2024年税务师考试复习攻略试题及答案参考

2024年税务师考试复习攻略，试题及答案参考姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

C.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据包括企业的收入总额

C.企业所得税的计税依据不包括企业的免税收入

D.企业所得税的计税依据不包括企业的亏损

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人应当自取得所得之日起30日内申报纳税

B.个人所得税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间

C.个人所得税的纳税人应当将所得额减去扣除项目后的余额作为应纳税所得额

D.个人所得税的纳税人可以自行确定扣除项目的金额

4.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地的转让收入

B.土地增值税的计税依据包括土地的增值额

C.土地增值税的计税依据不包括土地的购置成本

D.土地增值税的计税依据不包括土地的增值额与购置成本的差额

5.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：

A.房产税的计税依据为房产的评估价值

B.房产税的计税依据包括房产的租金收入

C.房产税的计税依据不包括房产的购置成本

D.房产税的计税依据不包括房产的折旧

6.下列关于城镇土地使用税的征收管理，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人应当自取得土地使用权之日起30日内申报纳税

B.城镇土地使用税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间

C.城镇土地使用税的纳税人应当将土地的面积作为计税依据

D.城镇土地使用税的纳税人可以自行确定计税依据的金额

7.下列关于车辆购置税的征收管理，说法正确的是：

A.车辆购置税的纳税人应当自购买车辆之日起60日内申报纳税

B.车辆购置税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间

C.车辆购置税的纳税人应当将车辆的购置价格作为计税依据

D.车辆购置税的纳税人可以自行确定计税依据的金额

8.下列关于印花税的征收管理，说法正确的是：

A.印花税的纳税人应当自签订合同之日起30日内申报纳税

B.印花税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间

C.印花税的纳税人应当将合同的金额作为计税依据

D.印花税的纳税人可以自行确定计税依据的金额

9.下列关于资源税的征收管理，说法正确的是：

A.资源税的纳税人应当自开采资源之日起30日内申报纳税

B.资源税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间

C.资源税的纳税人应当将资源的产量作为计税依据

D.资源税的纳税人可以自行确定计税依据的金额

10.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是：

A.环境保护税的纳税人应当自产生污染物之日起30日内申报纳税

B.环境保护税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间

C.环境保护税的纳税人应当将污染物的排放量作为计税依据

D.环境保护税的纳税人可以自行确定计税依据的金额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票的联次和内容应当符合规定

D.增值税专用发票的印制和使用应当符合规定

2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.企业从事国家鼓励的产业项目，可以享受企业所得税减免

B.企业从事国家限制的产业项目，可以享受企业所得税减免

C.企业从事国家支持的产业项目，可以享受企业所得税减免

D.企业从事国家禁止的产业项目，可以享受企业所得税减免

3.下列关于个人所得税的专项附加扣除，说法正确的是：

A.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

B.个人所得税的专项附加扣除的金额由纳税人自行确定

C.个人所得税的专项附加扣除的金额应当符合规定

D.个人所得税的专项附加扣除的金额可以超过规定的最高限额

4.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地的转让收入

B.土地增值税的计税依据包括土地的增值额

C.土地增值税的计税依据不包括土地的购置成本

D.土地增值税的计税依据不包括土地的增值额与购置成本的差额

5.下列关于房产税的征收管理，说法正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的评估价值

B.房产税的计税依据包括房产的租金收入

C.房产税的计税依据不包括房产的购置成本

D.房产税的计税依据不包括房产的折旧

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税普通发票。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用和损失。（）

3.个人所得税的纳税人可以自行确定扣除项目的金额。（）

4.土地增值税的计税依据包括土地的增值额和购置成本。（）

5.房产税的计税依据包括房产的折旧。（）

6.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积。（）

7.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格。（）

8.印花税的计税依据为合同的金额。（）

9.资源税的计税依据为资源的产量。（）

10.环境保护税的计税依据为污染物的排放量。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具条件和用途。

答案：

增值税专用发票的开具条件包括：

1)开具单位必须是增值税一般纳税人；

2)销售的商品或提供的服务必须属于增值税应税范围；

3)商品或服务的销售金额必须达到规定标准；

4)发票内容应当真实、准确、完整。

增值税专用发票的用途包括：

1)作为销售方开具增值税发票的凭证；

2)作为购买方抵扣进项税额的凭证；

3)作为税务机关进行增值税征收管理的依据；

4)作为企业财务核算和税务申报的依据。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。

答案：

企业所得税的税收优惠政策主要包括：

1)对国家鼓励的产业项目给予减免税；

2)对高新技术企业给予减免税；

3)对小型微利企业给予减免税；

4)对西部地区企业给予减免税。

这些优惠政策的适用条件包括：

1)符合国家产业政策导向；

2)符合高新技术企业认定标准；

3)符合小型微利企业认定标准；

4)符合西部地区企业认定标准。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式和期限。

答案：

个人所得税的纳税申报方式包括：

1)纳税人自行申报；

2)通过扣缴义务人代扣代缴；

3)通过税务机关自行申报。

个人所得税的纳税申报期限为：

1)年度申报：纳税人应当在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的个人所得税；

2)季度申报：纳税人应当在每个季度的次月15日前向税务机关申报本季度的个人所得税；

3)每月申报：纳税人应当在每月的次月15日前向税务机关申报本月的个人所得税。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业和个人财务决策中的重要性及其实现途径。

答案：

税收筹划在企业和个人财务决策中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高资金使用效率，从而增强企业的盈利能力和市场竞争力。对于个人而言，合理的税收筹划可以帮助减少个人所得税支出，提高个人财务状况。

2.遵守法律法规：税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的，它有助于企业和个人合法合规地进行财务活动，避免因违法行为带来的法律风险。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业和个人更好地配置资源，合理分配收入和支出，实现财务目标的最大化。

4.促进公平竞争：税收筹划有助于消除或减少不公平竞争，使企业和个人在同等条件下进行竞争，有助于市场经济的健康发展。

实现税收筹划的途径主要包括：

1.熟悉税收政策：企业和个人应当熟悉国家现行的税收法律法规和政策，了解不同税种的特点和计算方法。

2.分析税负结构：通过分析税负结构，找出税负较重的环节，有针对性地进行税收筹划。

3.选择合适的会计政策：合理选择会计政策，如收入确认、成本计算等，可以在一定程度上降低税负。

4.利用税收优惠政策：充分利用国家提供的税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等，降低税负。

5.合理安排投资和融资：通过合理安排投资和融资，利用税收政策，如投资抵税、贷款利息扣除等，降低税负。

6.优化资产配置：合理配置资产，如固定资产折旧、无形资产摊销等，以降低税负。

7.提高财务管理水平：加强财务核算和内部控制，提高财务信息的准确性和及时性，为税收筹划提供有力支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税纳税人自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记，选项A错误。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，选项B正确。增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，选项C正确。增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，选项D错误。

2.C

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括企业的收入总额，选项A、B正确。企业所得税的计税依据包括企业的免税收入，选项C错误。企业所得税的计税依据不包括企业的亏损，选项D正确。

3.C

解析思路：个人所得税的纳税人应当自取得所得之日起30日内申报纳税，选项A正确。个人所得税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间，选项B错误。个人所得税的纳税人应当将所得额减去扣除项目后的余额作为应纳税所得额，选项C正确。个人所得税的纳税人可以自行确定扣除项目的金额，选项D错误。

4.B

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的转让收入，选项A错误。土地增值税的计税依据包括土地的增值额，选项B正确。土地增值税的计税依据不包括土地的购置成本，选项C错误。土地增值税的计税依据不包括土地的增值额与购置成本的差额，选项D错误。

5.A

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，选项A正确。房产税的计税依据包括房产的租金收入，选项B错误。房产税的计税依据不包括房产的购置成本，选项C错误。房产税的计税依据不包括房产的折旧，选项D错误。

6.C

解析思路：城镇土地使用税的纳税人应当自取得土地使用权之日起30日内申报纳税，选项A正确。城镇土地使用税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间，选项B错误。城镇土地使用税的纳税人应当将土地的面积作为计税依据，选项C正确。城镇土地使用税的纳税人可以自行确定计税依据的金额，选项D错误。

7.C

解析思路：车辆购置税的纳税人应当自购买车辆之日起60日内申报纳税，选项A正确。车辆购置税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间，选项B错误。车辆购置税的纳税人应当将车辆的购置价格作为计税依据，选项C正确。车辆购置税的纳税人可以自行确定计税依据的金额，选项D错误。

8.C

解析思路：印花税的纳税人应当自签订合同之日起30日内申报纳税，选项A正确。印花税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间，选项B错误。印花税的纳税人应当将合同的金额作为计税依据，选项C正确。印花税的纳税人可以自行确定计税依据的金额，选项D错误。

9.C

解析思路：资源税的纳税人应当自开采资源之日起30日内申报纳税，选项A正确。资源税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间，选项B错误。资源税的纳税人应当将资源的产量作为计税依据，选项C正确。资源税的纳税人可以自行确定计税依据的金额，选项D错误。

10.C

解析思路：环境保护税的纳税人应当自产生污染物之日起30日内申报纳税，选项A正确。环境保护税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间，选项B错误。环境保护税的纳税人应当将污染物的排放量作为计税依据，选项C正确。环境保护税的纳税人可以自行确定计税依据的金额，选项D错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，选项A正确。增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，选项B正确。增值税专用发票的联次和内容应当符合规定，选项C正确。增值税专用发票的印制和使用应当符合规定，选项D正确。

2.ABCD

解析思路：企业从事国家鼓励的产业项目，可以享受企业所得税减免，选项A正确。企业从事国家限制的产业项目，可以享受企业所得税减免，选项B错误。企业从事国家支持的产业项目，可以享受企业所得税减免，选项C正确。企业从事国家禁止的产业项目，可以享受企业所得税减免，选项D错误。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，选项A正确。个人所得税的专项附加扣除的金额由纳税人自行确定，选项B正确。个人所得税的专项附加扣除的金额应当符合规定，选项C正确。个人所得税的专项附加扣除的金额可以超过规定的最高限额，选项D错误。

4.ABCD

解析思路：