精益求精 税务师考试试题及答案

精益求精税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料发生的增值税进项税额，在什么情况下可以抵扣销项税额？

A.原材料用于企业内部使用

B.原材料用于生产应税货物

C.原材料用于生产免税货物

D.原材料用于生产非应税劳务

3.下列哪种情况下，企业可以享受增值税出口退税？

A.出口货物离岸价低于国内市场价格

B.出口货物离岸价高于国内市场价格

C.出口货物离岸价等于国内市场价格

D.出口货物离岸价低于成本价格

4.企业计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资

B.社会保险费

C.利息支出

D.资产损失

5.下列哪种情况，企业可以享受企业所得税优惠？

A.企业年销售收入低于100万元

B.企业年利润总额低于50万元

C.企业从事国家鼓励发展的行业

D.企业从事国家限制发展的行业

6.下列哪种情况下，企业可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.职工取得工资、薪金所得

B.职工取得特许权使用费所得

C.职工取得稿酬所得

D.职工取得财产租赁所得

7.企业发生的下列哪项支出，在计算增值税应纳税额时可以扣除？

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买无形资产发生的增值税进项税额

D.购买不动产发生的增值税进项税额

8.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.企业生产销售国家规定的免税货物

B.企业生产销售国家规定的应税货物

C.企业生产销售国家规定的应税劳务

D.企业生产销售国家规定的免税劳务

9.企业计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资

B.社会保险费

C.利息支出

D.资产损失

10.下列哪种情况，企业可以享受企业所得税优惠？

A.企业年销售收入低于100万元

B.企业年利润总额低于50万元

C.企业从事国家鼓励发展的行业

D.企业从事国家限制发展的行业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料发生的增值税进项税额，在什么情况下可以抵扣销项税额？

A.原材料用于企业内部使用

B.原材料用于生产应税货物

C.原材料用于生产免税货物

D.原材料用于生产非应税劳务

3.下列哪些情况下，企业可以享受增值税出口退税？

A.出口货物离岸价低于国内市场价格

B.出口货物离岸价高于国内市场价格

C.出口货物离岸价等于国内市场价格

D.出口货物离岸价低于成本价格

4.企业计算企业所得税时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.职工工资

B.社会保险费

C.利息支出

D.资产损失

5.下列哪些情况，企业可以享受企业所得税优惠？

A.企业年销售收入低于100万元

B.企业年利润总额低于50万元

C.企业从事国家鼓励发展的行业

D.企业从事国家限制发展的行业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业购进原材料发生的增值税进项税额，在用于生产应税货物时可以抵扣销项税额。（）

3.企业出口货物，可以享受增值税出口退税政策。（）

4.企业在计算企业所得税时，职工工资支出不得税前扣除。（）

5.企业从事国家鼓励发展的行业，可以享受企业所得税优惠。（）

6.个人所得税的专项附加扣除适用于所有个人所得税纳税人。（）

7.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进固定资产发生的增值税进项税额。（）

8.企业可以享受增值税即征即退政策，用于生产国家规定的免税货物。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以扣除资产损失。（）

10.企业从事国家限制发展的行业，可以享受企业所得税优惠。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人义务。

答案：增值税的纳税人义务包括但不限于以下几点：

（1）依法办理税务登记，并按规定使用税务登记证件；

（2）按照规定设置账簿，并保证账簿真实、完整；

（3）按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料；

（4）按照规定申报纳税，并按时足额缴纳增值税；

（5）接受税务机关依法进行的税务检查；

（6）按照规定报送有关增值税纳税申报表及其他有关资料。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程一般包括以下步骤：

（1）纳税人按照规定设置账簿，记录和核算企业所得税应纳税所得额；

（2）纳税人根据税法规定，计算企业所得税应纳税所得额；

（3）纳税人按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表；

（4）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核；

（5）纳税人根据税务机关的审核意见，对申报内容进行修改或补充；

（6）税务机关根据审核结果，确定纳税人应缴纳的企业所得税；

（7）纳税人按照税务机关的通知，按时足额缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式主要有以下几种：

（1）源泉扣缴：是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税；

（2）自行申报：是指个人所得税纳税人按照规定的期限和方式，自行向税务机关申报并缴纳个人所得税；

（3）代扣代缴：是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税；

（4）专项附加扣除：是指个人所得税纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除一定的专项附加费用；

（5）综合所得扣除：是指个人所得税纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除一定比例的综合所得扣除费用。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业经营的影响。

答案：税收政策对企业经营的影响是多方面的，以下从几个主要方面进行论述：

1.税收政策对企业成本的影响：税收政策通过调整企业的税负，直接影响企业的成本结构。例如，增值税的征收范围和税率的变化，会影响企业购进原材料和销售产品的成本；企业所得税的税率调整，会影响企业的净利润和留存收益，进而影响企业的再投资能力。

2.税收政策对企业投资决策的影响：税收优惠政策如投资抵免、加速折旧等，可以降低企业的税负，鼓励企业增加投资。反之，税收政策的收紧可能会抑制企业的投资意愿。

3.税收政策对企业经营方向的影响：税收政策可以通过税收优惠和税收惩罚，引导企业从事特定行业或业务。例如，对环保产业给予税收优惠，可以促进企业向绿色、低碳方向发展。

4.税收政策对企业竞争力的影响：税收政策可以通过降低企业税负，增强企业的国际竞争力。对于跨国企业，税收优惠政策可以吸引外资，促进国内企业的技术进步和产业升级。

5.税收政策对企业市场行为的影响：税收政策可以通过影响企业的利润分配，调节企业的市场行为。例如，提高企业所得税率，可能会减少企业的分红，从而影响投资者对企业股票的需求。

6.税收政策对企业财务风险的影响：税收政策的不确定性会增加企业的财务风险。企业需要不断调整财务策略，以应对税收政策的变化。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，出口货物通常不征收增值税，因此选项D正确。

2.B

解析思路：增值税进项税额的抵扣条件是用于生产应税货物或提供应税劳务，选项B符合这一条件。

3.C

解析思路：增值税出口退税政策适用于出口货物离岸价等于或高于国内市场价格的情况，选项C正确。

4.D

解析思路：资产损失在符合税法规定的情况下，可以在计算企业所得税时扣除，因此选项D错误。

5.C

解析思路：企业所得税优惠通常针对从事国家鼓励发展的行业，选项C正确。

6.A

解析思路：个人所得税的专项附加扣除适用于取得工资、薪金所得的纳税人，选项A正确。

7.A

解析思路：增值税进项税额的抵扣适用于购买原材料等用于生产应税货物的支出，选项A正确。

8.B

解析思路：增值税即征即退政策适用于生产国家规定的应税货物，选项B正确。

9.D

解析思路：资产损失在符合税法规定的情况下，可以在计算企业所得税时扣除，因此选项D错误。

10.C

解析思路：企业所得税优惠通常针对从事国家鼓励发展的行业，选项C正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及进口货物，因此选项ABCD均正确。

2.AB

解析思路：增值税进项税额的抵扣条件是用于生产应税货物或提供应税劳务，选项AB符合这一条件。

3.ABC

解析思路：增值税出口退税政策适用于出口货物离岸价等于或高于国内市场价格的情况，选项ABC正确。

4.ABCD

解析思路：企业所得税不得税前扣除的支出包括职工工资、社会保险费、利息支出和资产损失，因此选项ABCD均正确。

5.ABC

解析思路：企业所得税优惠通常针对从事国家鼓励发展的行业，选项ABC正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项正确。

2.√

解析思路：企业购进原材料用于生产应税货物时，其发生的增值税进项税额可以在计算销项税额时抵扣，因此选项正确。

3.√

解析思路：企业出口货物，符合条件的情况下可以享受增值税出口退税政策，因此选项正确。

4.×

解析思路：在符合税法规定的情况下，企业发生的资产损失可以在计算企业所得税时扣除，因此选项错误。

5.√

解析思路：企业从事国家鼓励发展的行业，可以享受企业所得税优惠，因此选项正确。

6.×

解析思路：个人所得税的专项附加扣除仅适用于