税务师专业知识考点试题及答案

税务师专业知识考点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率一般为9%

C.增值税的零税率适用于所有出口商品

D.增值税的税率分为13%、9%、6%、3%四个档次

2.企业购买固定资产发生的进项税额，按照以下哪种方法计算：

A.固定资产购买发票上的税额

B.固定资产购买发票上的不含税金额乘以适用税率

C.固定资产购买发票上的含税金额除以（1+适用税率）

D.固定资产购买发票上的含税金额乘以适用税率

3.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业购买固定资产的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的罚款、滞纳金，不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付的职工工资、福利费，不得在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为9%、15%、25%、35%、45%五个档次

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次

C.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八个档次

D.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次

5.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

C.契税的税率一般为3%

D.契税的征收范围仅限于土地使用权和房屋所有权转移

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得：

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财务费用

8.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列哪些属于契税的征税范围：

A.土地使用权转让

B.房屋所有权转让

C.土地使用权出租

D.房屋所有权出租

10.下列哪些属于印花税的征税范围：

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.技术合同

D.财产保险合同

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

12.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

13.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得。（）

14.契税的税率全国统一为3%。（）

15.印花税的税率根据合同类型有所不同。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。具体来说，销售货物是指销售动产，包括有形动产和无形动产；提供加工、修理修配劳务是指提供有形动产加工、修理修配服务；销售不动产是指销售土地使用权、建筑物等不动产；出口货物是指货物出口到境外。

17.简述企业所得税的应税所得项目。

答案：企业所得税的应税所得项目包括销售（营业）收入、营业收入、投资收益、资产转让收益、其他收入等。其中，销售收入是指企业销售商品、产品、提供劳务等取得的收入；营业收入是指企业从事主营业务取得的收入；投资收益是指企业从投资取得的股息、红利、利息等收入；资产转让收益是指企业转让资产取得的收入；其他收入是指企业取得的除上述收入以外的其他收入。

18.简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和平行税率两种。超额累进税率是指税率随应纳税所得额的增加而逐步提高，适用于工资、薪金所得；平行税率是指税率固定不变，适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。具体税率根据不同所得类型和累进级距而定。

五、论述题

题目：论述增值税的简易计税方法及其适用条件。

答案：增值税的简易计税方法是指在一定条件下，简化增值税的计算和申报程序，减轻纳税人税收负担的一种计算方法。以下是简易计税方法的相关内容：

1.适用条件：

（1）小规模纳税人：根据国家规定，年销售额不超过500万元（按季纳税不超过15万元）的小规模纳税人可以选择适用简易计税方法。

（2）特定行业纳税人：部分特定行业的小规模纳税人，如小餐饮、小住宿等，也可以选择适用简易计税方法。

（3）特定业务纳税人：某些特定业务，如销售农产品、提供交通运输服务等，也可以选择适用简易计税方法。

2.简易计税方法的特点：

（1）计税依据：简易计税方法的计税依据为销售额，即不含税销售额。

（2）征收率：简易计税方法的征收率为3%或5%，根据不同行业和纳税人类型而定。

（3）不得抵扣进项税：适用简易计税方法的纳税人，其进项税额不得抵扣销项税额。

3.优点：

（1）简化纳税程序：简易计税方法简化了增值税的计算和申报程序，减轻了纳税人的负担。

（2）降低税收成本：由于计税依据简化，纳税人在税收成本上可以得到一定程度的降低。

（3）有利于小规模纳税人发展：简易计税方法有助于小规模纳税人减轻税负，促进其发展。

4.局限性：

（1）税负较高：由于不得抵扣进项税，适用简易计税方法的纳税人可能面临税负较重的局面。

（2）不利于企业规模扩大：简易计税方法限制了企业规模的扩大，不利于企业参与市场竞争。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税的基本税率为13%，低税率一般为9%，零税率适用于特定出口商品，而增值税的税率档次通常包括13%、9%、6%、3%四个档次，因此正确答案是B。

2.答案：B

解析思路：进项税额的计算基于不含税金额乘以适用税率，而不是发票上的税额、不含税金额乘以适用税率或者含税金额除以（1+适用税率），因此正确答案是B。

3.答案：A

解析思路：企业所得税税前扣除的是与取得收入有关的、合理的支出，购买固定资产的支出可以在折旧期间分期扣除，罚款、滞纳金不得扣除，职工工资、福利费属于合理支出，因此正确答案是A。

4.答案：C

解析思路：个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八个档次，因此正确答案是C。

5.答案：A

解析思路：契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人，计税依据为成交价格，税率一般为3%，征收范围限于土地使用权和房屋所有权转移，因此正确答案是A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，因此正确答案是ABCD。

7.答案：ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业收入、投资收益、资产转让收益等，而财务费用属于成本费用，不在应税所得之列，因此正确答案是ABC。

8.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，因此正确答案是ABCD。

9.答案：AB

解析思路：契税的征税范围限于土地使用权和房屋所有权转移，出租不属于征税范围，因此正确答案是AB。

10.答案：ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、技术合同、财产保险合同等，因此正确答案是ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：×

解析思路：个人所得税的征税范围不仅限于工资、薪金所得，还包括其他多种所得类型，因此该说法错误。

12.答案：×

解析思路：企业购买固定资产发生的进项税额可以在计算增值税时抵扣，但在计算企业所得税时不能直