快速提升2024税务师技巧试题及答案

快速提升2024税务师技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的纳税人，不属于小规模纳税人的是：

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户

C.年应税销售额不超过200万元，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户

D.年应税销售额不超过300万元，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户

2.下列关于企业所得税的优惠政策，下列说法错误的是：

A.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的软件企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的集成电路设计企业，减按10%的税率征收企业所得税

3.下列关于个人所得税的税率，下列说法正确的是：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

C.特许权使用费所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

D.稿酬所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

4.下列关于增值税的征收范围，下列说法正确的是：

A.销售货物和进口货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产和转让土地使用权

D.以上都是

5.下列关于增值税专用发票的管理，下列说法错误的是：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票实行统一编码管理

C.增值税专用发票的领购和使用应当符合国务院税务主管部门的规定

D.增值税专用发票的领购和使用不得转让、出租或者出售

6.下列关于企业所得税的计税依据，下列说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的应税所得

C.企业所得税的计税依据是企业的营业收入

D.企业所得税的计税依据是企业的营业成本

7.下列关于个人所得税的源泉扣缴，下列说法正确的是：

A.纳税人取得工资、薪金所得的，由支付单位源泉扣缴

B.纳税人取得劳务报酬所得的，由支付单位源泉扣缴

C.纳税人取得稿酬所得的，由支付单位源泉扣缴

D.以上都是

8.下列关于增值税的税收优惠，下列说法正确的是：

A.对符合条件的农产品初级加工企业，减按3%的税率征收增值税

B.对符合条件的国家重点支持的节能环保项目，减按3%的税率征收增值税

C.对符合条件的资源综合利用项目，减按3%的税率征收增值税

D.对符合条件的科技型中小企业，减按3%的税率征收增值税

9.下列关于增值税的征收管理，下列说法正确的是：

A.增值税一般纳税人，应当依法办理税务登记

B.增值税一般纳税人，应当依法进行纳税申报

C.增值税一般纳税人，应当依法进行纳税评估

D.以上都是

10.下列关于企业所得税的税收优惠，下列说法正确的是：

A.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的软件企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的集成电路设计企业，减按10%的税率征收企业所得税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的税率，下列说法正确的有：

A.增值税一般纳税人，适用13%的税率

B.增值税一般纳税人，适用9%的税率

C.增值税小规模纳税人，适用3%的税率

D.增值税小规模纳税人，适用6%的税率

2.下列关于企业所得税的优惠政策，下列说法正确的有：

A.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的软件企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的集成电路设计企业，减按10%的税率征收企业所得税

3.下列关于个人所得税的税率，下列说法正确的有：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

C.特许权使用费所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

D.稿酬所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

4.下列关于增值税的征收范围，下列说法正确的有：

A.销售货物和进口货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产和转让土地使用权

D.以上都是

5.下列关于增值税专用发票的管理，下列说法正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票实行统一编码管理

C.增值税专用发票的领购和使用应当符合国务院税务主管部门的规定

D.增值税专用发票的领购和使用不得转让、出租或者出售

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

2.增值税小规模纳税人，不得抵扣进项税额。（）

3.个人所得税的税率，根据所得项目的不同而有所不同。（）

4.增值税专用发票的领购和使用不得转让、出租或者出售。（）

5.企业所得税的优惠政策，适用于所有企业。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税的纳税人分类及各自的税收优惠政策。

答案：

增值税的纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和其他组织。一般纳税人可以抵扣进项税额，享受增值税抵扣政策。

小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和其他组织。小规模纳税人不得抵扣进项税额，但享受以下税收优惠政策：

（1）增值税小规模纳税人，适用3%的征收率；

（2）小规模纳税人可以享受免税政策，但年应税销售额不超过10万元的小规模纳税人，可以申请简易计税方法；

（3）小规模纳税人可以享受税收减免政策，如对增值税小规模纳税人的月销售额不超过10万元的，减半征收增值税。

2.题目：请简述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

答案：

企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本、费用：企业发生的生产经营成本和费用，如原材料、人工、制造费用、管理费用、销售费用等，在符合国家税法规定的前提下，可以在计算应纳税所得额时扣除。

（2）税金：企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税金，可以在计算应纳税所得额时扣除。

（3）损失：企业在生产经营活动中发生的损失，如资产损失、存货损失等，在符合国家税法规定的前提下，可以在计算应纳税所得额时扣除。

（4）捐赠：企业发生的公益性捐赠支出，在符合国家税法规定的前提下，可以在计算应纳税所得额时扣除。

（5）准备金：企业按照国家税法规定提取的准备金，如坏账准备、存货跌价准备等，可以在计算应纳税所得额时扣除。

税前扣除项目应遵循以下规定：

（1）扣除项目必须与生产经营活动有关；

（2）扣除项目必须有合法的凭证；

（3）扣除项目必须符合国家税法规定。

3.题目：请简述个人所得税的征收范围及税率结构。

答案：

个人所得税的征收范围包括以下几类所得：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（4）劳务报酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特许权使用费所得；

（7）利息、股息、红利所得；

（8）财产租赁所得；

（9）财产转让所得；

（10）偶然所得。

个人所得税的税率结构分为以下几级：

（1）工资、薪金所得，适用3%至45%的七级超额累进税率；

（2）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，适用20%的比例税率，并减征30%；

（3）利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率；

（4）财产租赁所得，适用20%的比例税率；

（5）财产转让所得，适用20%的比例税率；

（6）偶然所得，适用20%的比例税率。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其具体实施方法。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税务筹划的专业性：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够为企业提供专业的税收筹划建议，帮助企业合理避税，降低税负。

2.优化企业税务结构：税务师通过对企业业务流程的深入了解，帮助企业优化税务结构，调整税收负担，提高企业的经济效益。

3.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估税收风险，为企业提供风险控制措施，确保企业合法合规地享受税收优惠政策。

具体实施方法如下：

1.深入了解企业业务：税务师应全面了解企业的生产经营活动、业务流程、组织架构等，以便为企业提供有针对性的税收筹划建议。

2.分析税收政策：税务师应密切关注国家税收政策的变化，分析政策对企业的影响，为企业提供税收筹划的依据。

3.制定税收筹划方案：税务师根据企业实际情况和税收政策，制定切实可行的税收筹划方案，包括优化企业组织架构、调整收入支出结构、利用税收优惠政策等。

4.实施税收筹划方案：税务师协助企业实施税收筹划方案，确保方案的顺利执行，并监督企业遵守税收法律法规。

5.评估税收筹划效果：税务师定期评估税收筹划方案的实施效果，根据实际情况进行调整，确保税收筹划的有效性。

6.持续关注税收政策变化：税务师应持续关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划方案，以适应政策变化。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据增值税小规模纳税人的定义，年应税销售额不超过500万元的企业属于小规模纳税人，而个体工商户的会计核算健全且能提供准确税务资料的，也属于小规模纳税人。因此，选项D符合题意。

2.C

解析思路：企业所得税的优惠政策中，软件企业和集成电路设计企业可以享受减按10%的税率征收企业所得税，而劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得适用的税率是20%的比例税率，并减征30%。因此，选项C错误。

3.A

解析思路：个人所得税的税率结构中，工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，这是个人所得税的主要税率结构。因此，选项A正确。

4.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物和进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产和转让土地使用权。因此，选项D正确。

5.B

解析思路：增值税专用发票的管理规定中，增值税专用发票的领购和使用应当符合国务院税务主管部门的规定，不得转让、出租或者出售。因此，选项B错误。

6.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应税所得，即企业在一定时期内取得的所得减去相关费用和扣除后的余额。因此，选项B正确。

7.D

解析思路：个人所得税的源泉扣缴规定中，纳税人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，均由支付单位源泉扣缴。因此，选项D正确。

8.D

解析思路：增值税的税收优惠中，科技型中小企业可以享受减按3%的税率征收增值税。因此，选项D正确。

9.D

解析思路：增值税的征收管理规定中，增值税一般纳税人应当依法办理税务登记、进行纳税申报和纳税评估。因此，选项D正确。

10.A

解析思路：企业所得税的税收优惠中，符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。因此，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的税率中，一般纳税人适用13%或9%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。因此，选项A和B正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策中，高新技术企业、技术先进型服务企业、软件企业和集成电路设计企业均可以享受减税政策。因此，选项ABCD正确。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率结构中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得均适用超额累进税率。因此，选项ABC正确。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收范围中，销售货物和进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权均属于增值税的征收范围。因此，选项ABCD正确。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理规定中，增值税专用发票的领购和使用应当符合国务院税务主管部门的规定，不得转让、出租或者出售。因此，选项ABCD正确。

三、判断题（每题2分，共10