往年真题 税务师考试试题及答案

往年真题税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.一般纳税人和小规模纳税人

C.纳税人和非纳税人

D.小规模纳税人和个体工商户

参考答案：B

2.企业购进固定资产发生的进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.购入的固定资产用于职工福利

B.购入的固定资产用于生产应税货物

C.购入的固定资产用于对外投资

D.购入的固定资产用于对外捐赠

参考答案：B

3.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业发生亏损

B.企业进行研发活动

C.企业进行技术改造

D.企业进行节能减排

参考答案：B

4.以下关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税采用超额累进税率

B.个人所得税的纳税义务人为取得所得的个人

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

D.个人所得税的征收范围不包括财产转让所得

参考答案：D

5.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人进行现场检查

B.税务机关有权对纳税人进行电话调查

C.税务机关有权对纳税人进行邮件调查

D.税务机关有权对纳税人进行网络调查

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

7.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

参考答案：ABCD

8.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

9.以下哪些属于税收征收管理的程序？

A.税收申报

B.税款征收

C.税收检查

D.税收处罚

参考答案：ABCD

10.以下哪些属于税收征收管理的原则？

A.公正、公平、公开原则

B.法律、法规、规章、规范性文件原则

C.依法行政、严格执法原则

D.诚实信用、自愿纳税原则

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可以在当期抵扣。（）

参考答案：×

12.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

参考答案：×

13.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的变化而变化。（）

参考答案：×

14.税务机关对纳税人的检查，可以不事先通知纳税人。（）

参考答案：×

15.税收征收管理法规定，纳税人有义务向税务机关提供真实、准确、完整的税务资料。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别包括：

（1）纳税人认定标准不同：一般纳税人年销售额超过规定标准，小规模纳税人年销售额未超过规定标准。

（2）税率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的简易税率。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物、劳务和应税服务的进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（5）税收优惠政策不同：一般纳税人享受的税收优惠政策相对较少，小规模纳税人享受的税收优惠政策较多。

17.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序如下：

（1）纳税人根据税法规定，自行计算应纳税所得额。

（2）纳税人按照规定编制企业所得税年度纳税申报表及其附表。

（3）纳税人将申报表及其附表报送税务机关。

（4）税务机关对申报表及其附表进行审核，审核无误后，税务机关开具纳税凭证。

（5）纳税人按照纳税凭证缴纳税款。

（6）税务机关对纳税人缴纳的税款进行核算，并出具纳税证明。

18.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）实行源泉扣缴制度，即支付所得的单位或个人在支付所得时，应当代扣代缴个人所得税。

（2）建立个人所得税申报制度，纳税人应当按期向税务机关申报所得，并缴纳税款。

（3）税务机关对纳税人申报的所得进行审核，发现虚假申报、隐瞒所得等行为，依法予以处罚。

（4）税务机关对纳税人进行税务检查，确保纳税人依法纳税。

（5）税务机关加强国际合作，打击跨国逃税行为。

五、论述题

题目：结合税收法定原则，论述税务师在税收征管中的角色与责任。

答案：

税收法定原则是现代税法的基本原则之一，其核心是税收的征收、管理和使用必须依照法律规定进行。税务师作为专业的税收服务人员，在税收征管中扮演着重要角色，其责任主要体现在以下几个方面：

1.咨询服务与筹划：税务师为纳税人提供专业的税收咨询服务，帮助纳税人了解税收政策，制定合理的税收筹划方案，确保纳税人在合法合规的前提下，最大限度地减少税收负担。

2.代理申报：税务师代理纳税人进行税务申报，确保纳税人准确、及时地履行纳税申报义务，减少因申报错误或延误而导致的税务风险。

3.审计与核查：税务师对纳税人的财务报表和税务资料进行审计，核查是否存在偷税、逃税等违法行为，为税务机关提供审计线索。

4.税务争议解决：税务师在纳税人与税务机关发生争议时，提供专业的法律意见，协助纳税人维护自身合法权益，同时协助税务机关依法处理争议。

5.税收政策宣传：税务师积极参与税收政策的宣传和普及工作，提高纳税人的税收法律意识，促进税收法治环境的优化。

在履行上述职责时，税务师应承担以下责任：

1.职业道德责任：税务师应当遵守职业道德规范，维护职业形象，诚实守信，不得泄露客户机密。

2.法律责任：税务师在提供税务服务过程中，必须依法行事，对因自身过错导致的税收违法行为承担法律责任。

3.保密责任：税务师对在执业活动中知悉的商业秘密、客户信息等负有保密义务，不得泄露给他人。

4.专业责任：税务师应当不断提升自己的专业能力，为纳税人提供高质量的服务，确保税收征管工作的顺利进行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税纳税人分类中，一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。选项A和B表述相同，但根据分类定义，应选择B。

2.B

解析思路：增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可以在当期抵扣，前提是用于生产应税货物。选项A、C、D所述用途不符合抵扣条件。

3.B

解析思路：企业所得税优惠政策通常针对企业的特定行为或投资，如研发活动、技术改造等。选项A所述亏损是企业的经营结果，不属于税收优惠政策。

4.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。选项D错误，因为财产转让所得属于征税范围。

5.A

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权对纳税人进行现场检查，以确保纳税人依法纳税。选项A正确，其他选项所述检查方式不符合实际情况。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的技术转让所得等。选项A、B、C、D均属于免税收入。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。选项A、B、C、D均属于应税所得。

9.ABCD

解析思路：税收征收管理的程序包括税收申报、税款征收、税收检查、税收处罚等。选项A、B、C、D均属于税收征收管理的程序。

10.ABCD

解析思路：税收征收管理的原则包括公正、公平、公开原则、法律、法规、规章、规范性文件原则、依法行政、严格执法原则、诚实信用、自愿纳税原则。选项A、B、C、D均属于税收征收管理的原则。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，并非所有情况下都可以抵扣，需要满足特定条件。

12.×

解析思路：企业所得税中，广告费和业务宣传费支出在计算应纳税所得