2024年税务师考试核心题型试题及答案

2024年税务师考试核心题型试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国税收法律制度，以下哪项不属于税收法定原则？

A.税法必须由立法机关制定

B.税法必须公开透明

C.税收政策必须由税务机关制定

D.税收征收管理必须遵循法定程序

2.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.营业收入

D.费用扣除

3.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税采用超额累进税率

B.个人所得税采用比例税率

C.个人所得税采用定额税率

D.个人所得税采用累进税率加超额累进税率

5.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是？

A.遵守国家法律法规发生的罚款

B.因生产经营活动发生的合理支出

C.因国家规定免征、减征的税额

D.因资产损失而发生的费用

6.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有逃避缴纳税款的行为，应当？

A.立即扣押其部分资产

B.对其采取强制措施

C.依法向人民法院申请强制执行

D.要求其补缴税款，并处以罚款

7.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以？

A.对其采取强制措施

B.责令其补缴税款，并加收滞纳金

C.对其采取强制措施，并加收滞纳金

D.要求其补缴税款，但不加收滞纳金

8.纳税人发生税务违法行为，税务机关可以？

A.对其采取强制措施

B.责令其改正，并处以罚款

C.对其采取强制措施，并处以罚款

D.要求其改正，但不处以罚款

9.纳税人提供的发票不符合规定的，税务机关可以？

A.责令其改正，并处以罚款

B.对其采取强制措施

C.要求其改正，但不处以罚款

D.对其采取强制措施，并处以罚款

10.税务机关在税务稽查中，对纳税人提供的证据材料进行核实，以下哪种方式是正确的？

A.仅对纳税人提供的证据材料进行核实

B.对纳税人提供的证据材料及相关证据材料进行核实

C.仅对纳税人提供的证据材料及相关证据材料进行核实

D.仅对纳税人提供的证据材料进行核实

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

2.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.营业收入

D.费用扣除

3.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.符合条件的高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.符合条件的企业技术改造项目

D.符合条件的企业研发费用加计扣除

4.以下哪些属于税务师执业的范围？

A.税收筹划

B.税务代理

C.税务鉴证

D.税务咨询

5.以下哪些属于税务机关的稽查职权？

A.对纳税人进行税务检查

B.对纳税人进行税务审计

C.对纳税人进行税务调查

D.对纳税人进行税务处罚

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收法定原则是我国税收法律制度的核心原则。（）

2.增值税的计税依据是应税收入。（）

3.个人所得税采用超额累进税率。（）

4.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业、小型微利企业等。（）

5.税务师执业范围包括税收筹划、税务代理、税务鉴证、税务咨询等。（）

6.税务机关在税务稽查中，可以对纳税人采取强制措施。（）

7.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以责令其补缴税款，并加收滞纳金。（）

8.纳税人提供的发票不符合规定的，税务机关可以责令其改正，并处以罚款。（）

9.税务机关在税务稽查中，对纳税人提供的证据材料进行核实，仅对纳税人提供的证据材料进行核实即可。（）

10.纳税人发生税务违法行为，税务机关可以责令其改正，并处以罚款。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.A

5.A

6.C

7.B

8.B

9.A

10.B

二、多项选择题

1.ABC

2.AD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税的纳税人认定标准及其分类。

答案：

增值税的纳税人认定标准主要依据纳税人的经营规模、财务状况和税收信用等因素。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

1.一般纳税人认定标准：

（1）从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过500万元的；

（2）从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过800万元的；

（3）提供应税服务的纳税人，年应税销售额超过500万元的。

2.小规模纳税人认定标准：

（1）从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额未超过500万元的；

（2）从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额未超过800万元的；

（3）提供应税服务的纳税人，年应税销售额未超过500万元的。

一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、税收管理、税收申报等方面存在差异。一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，而小规模纳税人则不能。此外，一般纳税人需要按照规定进行增值税申报，而小规模纳税人可以采用简易计税方法。

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施方法。

答案：

税务筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理的税务筹划，企业可以在法律允许的范围内，降低税负，提高企业的经济效益。税务筹划可以帮助企业选择合适的税收优惠政策，合理规划财务活动，减少不必要的税收支出。

2.优化资本结构：税务筹划有助于企业优化资本结构，通过调整负债比例，降低融资成本，提高资金使用效率。

3.风险管理：税务筹划可以帮助企业识别和规避税收风险，确保企业的税务合规，避免因税务问题导致的法律风险和财务损失。

4.提高竞争力：通过合理的税务筹划，企业可以在市场竞争中保持优势，提高盈利能力，增强企业的市场竞争力。

实施税务筹划的方法包括：

1.了解税收法律法规：企业应深入了解国家税收法律法规，掌握税收政策变化，为税务筹划提供依据。

2.分析企业实际情况：企业应根据自身经营特点、行业特点、财务状况等因素，进行全面的税务分析，找出税务筹划的切入点。

3.制定税务筹划方案：企业应根据分析结果，制定切实可行的税务筹划方案，包括调整经营策略、优化财务结构、选择合适的税收优惠政策等。

4.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税务筹划方案的有效实施，防止税务风险。

5.培养专业人才：企业应培养一支具备专业知识和技能的税务筹划团队，提高税务筹划水平。

6.持续跟踪与评估：企业应定期对税务筹划方案进行跟踪与评估，根据市场变化和企业发展需求，及时调整税务筹划策略。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：税收法定原则要求税法必须由立法机关制定，税收政策必须公开透明，税收征收管理必须遵循法定程序。选项C描述的内容不属于税收法定原则。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额。

3.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。出租房屋不属于增值税的征收范围。

4.A

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。

5.A

解析思路：遵守国家法律法规发生的罚款属于不得在企业所得税前扣除的支出。

6.C

解析思路：税务机关在稽查过程中，发现纳税人有逃避缴纳税款的行为，应当依法向人民法院申请强制执行。

7.B

解析思路：纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以责令其补缴税款，并加收滞纳金。

8.B

解析思路：纳税人发生税务违法行为，税务机关可以责令其改正，并处以罚款。

9.A

解析思路：纳税人提供的发票不符合规定的，税务机关可以责令其改正，并处以罚款。

10.B

解析思路：税务机关在税务稽查中，对纳税人提供的证据材料进行核实，应当对纳税人提供的证据材料及相关证据材料进行核实。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

2.AD

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括符合条件的高新技术企业、小型微利企业、符合条件的企业技术改造项目、符合条件的企业研发费用加计扣除。

4.ABCD

解析思路：税务师执业范围包括税收筹划、税务代理、税务鉴证、税务咨询等。

5.ABCD

解析思路：税务机关的稽查职权包括对纳税人进行税务检查、税务审计、税务调查、税务处罚。

三、判断题

1.√

解析思路：税收法定原则是我国税收法律制度的核心原则。

2.×

解析思路：增值税的计税依据是应纳税所得额，而不是应税收入。

3.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率。

4.√

解析思路：企业所得税的税收优惠包括符合条件的高新技术企业、小型微利企业等。

5.√

解析思路：税务师执业范围包括税收筹划、税务代理、税务鉴证、税务咨询等。

6.√

解析思路：税务机