2024税务师考生经验试题及答案

2024税务师考生经验试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，以下哪项不属于《税收征收管理法》的范畴？

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税收仲裁

2.以下关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的一种税

B.增值税是以增值额为征税对象的一种税

C.增值税的纳税人包括所有从事生产经营活动的单位和个人

D.增值税的税率分为固定税率和比例税率

3.税务师考试中，以下哪项不属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

4.以下关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国境内居住的个人和在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等

D.个人所得税的征收管理由地方税务局负责

5.税务师考试中，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.以下关于税收征收管理法的表述，正确的是：

A.税收征收管理法是我国税收法律制度的基本法

B.税收征收管理法规定了税收征收管理的原则和程序

C.税收征收管理法适用于所有税收法律、行政法规

D.税收征收管理法不适用于关税和船舶吨税

7.以下关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的征税对象为企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收管理由地方税务局负责

8.以下关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等

D.个人所得税的征收管理由地方税务局负责

9.以下关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的一种税

B.增值税是以增值额为征税对象的一种税

C.增值税的纳税人包括所有从事生产经营活动的单位和个人

D.增值税的税率分为固定税率和比例税率

10.税务师考试中，以下哪项不属于《税收征收管理法》的范畴？

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税收仲裁

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收征收管理法的主要内容包括：

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税收仲裁

E.税收处罚

2.企业所得税的征税对象包括：

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.财务费用

E.所得税费用

3.个人所得税的纳税人包括：

A.中国境内居住的个人

B.中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人

C.中国境内无住所而在中国境外取得所得的个人

D.中国境内无住所而在中国境外取得所得的个人

E.中国境内无住所而在中国境外取得所得的个人

4.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

5.税收征收管理法规定的税收征收原则包括：

A.法律原则

B.公平原则

C.效率原则

D.诚实信用原则

E.公开原则

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，增值税的纳税人包括所有从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和15%。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等。（）

4.增值税的税率分为固定税率和比例税率。（）

5.税收征收管理法适用于所有税收法律、行政法规。（）

6.税收征收管理法不适用于关税和船舶吨税。（）

7.企业所得税的征收管理由地方税务局负责。（）

8.个人所得税的征收管理由地方税务局负责。（）

9.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等。（）

10.税收征收管理法规定了税收征收管理的原则和程序。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理和纳税申报流程。

答案：

增值税的征收管理和纳税申报流程主要包括以下步骤：

（1）纳税人进行税务登记，取得税务登记证；

（2）纳税人根据生产经营情况，确定适用的增值税税率；

（3）纳税人按照税法规定，计算增值税应纳税额；

（4）纳税人按照税法规定，按时向税务机关申报纳税；

（5）税务机关对纳税人的申报进行审核，核实应纳税额；

（6）税务机关依法征收税款，纳税人按时缴纳税款；

（7）税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，确保税收法规的执行。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率结构。

答案：

企业所得税的计税依据是指企业在一个纳税年度内的所得额。企业所得税的计税依据包括：

（1）营业收入；

（2）营业外收入；

（3）营业外支出；

（4）资产处置收益；

（5）其他收入和支出。

企业所得税的税率结构分为两种：

（1）基本税率：25%，适用于一般企业；

（2）优惠税率：15%，适用于符合条件的小型微利企业。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：

个人所得税的征收范围包括：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户生产经营所得；

（3）稿酬所得；

（4）特许权使用费所得；

（5）利息、股息、红利所得；

（6）财产租赁所得；

（7）财产转让所得；

（8）偶然所得。

个人所得税的税率结构分为两种：

（1）超额累进税率：适用于工资、薪金所得，分为7个档次；

（2）比例税率：适用于其他所得，税率为20%。

五、论述题

题目：论述税收政策在经济发展中的作用。

答案：

税收政策在经济发展中扮演着至关重要的角色，其主要作用如下：

1.调节资源配置：税收政策通过对不同税种和税率的调整，可以引导和优化资源配置。例如，通过提高资源密集型产业的税率，可以抑制资源过度消耗；通过降低高新技术产业的税率，可以鼓励科技创新和产业升级。

2.促进经济增长：合理的税收政策可以降低企业负担，提高投资积极性，从而促进经济增长。例如，减税降费可以增加企业的可支配收入，提高投资回报率，吸引更多资本投入实体经济。

3.平衡收入分配：税收政策具有调节收入分配的功能。通过对高收入者实行较高税率，对低收入者实行较低税率或税收减免，可以实现收入再分配，缩小贫富差距。

4.促进产业结构调整：税收政策可以通过对特定产业或行业的税收优惠，引导产业结构的优化升级。例如，对战略性新兴产业实施税收优惠政策，可以加快产业结构向高端化、绿色化、智能化方向发展。

5.保障国家财政收支平衡：税收是国家财政收入的主要来源，税收政策对国家财政收支平衡具有重要意义。通过调整税种、税率，可以保证国家财政收入的稳定增长，为公共服务和基础设施建设提供资金支持。

6.体现国家宏观调控：税收政策是政府实施宏观调控的重要手段之一。通过调整税收政策，政府可以实现对经济运行的调控，如调整经济增长速度、稳定物价、控制通货膨胀等。

7.促进对外贸易：税收政策可以通过出口退税、关税减免等手段，降低出口成本，提高我国产品的国际竞争力，促进对外贸易发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均为《税收征收管理法》的内容，而D项“税收仲裁”不属于《税收征收管理法》的范畴。

2.B

解析思路：增值税是以增值额为征税对象，因此选项B正确。

3.C

解析思路：个人独资企业不属于企业所得税的纳税人，企业所得税的纳税人主要是企业法人。

4.C

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等，选项C正确。

5.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项D不属于征税范围。

6.A

解析思路：税收征收管理法是我国税收法律制度的基本法，适用于所有税收法律、行政法规。

7.B

解析思路：企业所得税的征税对象为企业所得额，选项B正确。

8.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人，选项A正确。

9.B

解析思路：增值税是以增值额为征税对象的一种税，选项B正确。

10.D

解析思路：选项A、B、C均为《税收征收管理法》的内容，而D项“税收仲裁”不属于《税收征收管理法》的范畴。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCDE

解析思路：税收征收管理法的主要内容包括税务登记、税收征收、税收检查、税收仲裁和税收处罚。

2.ABCDE

解析思路：企业所得税的征税对象包括营业收入、营业外收入、营业外支出、财务费用和所得税费用。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人、中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人、中国境内无住所而在中国境外取得所得的个人。

4.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCDE

解析思路：税收征收管理法规定的税收征收原则包括法律原则、公平原则、效率原则、诚实信用原则和公开原则。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括从事生产经营活动的单位和个人，还包括其他依法应当缴纳增值税的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%，不包括15%。

3.√

解析思路：个人所得税的征税对象确实包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等。

4.√

解析思路：增值税的税率分为固定税率和比例税率，这是增值税税率的基本分类。

5.√

解析思路：税收征收管理法适用于所有税收法律、行政法规，这是税收征收管理法的基本适用范围。

6.√