权威解析 2024年税务师考试试题及答案

权威解析2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所接受委托进行企业所得税汇算清缴鉴证业务时，应实施的风险评估程序，以下哪项不属于风险评估程序的内容？（）

A.审查委托人的纳税申报表

B.了解被鉴证单位的生产经营状况

C.分析被鉴证单位的内部控制制度

D.评估鉴证业务的风险等级

2.某公司为增值税一般纳税人，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该批原材料实际成本为8万元，则该公司应缴纳的增值税为（）万元。

A.1

B.2

C.3

D.4

3.某个体工商户，上一年度生产经营收入为50万元，发生的各项费用合计为40万元，应纳税所得额为（）万元。

A.5

B.10

C.15

D.20

4.纳税人在享受出口退（免）税政策时，下列说法错误的是（）。

A.应按规定办理出口货物退（免）税申报

B.享受出口退（免）税政策的出口货物，海关不再进行出口退税的监管

C.出口企业应在出口货物报关出口后及时申报出口退（免）税

D.享受出口退（免）税政策的出口货物，税务机关不再进行出口退税的审核

5.纳税人在办理税务登记时，应当提交下列哪项材料？（）

A.身份证复印件

B.税务登记证

C.纳税人名称、地址、法定代表人等基本信息

D.营业执照复印件

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所承接以下业务时，应当向委托人收取鉴证费用的是（）。

A.企业所得税汇算清缴鉴证业务

B.税收筹划咨询服务

C.税务代理业务

D.纳税申报鉴证业务

2.下列哪些情形属于税务行政处罚的情形？（）

A.纳税人未按规定进行税务登记

B.纳税人虚开发票

C.纳税人偷税、抗税

D.纳税人违反税务管理规定

3.以下哪些行为属于税收违法行为？（）

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人未按规定缴纳税款

C.纳税人伪造、变造完税凭证

D.纳税人提供虚假的税务申报材料

4.下列哪些税种适用于增值税专用发票管理？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

5.以下哪些行为属于税收违法案件？（）

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人虚开发票

C.纳税人偷税、抗税

D.纳税人违反税务管理规定

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所承接税务代理业务时，不得向委托人收取代理费用以外的其他费用。（）

2.纳税人申报出口退（免）税时，应提供出口货物报关单和出口收汇核销单。（）

3.纳税人可以在年度终了后六个月内进行企业所得税汇算清缴。（）

4.纳税人在享受出口退（免）税政策时，海关不再进行出口退税的监管。（）

5.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法给予行政处罚。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循的原则。

答案：

1.合法性原则：税务筹划应在税法允许的范围内进行，不得违反税法规定。

2.实用性原则：税务筹划应充分考虑企业的实际情况，切实可行，避免形式主义。

3.经济性原则：税务筹划应追求经济效益最大化，降低税负，提高企业竞争力。

4.可操作性原则：税务筹划方案应具有可操作性，便于企业实施。

5.长期性原则：税务筹划应着眼于企业的长期发展，考虑未来可能的变化。

6.保密性原则：税务筹划过程中涉及的企业商业秘密应予以保密。

7.诚信原则：税务筹划应遵循诚信原则，不得利用税收优惠政策进行不正当竞争。

五、论述题

题目：论述税务师在为企业提供税务咨询和代理服务时，如何确保服务质量与专业水平。

答案：

税务师在为企业提供税务咨询和代理服务时，确保服务质量与专业水平至关重要。以下是一些关键措施：

1.专业培训与持续教育：税务师应定期参加专业培训，更新税法知识，提高专业技能。通过持续教育，确保能够提供最新的税务信息和建议。

2.了解客户需求：税务师在提供服务前，应深入了解企业的业务模式、财务状况和税务问题，以便提供符合企业实际需求的解决方案。

3.严谨的工作态度：税务师在处理税务事务时，应保持严谨的工作态度，确保每一步骤都准确无误，避免因疏忽导致错误。

4.有效的沟通：税务师应与客户保持良好的沟通，及时反馈工作进展，解答客户疑问，确保客户对服务过程有清晰的了解。

5.遵守职业道德：税务师应遵守职业道德规范，维护客户利益，保守商业秘密，不得参与任何违法活动。

6.优化服务流程：税务师应不断优化服务流程，提高工作效率，确保在规定时间内完成客户委托的税务事务。

7.使用先进技术：税务师应积极采用先进的技术手段，如税务软件、电子申报系统等，提高服务效率和质量。

8.定期评估与反馈：税务师应定期对服务质量进行自我评估，收集客户反馈，不断改进服务内容和方法。

9.建立专业团队：税务师事务所应建立一支专业、高效的团队，通过分工合作，确保服务质量和专业水平。

10.强化内部管理：税务师事务所应加强内部管理，建立健全质量控制体系，确保每位税务师都能够达到专业服务标准。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：风险评估程序包括了解被鉴证单位的生产经营状况、分析内部控制制度、评估风险等级等，审查委托人的纳税申报表不属于风险评估程序。

2.C

解析思路：增值税应纳税额=销售额-进项税额，销售额为购入原材料成本加上进项税额，即8+10=18万元，应纳税额为18-10=8万元。

3.A

解析思路：应纳税所得额=生产经营收入-各项费用，即50-40=10万元。

4.B

解析思路：享受出口退（免）税政策的出口货物，海关仍需进行出口退税的监管。

5.C

解析思路：办理税务登记时，需提交纳税人名称、地址、法定代表人等基本信息。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AD

解析思路：税务师事务所承接企业所得税汇算清缴鉴证业务和纳税申报鉴证业务时，应向委托人收取鉴证费用。

2.ABCD

解析思路：以上所述均为税务行政处罚的情形。

3.ABCD

解析思路：以上所述均为税收违法行为。

4.ABC

解析思路：增值税、消费税和营业税均适用于增值税专用发票管理。

5.ABCD

解析思路：以上所述均为税收违法案件。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所承接税务代理业务时，可以收取代理费用以外的其他费用，但应合理。

2.×

解析思路：纳税人申报出口退（免）