内部控制试题

《企业内控概述》单项选择题1.相互牵制是以（B）为关键自检系统，经过职责分工和作业程序适当安排，使各项业务活动能自动地被其余作业人员查证查对。A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权同意2.(A)是对企业控制建立和实施有重大影响各种原因统称。包含管理者思想和经营作风；组织结构；董事会职能；授权和分配责任方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动3.(C)要求单位按照不相容职务相互分离标准，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。A.授权同意控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部汇报控制多项选择题1．内部控制是单位内部一个管理制度，它具备（BCD）特征。A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部经济活动（或经营管理活动）C.伎俩和方法多个多样D.属于单位内部管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵照和依据基本标准包含（ABCD）。A.正当性标准B.全方面性标准C.主要性标准D.有效性标准3．内部控制规范体系通常包含（ABCD）A.基本规范B.详细规范C.授权同意D.应用指南4．建立有效内部控制制度应该考虑重点包含（ABCD）。A.重视选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.重视相互牵制D.设置补救方法5．不相容职务之间应实施分离,其中会计统计应与(ABCD)相分离。A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制判断题（×）1．详细规范要求内部控制基本目标、基本要素、基本标准和总体要求，是制订基本规范和应用指南基本依据。（√）2．应用指南是依照基本规范和相关详细规范制订详细解释和说明，主要是为一些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强指导。（×）3．内部牵制主要包含体制牵制、簿记牵制和价值牵制。问答题1、内部控制目标是什么？有哪些基本要素？《货币资金控制》一、单项选择题1.按照内控要求，应由（B）查对“银行存款日志账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调整表”。A.记帐人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确关于责任，同时该凭证还须经（D）审核签章。A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门责任人3.（A）应依照审核无误现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完成，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员B.记帐人员C.会计人员D.稽核人员4.在（D）监督下，各个账簿统计人员查对银行存款日志账和关于明细分类账及总分类账。A.出纳人员B.记帐人员C.会计人员D.稽核人员二、多项选择1.货币资金控制主要围绕(ABCD)目标。A.确保货币资金业务收支真实与正当B.确保货币资金使用效益C.确保货币资金业务核实准确与可靠D.确保货币资金安全完整2．按照货币资金不相容岗位相互分离要求，出纳人员不得兼任以下（ABCD）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作B.货币资金稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金清查盘点人员3.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容完整性，处理手续完备性，所反应经济业务（ABC）A.合规性B.正当性C.真实性D.有效性判断题（√）1.货币资金监督检验重点内容包含是否存在办理付款业务所需全部印章交由一人保管现象。（×）2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（√）3.有条件企业，能够实施收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金集中统一管理。问答题1．货币资金控制目标是什么？2．货币资金业务不相容岗位相互分离要求有哪些？3．货币资金支付控制是一个主要关键控制点，应该设置哪些授权审批步骤？4．银行存款业务内部控制要求有哪些？分析题A企业会计为外聘兼职会计，平时不在企业上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，全部票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元购货发票要求退货，正与费玲争吵时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前销货款，并未入账。试分析A企业在内控方面存在缺点。分析：A企业在内控方面存在缺点主要有：（1）货币资金业务不相容岗位未分离，违反货币资金收付和控制货币资金专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金稽核人员相分离要求。（2）销售与收款业务不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应该分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离要求。《实物资产控制》一、单项选择题1．委托生产存货，应依照生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权人员进行审核，审核包含计划有效性、（A）等内容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相关性2.销售退货增加存货，由(C)依照验收情况编制退货接收汇报，汇报应包含所退货物品种、名称、客户名称等，并交由相关主管部门进行审核。A.财务部门B.销售部门C.接收部门D.仓储部门3仓储部门应该定时对存货进行检验，重视（B）材料、低值易耗品、半成品等物资管理控制，预防浪费、被盗和流失。A.仓库B.生产现场C.运输步骤D.销售步骤二、多项选择题1.存货业务不相容岗位主要包含(ABCD)。A.请购与审批B.采购与验收、付款C保管与相关会计统计D.发出申请与审批2．企业应配置合格人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务人员应该具备良好（AB）遵纪遵法，客观公正。A.业务知识B.职业道德C.会计知识D.理论知识3、企业能够依照业务特点及成本效益标准选取计算机系统和网络技术实现对存货管理和控制，但应注意计算机系统（ACD），并制订防范意外事项有效方法。A.有效性B.相关性C.可靠性D.安全性4．存货处置主要控制内容包含存货情况分析、（BCD）等。A.存货处置审核表B.编制存货毁损丢失处置单C.审核存货毁损处置单D.财务信息处理判断题（×）1.对于重大固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实施集体决议和审批，预防出现决议失误而造成严重损失。（√）2.对于还未及时办理完工验收手续，但已达成预定可使用状态固定资产，及时将在建工程转为固定资产核实。（×）3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度需求时，经相关部门责任人授权同意，才能够与金融机构约定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。问答题1．实物资产控制目标是什么？2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？分析题A企业仓库保管员负责登记存货明细帐，方便对仓库中全部存货项目标收、发、存进行永续统计。当收到验收部门送交存货和验收单后，依照验收单登记存货领料单。平时，各车间或其余部门假如需要领取原材料，都能够填写领料单，仓库保管员依照领料单发出原材料。企业辅助材料用量极少，所以领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩下（依照天天特定工作购置而未消耗掉，但其实还可再为其余工作所用），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。假如仓库保管员有时间，偶然也会对存货进行实地盘点。依照上述描述，回答以下问题：你认为上述描述内部控制有什么弱点？并简明说明该缺点可能造成错弊。针对该企业存货循环上弱点，提出改进建设。分析：1．存在弱点和可能造成弊端。存货保管和记帐职责未分离。将可能造成存货保管人员监守自盗，并经过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能造成一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员责任。领取原材料未进行审批控制。将可能造成原材料领用失控，造成原材料浪费或被贪污，以及生产成本虚增。领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩下辅助材料缺乏控制。将可能造成辅助材料领用失控，造成辅助材料浪费或被贪污，以及生产成本虚增5）未实施定时盘点制度。将可能造成存货出现帐实不符现象，且不能及时发觉，及计价不准确。2．存货循环内部控制改进提议：建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货名称分别登记存货收、发、存数量；财务部门设置存货明细帐，按存货名称分别登记存货收、发、存数量、单价和金额。仓库保管员在收到验收部门送交存货和验收单后，依照入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（3）对原材料和辅助材料等各种存货领用实施审批控制。即各车间依照生产计划编制领料单，经授权人员同意签字，仓库保管员经检验手续齐备后，办理领用。对剩下辅助材料实施假退库控制。实施存货定时盘存制。《对外投资控制》单项选择题1.企业应该编制对外投资（B），它通常应包含：项目标必要性和依据、投资条件初步分析、投资估算和资金筹措构想、经济效益和社会效益初步估算等内容。A.可行性研究汇报B.提议书C.评定汇报D.决议提议书2.企业应该由相关部门和人员或委托具备对应资质专业机构对投资项目进行（A），经过对与投资项目关于经济、社会、技术等方面情况进行全方面调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后经济效益和社会效益进行预测，为投资决议提供依据。A.可行性研究B.项目提议C.评定D.决议3.对外投资应由（D）决议，决议过程应有完整书面统计。A.小组B.主要领导C.主管部门D.集体多项选择题1.对外投资执行应与以下（ABCD）岗位相分离。A.决议B.审批C.绩效评定D.会计统计2.办理对外投资业务人员应该具备良好职业道德，掌握（ABCD）等方面专业知识。A.金融B.投资C.财会D.法律3.对外投资内部控制监督检验重点内容包含（ABCD）。A.是否存在不相容职务混岗现象B.决议过程是否符合要求程序处置是否经过集体决议并符合授权同意程序会计统计是否真实、完整判断题（×）1.单位应该加强对外投资关于权益证书管理，由财会部门保管权益证书，建立详细统计。（√）2.核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资法律文书和证实文件。(×)3.对外投资包括主要业务步骤包含：编制对外投资提议书、对外投资可行性研究、投资项目标跟踪管理、对外投资收回、转让、核销等基本步骤。问答题1.对外投资内部控制应达成哪些目标？2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些？3.投资可行性研究汇报评定主要内容有哪些？4.投资提议书通常包含哪些内容？分析题A企业股东大会同意董事会投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下股票买卖。A企业要求：企业划入营业部款项由证券部申请，由会计部审核，总经理同意后划转入企业在营业部开立资金账户。经总经理同意，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取会计纪录由会计部处理。检验人员了解和测试投资内部控制制度后发觉：证券部在某营业部开户关于协议及补充协议未经会计部或其余部门审核。依照总经理同意，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。依照上述资料，假定其余内容不存在缺点，请指出A企业内部会计控制在设计与运行方面缺点。分析：A企业内部控制存在以下缺点：由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，轻易造成款项安全问题；与证券投资关于活动是上市企业一项非常主要活动，不宜由证券部一个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。关于协议未经独立部门审查，可能会使关于条款不在协议中载明，即可能会存在协议外约定。提议甲企业与营业部协议应经会计部或法律部审查；证券部自己处理证券买卖会计处理，业务执行与统计不相容职务未得到分离，而且未得到适当授权和同意。月末会计部汇总登记证券投资统计，未及时按每一个证券分别设置明细账，详细核实，可能会造成投资收益核实发生差错甚至舞弊。《工程项目控制》一、单项选择题1.工程项目控制最终目标是（D）A.项目标质量B.项目标投资额C.项目标建设周期D.项目标经济效益和环境效益最大化2.项目论证主要关键点是（C）A.项目提议书编制B.可行性研究汇报编制C.从多个方案中选优D.资料搜集与分析3.介于机会研究和可行性研究之间研究阶段，称为（B）A.技术经济可行性研究B.初步可行性研究C.专题(辅助、功效)研究D.投资机会研4.（C）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底依据、A.设计概算B.预算定额C.施工图预算D.施工方案5.完工决算内容，由（A）和决算报表两部分组成A.文字说明B.工程项目概算C.工程项目预算D.交付使用资产明细表二、多项选择题1.项目决议程序可分为（ABD）A.机会研究B.可行性研究C.工程项目概预算编制D.项目评定2.以下属于工程项目预算编制依据是（ABCD）A.预算定额B.施工方案C.施工图D.预算价格3.建安工程价款结算能够依照不一样情况采取以下（ABCD）方式A.按月结算B.完工后一次结算C.分段结算D.双方约定其余结算方式4.完工决算控制步骤详细包含（ABCD）A.完工清理B.完工决算C.完工审查D.完工验收5.大中型项目完工决算表包含（ABCD）。A.交付使用财产明细表B.完工财务决算表C.完工工程概况表D.交付使用财产总表三、判断题（√）1.工程项目能够分为基本建设项目和技术改造项目两大类（×）2.工程项目项目评定必须在可行性研究前进行（√）3.设计概算是编制投资计划依据（×）4.设计概算用于确定建筑安装工程预算造价，而施工图预算用于确定工程项目标总造价。（×）5.完工决算内容包含工程项目从工程开工开始到完工完工为止全部建设过程中所支付费用（×）6.单位生产能力(或效益)建设成本是建设投资总额与新增生产能力(效益)数量之比（√）7.施工图预算是项目投资者和施工单位估算工程费用、实施工程招标、发包、计算标底依据（√）8.有些项目不经过初步可行性研究就可直接做可行性研究思索题1.什么是工程项目？分为哪几类？2.工程项目不相容岗位包含哪些？3.工程项目论证基本程序有哪些？4.工程项目完工决算审查内容包含哪些？分析题经了解A企业工程项目内部控制，发觉以下情况，请分析其存在问题。1.A企业为加强在建工程管理，要求审批人依照工程项目相关业务授权同意制度要求，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人同意意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人上级授权部门汇报。2.A企业为确保工程项目效益，对工程项目专门组织人员进行可行性研究，并出具项目评定汇报，企业在对工程项目决议时，通常按照可行性研究评定汇报意见进行审批。3.A企业为使工程尽快完工形成生产能力，同时考虑到企业资金比较充分，与施工单位约定，工程价款在工程开工时就支付总价款80%。分析：存在问题有：1.允许经办人在明知越权审批情况下，依然先办理再汇报，不恰当，这么使得企业内部控制失去意义。2.项目可行性研究与项目决议属于不相容岗位，应分离，企业应该组织工程、技术、财会等部门相关专业人员对可行性研究汇报完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见，然后进行审批。3.单位应该建立工程进度价款支付步骤控制制度，对价款支付条件、方式等作出明确要求，工程价款应分段、分月依照工程进度结算。《采购与付款控制》一、单项选择题1.单位对于主要采购与付款业务，应该组织教授进行可行性论证，由（C）审批。A.董事长B.总经理C.企业领导集体决议D.负责采购副总经理2.整个采购关键控制步骤是（B）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及统计3.企业全部采购申请书必须先由（D）署名同意A.董事长B.总经理C.负责采购副总经理D.部门主管4.（D）是采购决议最关键步骤，也是最终确定供给商，订立采购协议依据A.采购方式选择B.供给商选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收汇报而未有发票采购项目，应（C）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账二、多项选择题1.采购业务控制应围绕（ABCD）步骤进行A.采购申请B.协议订立C.验收入库D.货款结算2.以下哪些属于请购与审批控制标准（ABD）A.计划控制标准B.预算控制标准C.政策控制标准D.审批控制标准3.企业应经过一定选择标准确定最终供给商。对供给商评价标准包含（ABCD）A.能否满足企业采购标质量、数量、价格、服务等基本标准B.资信品质标准C.道德规范标准D.权重调整标准4.企业确定采购价格较惯用方法是结合使用（ABCD）等伎俩进行A.询价B.比价C.议价D.招投标5.以下哪些属于采购与付款业务流程（ABCD）A.货款结算B.采购作业C.请购D.采购决议判断题（√）1.企业小额零星物品或劳务采购能够采取直接购置、事后审批方式（×）2.企业超出一定金额采购需求，能够由领用部门自行采购（×）3.企业能够由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供给商工作（×）4.企业全部采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（√）5.企业验收部门应使用次序连续验收汇报统计收货，对无对应采购申请表货物，不得签收思索题1.简述采购与付款业务流程。2.采购与付款业务控制不相容岗位怎样设置？3.请购与审批控制要求有哪些？4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面工作？分析题A企业生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，企业原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但企业库存有逐年增加情况，经过调查了解发觉，该企业在接到用户订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不但超量购置，而且单价偏高，采购经理是王某亲戚，所以，仍签字核准王某采购。请问，A企业采购内部控制存在哪些缺点？分析：A企业内部控制存在以下缺点：1.采购前未执行请购程序；2.采购未经授权；3.请购过量、单价过高商品未建立特殊控制程序，无采购预算；4.授权核准与采购执行未经明确划分权责。<销售与收款控制>单项选择题1.企业开具销售发票由（D）负责A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门2.企业应以销售预测为基础，在全方面预算总方针指导下，由（A）编制销售预算。A.销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门3.企业应该建立逾期应收账款催收制度，（B）应该负责应收账款催收。A.会计部门B.销售部门C.仓库部门D.信用管理部门4.赊销同意由（C）依照赊销政策和已授权给用户信用额度来进行。A.会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门5.（A）应定时编制并向用户寄送应收账款对账单，与用户查对账面统计A.会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门多项选择题1.以下哪几项属于销售与收款业务内容（ABCD）A.同意赊销信用B.开具销售发票C.审批销售退回和折让D.发送货物2.企业信用政策包含（ABD）方面内容A.授信方式B.授信标准C.销售退回管理D.收账政策3.应收账款日常管理控制包含（ABCD）方面内容A.应收账款账龄分析B.应收账款催收制度C.应收账款追踪分析D.应收账款坏账准备制度4.按内部控制要求，销售退回货物应该由（BD）清点后方可入库。A会计部门B.仓储部门C.销售部门D.质检部门5.企业给予客户授信方式通常包含（ABD）A.信用期限B.现金折扣C.同意权限D.折扣期限判断题（×）1.退货验收人员与退货统计人员能够是同一个人（√）2.用户要求退货或折让，应由负责收款和统计应收账款以外人员，依照退回货物验收汇报和入库单同意退货。（×）3.企业应收票据取得和贴现必须经保管票据主管人员书面同意（×）4.应收账款无法收回时，经同意后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销应收账款备查登记（√）5.信用管理岗位与销售业务岗位应该分设思索题1.销售与收款控制重点是什么？2.怎样做好客户信用分析工作？3.销售与发货控制程序包含哪几个过程？4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？分析题已知B企业销售与收款内部控制关于业务流程以下：1.销售部门收到用户订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办剪发货手续。2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙依照经同意订单，填制一式四联销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交用户；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号次序连同订单一并归挡保留，作为盘存依据。3.会计部收到销货单后，依照单中所列资料，开具统一销售发票，将用户联寄送用户，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款凭证。4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单查对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按用户次序归挡保留。要求：指出B企业在销售与收款内部控制中存在缺点。分析：B企业在销售与收款内部控制中存在缺点有：1.没有依照同意订单编制销售通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物发货与装运职责不应由同一部门负担；4.会计部门开具销售发票时没有查对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。<成本费用控制>一、单项选择题1.费用，是指企业在日常活动中发生、会造成（C）降低、与全部者分配利润无关、除成本之外其余经济利益总流出。A.负债B.资产C.全部者权益D.净资产2.成本费用预算是以企业（B）为基础，由成本费用消耗部门，依照成本费用预测结果进行编制A.生产预算B.销售预算C.现金预算D.投资预算3.产品成本核实业务主要由企业（C）负责A.技术部门B.生产部门C.会计部门D.计划部门4.成本费用分析属于成本费用控制（C）A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.成本费用预算控制5.生产费用发生与（C）相联络A.一定品种和数量产品B.一定车间和部门C.一定时期D.一定成本计算对象二、多项选择题1.以下属于成本费用事中控制内容是（BC）A.制订成本控制目标B.产品成本核实控制C.期间费用发生控制D.成本费用分析2.成本费用预测惯用定量分析法（AD）。A.原因分析法B.德尔菲法C.类推法D.趋势分析法3.期间费用内部控制方法主要有（ABCD）A.预算控制法B.定额控制法C.归口分级管理法D.审批控制法4.成本控制标准主要包含（ABCD）A.直接工资分配率标准B.制订费用开支限额C.直接人工消耗标准D.材料价格标准5.产品成本包含(ABC）A.直接材料B.直接人工C.其余直接费用D为第三方或客户垫付款项判断题（×）1.费用是指企业在各项活动中发生、会造成全部者权益降低、与全部者分配利润无关、除成本之外其余经济利益总流出。（×）2.企业生产成本业务主要由会计部门负责（×）3.产品成本与生产费用二者无实质上区分（√）4.成本费用支出执行与相关会计统计职务必须分离（×）5.成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门，依照成本费用预测结果进行编制思索题1.成本费用业务控制应实现目标是什么？2.企业进行成本预测时，应怎样控制？3.生产成本控制要求怎样？4.期间费用控制主要方法有哪些？5.成本费用分析有哪些要求？分析题近年，因为受人民币升值和西方关于国家贸易保护影响，许多纺织企业效益下降。然而，某纺织企业实现工业产值3.6亿元，利税1755万元，其中税金比上年增加了1000万元。该企业做法在于“采取多个方法，开源与节流并举，实施成本取胜战略”。其主要方法有以下几个方面：1.控制原材料采购成本该企业成立了购进物资价格咨询定价小组和质量把关小组，制订了一系列制度，对全部购进物资进行购前价格咨询和购后价格、质量把关，使采购权、定价权、审核权及把关权四分离。2.降低产品生产费用为了切实降低生产费用，该企业本着谁消耗、谁降耗标准，在生产工序上配齐了计量器具，使各项消耗指标得到了准确计量，层层分解到车间、班组、工序和个人。同时为充分发挥激励作用，拿出工资30％来专题考评成本。3.截住浪费源头该企业为了控制费用，企业对期间费用进行预算控制，实施超支不予报销，节约给予奖励。同时针对企业存在跑、冒、滴、漏现象，企业向职员“集智问计”，激励职员主动献计献策，有效地降低了费用。4.降低单位成本工资抓效率就是抓成本，企业推行了分钟效率管理法，即推算出每工种、每人、每分钟生产效率，然后停台时间也用分钟来计算，使每名档车工思想不敢麻痹，工作不敢懈怠，努力向新目标攀登。该企业做法符合哪些成本费用内部控制要求？分析：1.该企业采取了事先成本费用控制方法，如控制原材料采购成本、对期间费用进行预算控制等。2.在事中成本费用控制方面，该企业将各项消耗指标层层分解到车间、班组、工序和个人、推行了分钟效率管理等，大大降低了成本。3.对成本费用实施了归口分级管理，强化了内部单位、职员成本费用控制观念。如指标层层分解、激励职员主动献计献策等，从而有效地控制了成本费用。<筹资控制>单项选择题1.企业发放股利应由(A）决定A.董事会B.总经理C.职员代表大会D.监事会2.企业（D）负责拟订筹资方案A.投资部门B.证劵部门C.销售部门D.财会部门3.假如筹资是用于（A），适宜选择短期筹资方式A.购置存货B.购置固定资产C.购置无形资产D长久投资多项选择题1.筹资内部控制目标主要有（ABCD）A.确保筹资活动经过适当审批程序B.确保筹资业务正当性C.确保合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利D.确保为债权人和股东提供有利于其决议信息2.企业有价证券应妥善保管，详细有（ABCD）保管方式A.委托独立银行代为保管B.企业专员自行保管C.内部审计人员保管D.委托独立信托企业代为保管3.对重大筹资方案应该进行风险评定，形成评定汇报，报（ABCD）审批A.董事会B.股东大会C.监事会D.总经理判断题(√）1.筹资业务执行与相关会计统计职务必须分离（√）2.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离（√）3.流动比率、速动比率、资产负债率、已赢利息倍数等是债权人关注企业偿债能力指标（√）4.委托独立机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效方法（√）5.为降低发放股利时发生欺诈舞弊或错误可能性，企业股利支付可委托代理机构办理思索题1.筹资内部控制目标主要有哪些？2.筹资业务不相容岗位主要包含哪些？3.筹资业务流程有哪些？4.简述筹资执行控制要求。分析题泰山股份是焊材行业一家上市企业，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，到90年代初已是声名赫赫，企业鼎盛时期焊材年产销量达成了8万吨，经济效益曾连续几年居全国同行业第一。这么一家有名气、有效益企业，在股份企业本身经营并没有出现尤其严重失误情况下，却被逼上了破产之路，千万股东投资要化为乌有，这是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年报第一大股东一栏中列都是“××市国有资产管理局”，1997年开始变为泰山集团。于是，泰山股份企业上面又搭起了泰山集团企业架子，泰山集团和泰山股份董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，用一套人马挂两块牌子，泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员，一套人马周旋于泰山集团企业和泰山股份企业之间，在泰山股份企业资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其余董事放在眼里，在一些项目上，连书面通知都不给外地董事单位，相当多股东单位没法知道泰山股份企业经营班子在做什么。泰山集团大搞吞并扩张，领导人甚至放出话来，要将该市全部企业都吞并。日后手脚更伸向了全国，到了国外，最多时候，泰山集团下面有几百家企业，横跨几十个行业。不停扩张与吞并，钱从哪儿来?泰山集团将手伸向了泰山股份企业。以下是一份清单：泰山股份对泰山集团应收款最少有8．9亿元，担保最少3亿元。其中包含对泰山集团关联交易形成挂账4．5亿元，泰山股份代泰山集团付款及付给集团企业款项1．2亿元，还有泰山集团以泰山股份企业名义贷款3．2亿元。泰山集团能够随便冒用泰山股份上市企业名义为自己贷款，而且一贷就是3个亿。不但如此，泰山集团在向银行贷款时，还以泰山股份资产作抵押。全部这一切，泰山股份会计、审计监督形同虚设。请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。分析：1.无筹资业务决议步骤控制制度。按照内部控制要求，必须对筹资预算编制和审批、筹资方案拟订、筹资决议程序等作出明确要求，确保筹资决议科学、合理。而泰山股份一切决议均由泰山集团决定，根本没有相关筹资方案集体决议制度。2.筹资计划制订人与审批人没有分离。集团与企业人员、财产、财务没有分开，泰山集团和泰山股份董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，实际上用一套人马挂两块牌子，所以审批人和制订人其实是同一主体，根本达不到监控筹资计划是否合乎企业实际目标。3.董事会形同虚设，滥用授权。董事会已经被大股东代表控制，其余董事根本不能参加企业重大筹资、投资决议，董事会丧失了监控、审批筹资计划功效4.替泰山集团无偿担保，无视风险控制。因为泰山集团大肆扩张，经营风险和财务风险日益扩大，而且缺乏必要反担保方法，集团无力偿还而背上了沉重包袱，加剧了泰山股份企业财务恶化。5．缺乏严格内部会计、审计监督，无法达成对资金有效监控。泰山集团轻轻松松从上市企业拿走了8个多亿。《担保控制》一、单项选择题1.假如被担保企业担保业务符合企业关于反担保要求，企业应该要求申请人提供（D）A.担保B.确保C.承诺D.反担保2.（C）是担保企业决定是否提供对外担保依据A.担保项目标审批结论B.担保项目总体风险评价C.担保项目评定结论D.现场观察情况3.担保企业应该建立（B），详细统计担保对象、金额、期限、用于抵押和质押物品、权利和其余关于事项A.担保事项明细账B.担保事项台账C.担保事项登记簿D.担保事项总账4.担保企业应在担保协议到期前（C）左右通知被担保企业做好还款准备A.10天B.15天C.一个月D.二个月二、多项选择题1.申请担保企业提供申报资料有（ABCD）A.企业财务资料B.反担保方法相关资料C.企业主体资料D.担保申请书2.对申请担保企业资信评定评定内容应包含（ABCD）A.企业基本情况分析B.企业经营素质和管理水平分析C.企业产品市场和行业分析D.企业财务分析3.被担保人出现以下（ABCD）情形之一，企业不得提供担保A.与其余企业出现较大经营纠纷B.财务情况恶化C.已进入吞并程序D.被担保人经营风险较大4.假如被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评定,包含（ABCD）A.对申请担保企业申报资料审查B.对申请担保企业实地考查C.申请担保企业资信情况分析和评价D.评定形成结论反应在评定汇报上，供审批决议者使用判断题（√）1.受理担保业务申请人员不能同时是负责最终核准担保业务人员（×）2.拟订担保协议人员能够同时担任担保协议复核工作（√）3.参加评定工作人员不得参加担保项目标审批（√）4.担保项目评定结论是担保企业决定是否提供对外担保依据（√）5.经多方确认不能追回代偿权，可确认为企业损失，经同意给予核销思索题1.担保内部控制关键控制点有哪些？2.担保业务不相容岗位主要包含哪些？3.担保协议订立时应注意问题有哪些？分析题据11月媒体报道，为上市企业兴业房产（600603）提供担保同济科技（600846）因为兴业房产未能按期偿还贷款，而连带为其偿还部分贷款。为此，同济科技要兴业房产还债并将其诉诸法庭，法院裁定并执行查封了兴业房产部分资产。据悉，1998年9月18日，同济科技未推行审批和决议关于程序为兴业房产在浦发银行借款3000万元提供3年期担保，截止8月21日，兴业房产尚欠1900万元本金和对应利息。同济科技因推行担保义务，代兴业房产偿还浦发银行1100万元，其余未还款项如兴业房产在11月15日前未能偿还，同技科技还将负担连带责任。同济科技因为兴业房产贷款提供担保发生代还情况还有：6月18日兴业房产在工商银行借款400万元担保，同济科技已经代为偿还了190万元。同济科技还有部分必须代为偿还担保情况存在。据悉，同济科技已经于9月18日向上海市第二中级人民法院提出诉讼，要求判兴业房产清偿还债1100万元和对应利息，同时提出保全申请；11月16日，又提出追加其余还贷和对应利息诉讼。同济科技还提出了对应资产保全申请。法院已经裁定并执行查封了兴业房产部分资产。以上问题从根本上找原因是因为同济科技内部对担保内部控制缺乏对应控制。请对以上担保案例进行分析。分析：从案例中可发觉，同济科技违规担保成因主要有几个方面：一是企业董事、高管私自以企业名义对外做出担保，没有推行担保审批和决议程序。未经董事会或股东大会同意，程序不规范；二是企业内部控制不健全，担保业务没有做到职责适当分离，存在不正当授权和审批。担保标准、担保标准和条件不明确，凭证和统计不够充分，内部核查制度不存在或流于形式等。三是对被担保企业监控缺位，盲区多。对担保没有制订专题管理方法，未建立担保项目标监测和汇报制度，未明确专职管理部门。四是违反信息披露规则，隐瞒违规行径，则是担保风险日益累积并最终暴发主要原因。一、单项选择题1.内部控制订义演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.为确保审计独立性，SOX法案要求：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合作人（或对审计项目实施最终复核人）担任该审计项目责任人任期不得超出（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】C3.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检验，评价内部控制有效性，发觉内部控制缺点，应该及时加以改进。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评定方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。5.预算控制过程包含（）。A.编制、审定、分析、考评、奖惩B.编制、审定、执行、考评、奖惩C.审定、执行、分析、考评、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考评、奖惩【答案】D6.在资金支付流程中，正确流程是（）。A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B7.以下关于采购控制中采购方式说法中错误是（）。A.大宗商品或服务等采购应该采取招投标方式并订立协议协议B.通常物品或服务等采购应该采取招投标方式并订立协议协议C.通常物品或服务等采购能够采取询价或定向采购方式并订立协议协议D.小额零星物品或服务等采购能够采取直接购置等方式【答案】B8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施、意在实现控制目标过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A10.内部控制目标是（）。A.绝对确保财务报表是公允，是正当B.合理确保财务报表是公允，是正当C.绝对确保经营合规、资产安全、财务汇报及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理确保经营合规、资产安全、财务汇报及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展【答案】D11.SOX法案要求，若因不妥行为而被要求重编会计报表，则企业CEO与CFO应偿还企业（）个月内从企业收到全部奖金、红利或其余奖金性或有权益性酬金以及经过买卖该企业证券而实现收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B12.《法案》要求企业高级管理人员对财务汇报真实性宣誓，并就提供不实财务汇报分别设定了刑事责任，要求销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C13.1999年修订（）第一次以法律形式对建立健全内部控制提出标准要求。A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指导》【答案】A14.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境B.风险评定C.控制活动D.内部监督【答案】B15.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当控制方法降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内策略。A.风险降低B.风险躲避C.风险分担D.风险承受【答案】A16.（）是直接利用定性术语描述风险发生可能性高低以及其对目标影响程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C17.下面关于内部控制说法中错误是（）。A.内部控制思想是以风险为导向控制B.内部控制是控制一个过程，这个过程是需要全员参加，包含董事会、管理层、监事会都需要参加进来，但不包含员工C.内部控制是一个管理，是对风险管理D.内部控制是一个合理确保【答案】B【解析】内部控制是控制一个过程，这个过程是需要全员参加，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参加进来。18.以下关于内部环境说法中错误是（）。A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同组成企业文化完整体系B.员工素质控制包含企业在招聘、培训、考评、晋升与奖励等方面对员工素质控制C.内部环境包含组织基调，详细内容包含：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制一个特殊形式，其范围主要包含财务会计、管理会计和内部控制检验【答案】D【解析】内部审计控制是内部控制一个特殊形式，其范围主要包含财务会计、管理会计和内部控制检验。19.以下关于内部控制制度评价说法中错误是（）。A.企业应该按照制订评价方案、实施评价活动、编制评价汇报等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标实现提供合理确保C.内部控制缺点通常可分为设计缺点和运行缺点D.企业实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性评价，不包含运行有效性评价【答案】D【解析】企业实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性评价。20.以下关于成本费用关键内部控制制度说法中，不正确是（）A.对未列入预算成本费用项目绝不能够支付B.同一岗位人员应定时作适当调整和更换，防止同一人员长时间负责同一业务C.企业应该依照成本费用预测决议形成成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应该依照本单位生产经营特点和管理要求，选择合理成本费用核实方法【答案】A【解析】对未列入预算成本费用项目，如确需支出，应该按照要求程序申请追加预算。21.以下关于人力资源激励、约束与退出说法中不正确是（）。A.考评过程不但能够促使员工改进现有工作，还能够在考评过程中提升本身专业素质B.年底考评是指企业于每年年末，对员工本年度工作情况进行全方面综合评价C.物质激励在企业应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其余高级管理人员离职应该进行离任审计【答案】B【解析】年底考评是指企业于每年年初，对员工上一年度工作情况进行全方面综合评价。22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制建立和实施有重大影响原因统称。货币资金内部控制环境中决定性原因是（）。A.管理决议者B.员工职业道德C.员工业务素质D.内部审计【答案】A【解析】管理决议者是货币资金内部控制环境中决定性原因，尤其是在推行企业领导个人负责制情况下，管理决议者领导格调、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行效果。23.以下关于会计信息化及其控制说法中不正确是（）。A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及代替部分由人工完成对会计信息分析和判断过程B.企业出纳人员能够兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证审核工作C.企业应该建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存放在磁性介质或光盘介质会计数据和计算机打印出来书面等形式会计数据，包含记账凭证、会计账簿、财务报表(包含报表格式和计算公式)等数据【答案】B【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证审核工作。24.并购交易中不相容岗位不包含（）。A.并购协议协议订立与相关会计统计B.并购交易申请与审批C.并购交易审批与执行D.并购协议协议订立与审核【答案】A【解析】并购交易执行与相关会计统计是不相容岗位，不过并购协议协议订立与相关会计统计相容，能够由同一人执行。25.以下说法中不正确是（）。书面汇报优点是成本低，能提供正式数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见内部汇报形式口头介绍通常是书面汇报补充形式，并惯用于一些紧急情况下为了便于管理，内部汇报只采取定时汇报形式企业董事会是企业重大信息管理机构【答案】C【解析】内部汇报通常有定时汇报和非定时汇报两种。定时汇报频数设计应与所需反应信息关于，有些信息需要一两月汇报一次(如赢利情况)，有些信息需每日汇报一次(如商店销售)；非定时汇报通常是用在暂时项目标信息传递上，对这类汇报频数，制度设计者应说明制度制订者对非定时汇报时间要求具备决定权力。6.(）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境B.风险评定C.控制活动D.内部监督正确答案：B7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当控制方法降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内策略。A.风险降低B.风险躲避C.风险分担D.风险承受正确答案：A9.下面关于内部控制说法中错误是（）。A.内部控制思想是以风险为导向控制B.内部控制是控制一个过程，这个过程是需要全员参加，包含董事会、管理层、监事会都需要参加进来，但不包含员工C.内部控制是一个管理，是对风险管理D.内部控制是一个合理确保正确答案：B答案解析：内部控制是控制一个过程,这个过程是需要全员参加，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参加进来。10.以下关于内部环境说法中错误是（）。A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同组成企业文化完整体系B.员工素质控制包含企业在招聘、培训、考评、晋升与奖励等方面对员工素质控制C.内部环境包含组织基调，详细内容包含：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制一个特殊形式，其范围主要包含财务会计、管理会计和内部控制检验正确答案：D答案解析：内部审计控制是内部控制一个特殊形式，其范围主要包含财务会计、管理会计和内部控制检验。二、多项选择题1.内部控制是由企业（）、（）、（）实施意在实现控制目标过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工【答案】ABD2.9月，COSO依照萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架组成要素包含（）。A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评定C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD3.上市企业会计监督委员会（PCAOB）成立是美国注册会计师监管体制一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB出现使监管显著有了政府干预性质。其职责主要包含（）。A.登记执行上市企业审计会计师事务所B.制订审计相关准则和制度C.检验会计师事务所执业质量D.调查和处罚违规会计师事务所【答案】ABCD4.审计委员会职责包含（）。A.负责聘请注册会计师事务所，给事务所支付酬劳并监督其工作B.受聘会计师事务所应直接向审计委员会汇报C.能够接收并处理本企业会计、内部控制或审计方面投诉D.有权雇用独立法律顾问或其余咨询顾问【答案】ABCD5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关要求，全部除投资企业以外企业在其年报中都必须包含（）。A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务汇报程序责任汇报B.管理层就企业内部控制结构和财务汇报程序有效性在该财政年度终了出具评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务汇报程序责任汇报D.治理层就企业内部控制结构和财务汇报程序有效性在该财政年度终了出具评价【答案】AB6.中国内部控制标准体系包含（）。A.企业内部控制应用指导B.企业内部控制评价指导C.企业内部控制监督指导D.企业内部控制基本规范【答案】ABD7.企业建立与实施内部控制标准包含（）。A.全方面性标准B.主要性标准C.成本效益标准D.及时性标准【答案】ABC【解析】企业建立与实施内部控制标准包含全方面性标准、主要性标准、成本效益标准、制衡性标准、适应性标准。8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其余相关事宜等。审计委员会责任人应该具备对应（）。A.知识能力B.专业胜任能力C.良好职业操守D.独立性【答案】BCD9.企业应该制订和实施有利于企业可连续发展人力资源政策。人力资源政策应该包含以下内容（）。A.员工聘用、培训、解聘与辞职B.员工薪酬、考评、晋升与奖惩C.关键岗位员工强制休假制度和定时岗位轮换制度D.掌握国家秘密或主要商业秘密员工离岗限制性要求【答案】ABCD10.以下关于不相容职务说法中，正确有（）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务职务要分离B.保管一些财产物资和对其进行统计职务要分离C.保管一些财产物资和使用这些财产物资职务要分离D.执行一些经济业务和审核这些经济业务职务要分离【答案】ABCD11.内部沟通方式包含（）等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络【答案】ABCD12.内部控制建立与实施过程中相关文档统计有：内控环境相关主要文档、风险评定相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检验相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档有（）。A.财务会计汇报流程B.绩效考评文档C.销售与收款循环控制文档D.企业财务汇报【答案】AC【解析】选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。13.在资金控制不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（）工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目标登记工作D.固定资产登记工作【答案】AC【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。不得由一人办理货币资金业务全过程。15.赊销信用管理包含两部分内容，即（）。A.制订赊销额度B.日常赊销管理C.长久赊销管理D.赊销事后管理【答案】AB17.企业建立与实施内部控制，应该遵照一定标准，以下属于该标准有（）。A.全方面性标准B.适应性标准C.主要性标准D.制衡性标准【答案】ABCD【解析】除了上述四项外，还应该遵照标准是成本效益标准。19.预算调整程序通常包含（）。A.预算调整申请B.预算执行情况分析C.在预算年度开始前编制完成全方面预算，按照要求权限和程序审核同意后，以文件形式下达执行D.预算调整审查【答案】ABD【解析】选项C属于预算编制程序。20.成本费用内部控制目标主要包含（）。A.确保各项成本费用开支合理性B.确保各项成本费用正当性C.加强成本费用管理，提升经济效益D.确保成本费用正确核实，及时提供真实、可靠成本费用信息资料【答案】ABCD三、判断题1.为企业内部控制提供咨询会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）【答案】对2.企业应该加强文化建设，培育主动向上价值观和社会责任感，提倡老实守信、爱岗敬业、开拓创新和团体协作精神，树立当代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其余高级管理人员应该在企业文化建设中发挥全方面负责作用。（）【答案】错【解析】董事、监事、经理及其余高级管理人员应该在企业文化建设中发挥主导作用。3.出纳人员能够同时从事银行对账单获取、银行存款余额调整表编制等工作。（）【答案】错【解析】出纳人员通常不得同时从事银行对账单获取、银行存款余额调整表编制等工作。4.企业应该加强银行预留印鉴管理。财务专用章应该由专员保管，个人名章应该由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需全部印章。（）【答案】对5.对验收过程中发觉异常情况，负责验收部门或人员应该立刻明原因，及时处理。（）【答案】错【解析】对验收过程中发觉异常情况，负责验收部门或人员应该立刻向关于部门汇报；关于部门应该查明原因，及时处理。6.企业应该建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确要求，及时收回退货货款。（）【答案】对7.在销售谈判中，谈判人员通常可由销售部门责任人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设置法律部门单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户谈判。（）【答案】对8.企业销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（）【答案】对11.为企业内部控制提供审计会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）【答案】错【解析】为企业内部控制提供咨询会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。12.风险承受度是企业能够负担风险程度，包含整体风险承受能力和业务层面可接收风险水平。（）【答案】对13.授权是对特殊交易或特殊交易政策性制度决议。（）【答案】错【解析】授权是对通常交易或特殊交易政策性制度决议。14.企业对于重大业务和事项，应该实施集体决议审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决议或者私自改变集体决议。（）【答案】对15.企业实施内部控制评价，应该遵照风险导向标准、一致性标准、公允性标准、独立性标准、成本效益等标准。（）【答案】对16.内部控制目标是合理确保企业经营管理正当合规、资产安全、财务汇报及相关信息真实完整，提升经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（）【答案】对17.依照《企业内部控制基本规范》要求：接收企业委托从事内部控制审计会计师事务所，应该依摄影关规范及其配套方法和相关执业准则，对企业内部控制有效性进行审计，出具审计汇报。会计师事务所应该对发表内部控制审计意见负责，但签字从业人员不对发表内部控制审计意见负责。（）【答案】错【解析】会计师事务所及其签字从业人员均应该对发表内部控制审计意见负责。18.《企业内部控制基本规范》所提到信息是影响企业内部环境、风险评定、控制活动、内部监督等方面信息。信息交流是信息系统一部分，是组织中沟通。沟通是组织结构关键，是组织存在基础，没有沟通就没有组织。所以信息沟通是组织稳定基础，对一个组织发展具备主要作用。（）【答案】错【解析】沟通是信息系统一部分，是组织中信息交流。信息交流是组织结构关键，是组织存在基础，没有信息交流就没有组织。所以信息沟通是组织稳定基础，对一个组织发展具备主要作用。19.对方违约情形，应该按协议协议条款约定收取违约金；违约金不足以填补企业损失时，应该要求对方赔偿损失，必要时应采取对应保全方法。（）【答案】对20.对外包承包商选择是外包决议顺利实施主要确保,该步骤缺失是众多外包案例失败主要原因。（）【答案】错【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决议顺利实施主要确保,该步骤缺失是众多外包案例失败主要原因。1.SOX法案要求，绝对禁止会计师事务所为其审计上市客户提供一些非审计服务，包含簿记、代编报表、财务信息系统设计与运行、评定、保险精算、内部审计等。()正确答案：错答案解析：应该是标准上禁止，并不是绝对禁止。2.信息系统是最有效信息传递系统，传递速度快。（）正确答案：对二、多项选择题1.企业应该制订和实施有利于企业可连续发展人力资源政策。人力资源政策应该包含以下内容（）。A.员工聘用、培训、解聘与辞职B.员工薪酬、考评、晋升与奖惩C.关键岗位员工强制休假制度和定时岗位轮换制度D.掌握国家秘密或主要商业秘密员工离岗限制性要求正确答案：ABCD2.以下关于不相容职务说法中，正确有（）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务职务要分离B.保管一些财产物资和对其进行统计职务要分离C.保管一些财产物资和使用这些财产物资职务要分离D.执行一些经济业务和审核这些经济业务职务要分离正确答案：ABCD4.内部控制建立与实施过程中相关文档统计有：内控环境相关主要文档、风险评定相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检验相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档有（）。A.财务会计汇报流程B.绩效考评文档C.销售与收款循环控制文档D.企业财务汇报正确答案：AC答案解析：选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。5.在资金控制不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（）工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目标登记工作D.固定资产登记工作正确答案：AC答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。不得由一人办理货币资金业务全过程。6.企业采购业务不相容岗位最少包含（）。A.请购与审批B.供给商选择与审批C.采购协议协议拟订、审核与审批D采购、验收与相关统计正确答案：ABCD8.企业内部控制基本规范关键内容是内部控制要素，以下属于内部控制要素有（）。A.风险评定B.内部环境C.风险评定D.信息与沟通正确答案：ABCD答案解析：内部控制要素包含五个方面，除了上述四个选项外，还包含内部监督。1、企业组织架构调整应该充分听取(A)意见A董事，监事，高级管理人员，其余员工B股东，监事，高级管理人员，其余员工C政府，监事，高级管理人员，其余员工D政府，董事，监事，其余员工人力资源管理其关键和要义表现为“以人为本”管理理念,力图实现(A)与企业之间良性互动和共同发展。A董事、监事、高级管理人员、全体员工B、股东、董事、高级管理人员、全体员工C、政府、董事、高级管理人员、全体员工D股东、董事、监事、高级管理人员、企业应该强化对生产线等关键设备运转监控,严格(A),实施岗前培训和岗位许可制度,确保设备安全运转A操作流程B岗位责任C维护保养D大修制度5、销售政策和策略不妥,市场预测不准确,销售渠道管理不妥等,可能造成(A),库存积压,经营难认为继。A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、建立研发项目管理制度和(D),建立信息反馈制度和研发项目重大事项汇报制度;严格落实岗位责任制。A、岗位制度B、奖惩制度C、工作量D、技术标准企业收到承包单位工程完工汇报后,应该及时编制(A),开展完工决算审计,组织设计,施工,监理等关于单位进行完工验收。完工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表担保企业应该建立(B),详细统计担保对象,金额,期限,用于抵押和质押物品,权利和其余关于事项。担保事项明细账B、担保事项台账C、担保事项登记簿D、担保事项总账有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,造成外包业务协议无法推行,企业应该(B)。继续执行协议B、及时终止协议C、修改协议D、进行评定,限期整理不相容职务通常包含(ABC)。可行性研究与决议审批B、决议审批与执行C、执行与监督检验D、监督检验与上报企业应该重视人力资源开发工作,建立员工培训长久有效机制,营造(ACD)文化气氛。尊重知识B、尊敬领导C、尊重人才D、关心员工职业发展企业怎样实现安全生产,企业内部控制应用指导要求了以下方:(ABCD)。建章建制B、加大安全生产投入开展员工安全生产教育建立安全生产事故应急预警和汇报机制企业文化评定,应该重点关注(ABC)在企业文化建设中责任推行情况董事B、监事C、经理和其余高级管理D、员工筹资活动中各步骤主要风险控制点包含(ABCD)。提出筹资方案B、筹资方案审批C、编制筹资计划D、实施筹资方案企业在付款过程中,应该严格审查采购发票(ABC)。真实性B、正当性C、有效性