2024年税务师备考经验分享试题及答案

2024年税务师备考经验分享试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为？

A.拖欠税款

B.虚假纳税申报

C.逃避追缴欠税

D.拖欠社会保险费

2.以下关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人适用的税率为6%

B.增值税小规模纳税人适用的税率为3%

C.增值税零税率出口货物适用的税率为0%

D.以上说法都不正确

3.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的成本费用

4.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为7个档次

B.个人所得税的税率分为5个档次

C.个人所得税的税率分为6个档次

D.个人所得税的税率分为4个档次

5.以下关于契税的规定，说法正确的是：

A.契税的纳税人为房屋的购买者

B.契税的纳税人为房屋的出售者

C.契税的纳税人为房屋的开发商

D.契税的纳税人为房屋的租赁者

6.以下关于土地增值税的规定，说法正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地的购买者

B.土地增值税的纳税人为土地的出售者

C.土地增值税的纳税人为土地的开发商

D.土地增值税的纳税人为土地的租赁者

7.以下关于房产税的规定，说法正确的是：

A.房产税的纳税人为房屋的所有者

B.房产税的纳税人为房屋的购买者

C.房产税的纳税人为房屋的出售者

D.房产税的纳税人为房屋的租赁者

8.以下关于车辆购置税的规定，说法正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有者

B.车辆购置税的纳税人为车辆的购买者

C.车辆购置税的纳税人为车辆的出售者

D.车辆购置税的纳税人为车辆的租赁者

9.以下关于印花税的规定，说法正确的是：

A.印花税的纳税人为合同的签订者

B.印花税的纳税人为合同的履行者

C.印花税的纳税人为合同的转让者

D.印花税的纳税人为合同的终止者

10.以下关于关税的规定，说法正确的是：

A.关税的纳税人为进口货物的收货人

B.关税的纳税人为出口货物的发货人

C.关税的纳税人为进口货物的发货人

D.关税的纳税人为出口货物的收货人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的非居民企业境内机构、场所取得的收入

C.符合条件的居民企业境外机构、场所取得的收入

D.符合条件的居民企业境内机构、场所取得的收入

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.以下哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋

C.出售土地使用权

D.出售房屋

5.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地转让

C.土地出租

D.土地抵押

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率分为7个档次。（）

4.契税的纳税人为房屋的购买者。（）

5.土地增值税的纳税人为土地的出售者。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。具体包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的销售额、营业额、租金收入、特许权使用费收入等。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人及计税依据。

答案：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.题目：简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和平行税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。平行税率适用于其他所得，包括劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。个人所得税的适用范围包括在中国境内居住的个人取得的所得，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人取得的来源于中国境内的所得。

4.题目：简述契税的征税范围、税率及纳税义务人。

答案：契税的征税范围包括在我国境内转移土地、房屋权属的行为。契税的税率根据土地、房屋权属转移的性质和地区差异，分为3%-5%不等。契税的纳税义务人是土地、房屋权属转移的承受人。具体包括购买土地使用权、购买房屋、承受土地使用权和房屋权属转移的其他情形。

五、论述题

题目：论述税务师在维护国家税收秩序中的作用及重要性。

答案：税务师作为专业从事税务服务的人员，在维护国家税收秩序中扮演着至关重要的角色。以下是税务师在维护国家税收秩序中的作用及其重要性的论述：

1.完善税收征管体系：税务师通过提供专业的税务咨询服务，帮助企业合规纳税，提高税收征管的效率和公平性。他们帮助企业理解复杂的税收法律法规，避免因不了解法规而导致的税收违法行为。

2.保障国家财政收入：税务师通过帮助企业合理避税，减少税收流失，保障国家财政收入的稳定。他们帮助企业合理利用税收优惠政策，实现税收效益最大化。

3.促进经济发展：税务师通过提供税务筹划服务，帮助企业优化财务管理，降低运营成本，提高市场竞争力。这有助于推动经济增长，促进社会和谐。

4.增强纳税人意识：税务师通过宣传教育，提高纳税人的法律意识和社会责任感，使纳税人自觉遵守税收法律法规，树立正确的纳税观念。

5.维护市场秩序：税务师通过参与税务稽查和调查，发现和查处税收违法行为，维护市场秩序，保护合法经营者的权益。

6.保障税收公平：税务师通过为不同纳税人提供公平、公正的税务服务，有助于消除税收歧视，保障税收公平。

7.增进政府与纳税人之间的沟通：税务师作为连接政府和纳税人的桥梁，有助于增进双方的理解和信任，减少矛盾和冲突。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，拖欠社会保险费不属于税收违法行为，而是属于社会保险法的调整范围。

2.C

解析思路：增值税的税率分为三个档次，其中零税率适用于出口货物，这是增值税特有的税率设置。

3.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税法的基本规定。

4.C

解析思路：个人所得税的税率分为七个档次，这是个人所得税法规定的税率结构。

5.A

解析思路：契税的纳税人为房屋的购买者，这是契税法的规定。

6.B

解析思路：土地增值税的纳税人为土地的出售者，这是土地增值税法的规定。

7.A

解析思路：房产税的纳税人为房屋的所有者，这是房产税法的规定。

8.B

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆的购买者，这是车辆购置税法的规定。

9.A

解析思路：印花税的纳税人为合同的签订者，这是印花税法的规定。

10.A

解析思路：关税的纳税人为进口货物的收货人，这是关税法的规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，出口货物也属于征税范围。

2.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的非居民企业境内机构、场所取得的收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.AB

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权和购买房屋。

5.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地转让。

三、判断题（每题