2024年税务师税法基础试题及答案

2024年税务师税法基础试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.企业所得税的税率分为25%和30%

C.企业所得税的纳税年度为公历年度

D.企业所得税的纳税期限为季度

3.某企业2023年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具

D.增值税专用发票可以由销售方和购买方分别开具

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%

C.个人所得税的纳税年度为公历年度

D.个人所得税的纳税期限为季度

6.某个人2023年取得工资薪金所得50000元，适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为2100元，该个人当年应缴纳个人所得税多少元？

A.4000元

B.4900元

C.5000元

D.5100元

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税义务人是房产的所有人

B.房产税的征税对象是房产的价值

C.房产税的纳税期限为年度

D.房产税的税率分为1%和1.2%

8.某企业2023年拥有房产价值1000万元，适用的房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳房产税多少万元？

A.12万元

B.12.1万元

C.12.2万元

D.12.3万元

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税义务人是土地的所有人

B.土地增值税的征税对象是土地的价值

C.土地增值税的纳税期限为年度

D.土地增值税的税率分为30%、40%、50%

10.某个人2023年转让一处房产，取得收入200万元，适用的土地增值税税率为30%，该个人应缴纳土地增值税多少万元？

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.外国企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房产的价值

B.房产的经营收入

C.房产的租金收入

D.房产的购置成本

5.下列哪些属于土地增值税的征税对象？

A.土地的价值

B.土地的购置成本

C.土地的经营收入

D.土地的租金收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由销售方开具。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度。（）

3.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.房产税的纳税期限为年度。（）

5.土地增值税的税率分为30%、40%、50%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业和其他单位，小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业和其他单位。认定标准包括企业的销售收入、资产总额、从业人员数量等指标。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算所得税前，按照国家税法规定应当计入收入总额的各项收入，减去准予扣除的各项支出后的余额。计算方法包括收入总额的计算、成本费用的扣除、税前扣除项目的确定等。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报是指纳税人自行到税务机关申报个人所得税；代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代为扣缴个人所得税；委托代征是指税务机关委托有关单位或个人代征个人所得税。

4.简述房产税的征收范围和税率。

答案：房产税的征收范围包括在中国境内拥有房产的单位和个人。房产税的税率分为两种，对非营业性房产按房产原值一次减除10%至30%后的余值计税，税率为1.2%；对营业性房产，按房产租金收入计税，税率为12%。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

答案：

增值税作为一种重要的税收制度，在我国经济发展中发挥着至关重要的作用。以下是增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战：

1.作用：

（1）促进产业结构调整：增值税对生产、流通和消费环节进行征税，有利于引导企业向高附加值、低能耗、低污染的产业转型，推动产业结构优化升级。

（2）增强企业竞争力：增值税的征收可以降低企业税负，提高企业盈利能力，增强企业竞争力。

（3）促进公平竞争：增值税的征收有利于消除地区、行业间的税收壁垒，促进公平竞争，推动市场一体化发展。

（4）增加财政收入：增值税作为我国主体税种之一，对增加财政收入、支持国家基础设施建设、改善民生等方面具有重要作用。

2.面临的挑战：

（1）税制复杂：增值税涉及多个环节，税制较为复杂，给税收征管带来一定难度。

（2）逃税、骗税问题：部分企业通过虚开发票、隐瞒收入等手段进行逃税、骗税，影响税收秩序。

（3）税收征管难度大：增值税涉及大量中小企业，税收征管难度较大，难以做到全面覆盖。

（4）国际竞争压力：在全球经济一体化背景下，我国增值税制度面临国际竞争压力，需要不断优化和调整。

为应对上述挑战，我国应采取以下措施：

（1）简化税制，提高税收征管效率；

（2）加强税收征管，严厉打击逃税、骗税行为；

（3）完善税收政策，降低企业税负；

（4）积极参与国际税收合作，推动增值税制度与国际接轨。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项C不属于增值税的征收范围。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人和外国企业，税率分为25%，选项A、B、D错误。

3.C

解析思路：应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。

4.D

解析思路：增值税专用发票可以由销售方和购买方分别开具，选项A、B、C错误。

5.C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人和外国企业，税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%，选项A、B、D错误。

6.A

解析思路：应缴纳个人所得税=（应纳税所得额-速算扣除数）×税率=（50000元-2100元）×10%=4000元。

7.A

解析思路：房产税的纳税义务人是房产的所有人，选项B、C、D错误。

8.A

解析思路：应缴纳房产税=房产价值×税率=1000万元×1.2%=12万元。

9.A

解析思路：土地增值税的纳税义务人是土地的所有人，选项B、C、D错误。

10.A

解析思路：应缴纳土地增值税=收入×税率=200万元×30%=60万元。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括房产的价值、房产的经营收入、房产的租金收入和房产的购置成本。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象包括土地的价值、土地的购置成本、土地的经营收入和土地的租金收入。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。

2.