应对变化2024税务师试题及答案

应对变化2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.转让无形资产

参考答案：C

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.资产折旧

D.税收滞纳金

参考答案：D

3.企业在享受税收优惠政策时，以下哪种情形不予享受？

A.符合规定的企业类型

B.符合规定的经营期限

C.符合规定的投资规模

D.经营行为不符合国家产业政策

参考答案：D

4.纳税人申报纳税时，应按照规定的期限向税务机关报送以下哪种资料？

A.财务报表

B.税收缴款书

C.纳税申报表

D.税收完税证明

参考答案：C

5.下列哪项不属于增值税发票管理的主要内容？

A.发票的领购

B.发票的填开

C.发票的保管

D.发票的销毁

参考答案：D

6.企业在享受研发费用加计扣除政策时，以下哪种情形不予享受？

A.符合规定的研发项目

B.符合规定的研发费用支出

C.研发费用支出超过企业年收入的10%

D.研发成果未形成知识产权

参考答案：C

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

参考答案：C

8.纳税人在申报纳税时，以下哪种情形属于偷税行为？

A.申报不实

B.故意少报收入

C.虚列成本

D.以上都是

参考答案：D

9.下列哪项不属于税收征管法规定的税务行政处罚种类？

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.吊销营业执照

参考答案：D

10.下列哪项不属于税务机关的税务稽查职责？

A.对纳税人的税收违法行为进行检查

B.对纳税人的税收违法行为进行处理

C.对纳税人的税收违法行为进行公告

D.对纳税人的税收违法行为进行举报

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在享受以下哪些税收优惠政策时，应向税务机关履行备案手续？

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除政策

C.境外投资优惠政策

D.环保税收优惠政策

参考答案：ABCD

2.纳税人在申报纳税时，以下哪些资料应随同纳税申报表一并报送？

A.财务报表

B.税收完税证明

C.纳税申报表

D.税收缴款书

参考答案：ACD

3.税务机关在税务稽查中，以下哪些行为属于违法违章行为？

A.故意少报收入

B.虚列成本

C.伪造发票

D.逃避税务机关监管

参考答案：ABCD

4.以下哪些属于增值税发票管理的主要内容？

A.发票的领购

B.发票的填开

C.发票的保管

D.发票的销毁

参考答案：ABCD

5.纳税人在享受以下哪些税收优惠政策时，应向税务机关履行备案手续？

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除政策

C.境外投资优惠政策

D.环保税收优惠政策

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人申报纳税时，可以自行选择申报方式。（）

参考答案：×

2.企业在享受税收优惠政策时，可以自行决定是否符合享受条件。（）

参考答案：×

3.税务机关在税务稽查中，可以对纳税人的生产经营活动进行检查。（）

参考答案：√

4.纳税人可以自行决定是否享受税收优惠政策。（）

参考答案：×

5.税务机关在税务稽查中，可以对纳税人的税收违法行为进行处理。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及税率。

答案：

增值税的计税方法主要有两种：一是简易计税方法，适用于小规模纳税人和部分特定行业；二是一般计税方法，适用于一般纳税人和部分特定行业。简易计税方法按照规定的征收率直接计算应纳税额，一般计税方法则采用增值税专用发票进项税额抵扣销项税额的方式计算应纳税额。

增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于大部分货物和加工、修理、修配劳务，目前我国的基本税率为13%；低税率适用于部分农产品、水产品、矿产品和部分生活必需品，目前我国低税率为9%；零税率适用于出口货物和服务，以及部分国际运输服务等。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）纳税人应在规定的纳税申报期限内，按照税务机关的要求，填写《企业所得税纳税申报表》。

（2）纳税人应在申报表中准确反映企业的收入、成本、费用、税金等财务信息。

（3）纳税人应将申报表及附报资料报送税务机关。

（4）税务机关对纳税申报表及附报资料进行审核，如有疑问，可要求纳税人提供相关证明材料。

（5）税务机关对审核通过的纳税申报表及附报资料进行确认，并向纳税人出具《确认书》。

（6）纳税人按照税务机关的要求，办理税款缴纳手续。

3.题目：简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：

个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报的制度。源泉扣缴制度的主要内容包括：

（1）扣缴义务人：支付所得的单位或个人为扣缴义务人。

（2）扣缴范围：扣缴义务人支付的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息所得、红利所得等，均应依法扣缴个人所得税。

（3）扣缴比例：根据不同所得类型，规定相应的扣缴比例。

（4）申报缴纳：扣缴义务人应在每个纳税期内，依法向税务机关申报并缴纳代扣代缴的个人所得税。

（5）法律责任：扣缴义务人未依法扣缴个人所得税的，应承担相应的法律责任。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策在促进企业发展和稳定经济增长中的作用。

答案：

税收优惠政策是政府运用财税手段调节经济的重要方式，对于促进企业发展和稳定经济增长具有重要作用。

首先，税收优惠政策能够降低企业的税收负担，增加企业可支配收入。在当前经济环境下，企业面临的生产成本不断提高，市场竞争激烈，通过给予企业一定的税收优惠，可以减轻企业税负，增强企业的发展活力。这有助于企业加大研发投入，提高技术创新能力，推动产业结构升级。

其次，税收优惠政策能够引导资金流向重点行业和领域。政府通过税收优惠政策，鼓励企业投资于国家战略性新兴产业、支柱产业和民生领域，有助于优化资源配置，提高经济增长的质量和效益。同时，税收优惠也能够吸引外资，促进内外资企业的合作，增强国际竞争力。

第三，税收优惠政策有助于提高企业的市场竞争力。通过税收优惠，企业可以在同行业竞争中降低成本，提高产品和服务价格优势，从而在市场上获得更大的市场份额。这对于企业实现可持续发展、提升国际地位具有重要意义。

第四，税收优惠政策有助于增加就业。企业在享受税收优惠的同时，会增加就业岗位，提高劳动者收入水平，从而促进社会和谐稳定。税收优惠还能够引导企业关注社会责任，积极参与公益事业，实现企业与社会共赢。

最后，税收优惠政策对于稳定经济增长具有积极作用。在经济下行压力较大的时期，通过税收优惠政策的实施，可以激发市场活力，扩大有效需求，推动经济平稳健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货物和转让无形资产，但出口货物通常适用零税率，不属于征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出和资产折旧，税收滞纳金属于因违法行为产生的费用，不得在税前扣除。

3.D

解析思路：税收优惠政策通常有明确的适用条件，不符合国家产业政策的企业经营行为不符合享受条件，因此不予享受税收优惠。

4.C

解析思路：纳税人申报纳税时，应按照规定的期限向税务机关报送《纳税申报表》，这是申报纳税的基本要求。

5.D

解析思路：增值税发票管理的主要内容涉及发票的领购、填开、保管和销毁，销毁不属于管理内容。

6.C

解析思路：研发费用加计扣除政策要求研发项目符合规定，研发费用支出符合规定，但超过企业年收入的10%的部分不予享受。

7.C

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和经营所得，财产转让所得不属于征税范围。

8.D

解析思路：偷税行为是指纳税人故意少报收入、虚列成本等违法行为，申报不实、故意少报收入和虚列成本均属于偷税行为。

9.D

解析思路：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得等，吊销营业执照属于工商管理部门的行政处罚。

10.D

解析思路：税务机关的税务稽查职责包括检查、处理和公告纳税人的税收违法行为，举报属于纳税人的权利，不属于税务机关的职责。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除政策、境外投资优惠政策和环保税收优惠政策均需履行备案手续。

2.ACD

解析思路：纳税人申报纳税时，应随同纳税申报表一并报送财务报表、纳税申报表和税收缴款书，税收完税证明在申报后由税务机关出具。

3.ABCD

解析思路：故意少报收入、虚列成本、伪造发票和逃避税务机关监管均属于违法违章行为。

4.ABCD

解析思路：增值税发票管理的主要内容涉及发票的领购、填开、保管和销毁。

5.ABCD

解析思路：高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除政策、境外投资优惠政策和环保税收优惠政策均需履行备案手续。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：纳税人申报纳税时，应按照规定的期限和内容向税务机关申报，不能自行选