2024年税务师考试考前预测试题及答案

2024年税务师考试考前预测试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.普通纳税人和增值税纳税人

C.税收优惠纳税人和一般纳税人

D.跨境纳税人和国内纳税人

参考答案：A

2.在我国，下列哪项不属于企业所得税的征税范围：

A.企业销售货物收入

B.企业提供劳务收入

C.企业转让无形资产收入

D.企业接受捐赠收入

参考答案：D

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.财产转让所得适用累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

参考答案：AD

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时使用的发票

B.增值税专用发票是购买方用于抵扣增值税的凭证

C.增值税专用发票是纳税人自行开具的发票

D.增值税专用发票是税务机关开具的发票

参考答案：AB

5.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业所得税纳税申报应当在纳税义务发生之日起15日内申报

B.企业所得税纳税申报应当向税务机关报送纳税申报表和相关资料

C.企业所得税纳税申报实行年度申报制度

D.企业所得税纳税申报实行季度申报制度

参考答案：BC

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

参考答案：ABC

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

9.下列哪些属于增值税专用发票的联次：

A.发票联

B.折扣联

C.付款方联

D.收款方联

参考答案：ABD

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限：

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.随时申报

参考答案：AB

四、简答题（每题10分，共25分）

11.简述增值税专用发票的开具要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：

（1）发票内容应当真实、准确、完整；

（2）发票应当按照规定的格式和内容开具；

（3）发票开具时，应当使用规定的发票专用章；

（4）发票开具后，应当及时交付给购买方；

（5）发票应当妥善保管，不得损毁、丢失。

12.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

答案：企业所得税纳税申报的基本流程包括：

（1）纳税人根据税法规定计算应纳税所得额；

（2）纳税人按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表和相关资料；

（3）税务机关对纳税申报进行审核；

（4）税务机关根据审核结果，确定纳税人的应纳税额；

（5）纳税人按照税务机关的通知缴纳税款。

13.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施包括：

（1）实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位代扣代缴；

（2）纳税人自行申报纳税，按照规定的期限和方式向税务机关申报；

（3）税务机关对纳税人的所得进行审查，核实应纳税所得额；

（4）税务机关对纳税人进行税务审计，确保纳税人依法纳税；

（5）税务机关对违反税法的行为进行处罚。

五、论述题

题目：论述在税收征管中如何有效防范和打击税收违法行为。

答案：

在税收征管中，有效防范和打击税收违法行为是维护税收秩序、保障国家财政收入的重要措施。以下是一些有效的防范和打击税收违法行为的策略：

1.完善税收法律法规：加强税收立法，制定更加严格的税收法律和行政法规，确保税收法律法规的完整性和权威性，为打击税收违法行为提供法律依据。

2.强化税收征管信息化建设：利用现代信息技术，建立和完善税收征管信息系统，实现税收信息的自动化处理和实时监控，提高税收征管的效率和准确性。

3.严格发票管理：加强对增值税专用发票和其他发票的管理，确保发票的真实性和合法性，防止虚开发票、偷税漏税等违法行为的发生。

4.建立税收信用体系：对纳税人进行信用评价，将纳税信用等级与税收优惠政策、市场准入等政策挂钩，激励纳税人依法纳税，惩戒税收违法行为。

5.加大税收违法行为的处罚力度：对于发现的税收违法行为，依法进行处罚，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税等，提高违法成本，形成震慑。

6.加强国际合作：积极参与国际税收合作，打击跨境税收违法行为，如利用国际避税港避税、转让定价等，保护国家税收利益。

7.提高税务人员的专业素质：加强税务人员的业务培训和法律教育，提高税务人员的执法能力和服务水平，确保税收征管的公正和效率。

8.完善税收社会监督机制：鼓励社会各界参与税收监督，通过举报制度、媒体监督等方式，及时发现和制止税收违法行为。

9.严格税收执法责任制：明确税务机关和税务人员的执法责任，对执法不严、执法不公、徇私舞弊等行为进行严肃处理，确保税收征管工作的严肃性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A.一般纳税人和小规模纳税人

解析思路：增值税纳税人的分类主要包括一般纳税人和小规模纳税人，这是根据企业的规模和经营特点进行划分的。

2.D.企业接受捐赠收入

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业的销售货物收入、提供劳务收入、转让无形资产收入等，但企业接受捐赠的收入通常属于免税收入，不属于征税范围。

3.AD.工资、薪金所得适用超额累进税率；利息、股息、红利所得适用比例税率

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。工资、薪金所得由于收入来源稳定，适用超额累进税率；而利息、股息、红利所得则通常适用固定比例税率。

4.AB.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时使用的发票；增值税专用发票是购买方用于抵扣增值税的凭证

解析思路：增值税专用发票是企业在销售货物、提供应税服务、进口货物等交易中使用的发票，同时也是购买方抵扣增值税的合法凭证。

5.BC.企业所得税纳税申报应当向税务机关报送纳税申报表和相关资料；企业所得税纳税申报实行年度申报制度

解析思路：企业所得税的纳税申报要求纳税人向税务机关报送纳税申报表和相关资料，且通常实行年度申报制度。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD.销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让不动产、出口货物

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让不动产以及出口货物等。

7.ABC.国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

8.ABCD.工资、薪金所得；劳务报酬所得；财产转让所得；利息、股息、红利所得

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得以及利息、股息、红利所得等。

9.ABD.发票联；折扣联；付款方联；收款方联

解析思路：增值税专用发票通常包括发票联、折扣联、付款方联和收款方联，分别对应不同的使用目的。

10.AB.年度申报；季度申报

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括年度申报和季度申报，具体期限根据税法规定执行。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×