主要内容及其对企业的影响：

1.主要税收优惠政策：

a.加速折旧：允许企业在规定的年限内，对其固定资产进行加速折旧，以减少当期应纳税所得额。

b.税收抵免：对企业研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出，可以按照一定比例在计算应纳税所得额时予以抵免。

c.减免税：对高新技术企业、软件企业、农业企业等特定行业的企业，在一定期限内给予减免税优惠。

d.税收优惠过渡：对特定地区的企业，在一定期限内给予过渡性税收优惠。

e.税收优惠备案：对企业进行税收优惠备案，简化税收优惠手续。

2.对企业的影响：

a.提高企业盈利能力：税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，增强企业发展的动力。

b.促进企业创新：税收优惠政策鼓励企业加大研发投入，推动企业技术创新，提升企业的核心竞争力。

c.引导产业结构调整：通过税收优惠政策，引导企业向国家鼓励发展的行业和领域转移，优化产业结构。

d.促进区域经济发展：税收优惠政策有助于吸引投资，促进特定地区经济发展，缩小区域发展差距。

e.增加就业机会：税收优惠政策有助于企业扩大生产规模，增加就业岗位，提高社会就业水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，选项D正确。

2.C

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，不包括企业的投资收益，选项C错误。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，选项A正确。

4.D

解析思路：土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，不包括土地增值税的滞纳金，选项D错误。

5.C

解析思路：印花税的征税范围包括在中国境内书立、领受的应税凭证，不包括在中国境外书立、领受的应税凭证，选项C错误。

6.A

解析思路：契税的计税依据为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的成交价格，选项A正确。

7.C

解析思路：车辆购置税的计税依据为纳税人购买车辆的实际支付价格，不包括车辆购置税，选项C正确。

8.A

解析思路：关税的计税依据为关税完税价格，选项A正确。

9.A

解析思路：资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税资源产品的数量，选项A正确。

10.A

解析思路：环境保护税的计税依据为纳税人排放应税污染物的种类和数量，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，选项ABCD均正确。

2.ABC

解析思路：企业所得税前扣除项目包括财产损失、财务费用、工资、薪金支出等，选项ABC均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等，选项ABCD均正确。

4.AB

解析思路：土地增值税应税行为包括纳税人转让土地使用权和地上建筑物及其附着物，选项AB正确。

5.ABCD

解析思路：印花税征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等，选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用增值税一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法，选项错误。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，选项正确。

3.√

解析思路：个人所得税的