2024税务师考试备考技巧试题及答案

2024税务师考试备考技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的是（）。

A.捐赠支出

B.资产损失

C.工资支出

D.罚款支出

3.根据企业所得税法的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的调整项目？（）

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.捐赠支出

D.按规定提取的职工福利费

4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.销售额×税率

B.销售额×（1+税率）×税率

C.销售额×（1+税率）-进项税额

D.销售额×（1+税率）-销项税额

5.企业转让土地使用权，应缴纳的税种是（）。

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.房产税

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购买原材料

7.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。

A.发票代码

B.发票号码

C.发票联次

D.发票金额

8.根据企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.非货币性资产交换收入

D.财产转让收入

9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.销售额×税率

B.销售额×（1+税率）×税率

C.销售额×（1+税率）-进项税额

D.销售额×（1+税率）-销项税额

10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.销售额×税率

B.销售额×（1+税率）×税率

C.销售额×（1+税率）-进项税额

D.销售额×（1+税率）-销项税额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购买原材料

2.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是（）。

A.捐赠支出

B.资产损失

C.工资支出

D.罚款支出

3.根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于应纳税所得额的调整项目的是（）。

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.捐赠支出

D.按规定提取的职工福利费

4.下列各项中，属于增值税专用发票内容的有（）。

A.发票代码

B.发票号码

C.发票联次

D.发票金额

5.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.非货币性资产交换收入

D.财产转让收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。（）

2.企业发生的工资支出，应计入成本费用，不计入应纳税所得额。（）

3.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

4.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产和不动产时使用的专用发票。（）

5.企业转让土地使用权，应缴纳的税种是土地增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣、发票使用等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需进行增值税专用发票的领用、开具、认证、申报等管理，而小规模纳税人只需按照简易办法计算应纳税额。

（2）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易税率。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票使用：一般纳税人使用增值税专用发票，小规模纳税人使用普通发票。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据税法规定，计算应纳税所得额。

（2）企业按照税法规定，确定应纳税额。

（3）企业按照规定期限，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料。

（4）主管税务机关对企业报送的纳税申报表及相关资料进行审核。

（5）企业按照主管税务机关的要求，补正申报表及相关资料。

（6）主管税务机关依法对企业进行税务稽查。

3.题目：简述土地增值税的计税依据。

答案：土地增值税的计税依据包括以下三个方面：

（1）土地增值额：指纳税人转让土地使用权所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额后的余额。

（2）扣除项目金额：包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、允许扣除的税金等。

（3）增值率：指土地增值额与扣除项目金额的比率。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备深厚的税收专业知识和丰富的实践经验，能够准确理解和运用税法规定，为客户提供合理的税收筹划方案。

2.提高企业税务合规性：税务师帮助企业识别和规避税务风险，确保企业税务合规，避免因税务问题导致的罚款、滞纳金等损失。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。这包括利用税法规定的优惠政策、合理选择会计政策、优化企业组织结构等。

4.提高财务管理水平：税务师参与企业的财务管理，有助于提高企业的财务管理水平，使企业更加注重成本控制和风险防范。

5.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定的发展，通过降低税负、提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。

6.增强企业社会责任：税务师在税收筹划过程中，注重企业的社会责任，引导企业合理纳税，促进社会和谐。

税收筹划的重要性体现在：

1.税收筹划是市场经济发展的必然要求。在激烈的市场竞争中，企业需要通过税收筹划来提高自身的竞争力。

2.税收筹划有助于企业实现经济效益最大化。通过降低税负，企业可以增加可用于投资、研发和生产的资金，从而提高企业的盈利能力。

3.税收筹划有助于企业规避税务风险。合理合法的税收筹划可以避免企业因税务问题而遭受罚款、滞纳金等损失。

4.税收筹划有助于企业树立良好的社会形象。企业通过合法合规的税收筹划，可以展现其社会责任感，提升企业形象。

5.税收筹划有助于企业实现可持续发展。通过税收筹划，企业可以优化资源配置，提高资金使用效率，实现长期稳定的发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物，但不包括销售不动产。

2.C

解析思路：工资支出属于成本费用，计入当期损益，不属于营业外支出。

3.D

解析思路：按规定提取的职工福利费是企业的一项合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.D

解析思路：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率，不包括销项税额。

5.C

解析思路：转让土地使用权应缴纳的税种是土地增值税，而非增值税。

6.D

解析思路：购买原材料属于增值税应税行为，可以抵扣进项税额。

7.D

解析思路：增值税专用发票包含发票代码、发票号码、发票联次、发票金额等基本信息。

8.C

解析思路：非货币性资产交换收入不属于免税收入，应计入应纳税所得额。

9.D

解析思路：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率，不包括销项税额。

10.D

解析思路：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率，不包括销项税额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、出口货物，购买原材料属于增值税应税行为。

2.ABD

解析思路：捐赠支出、资产损失、罚款支出属于营业外支出。

3.ABCD

解析思路：税收滞纳金、资产损失、捐赠支出、按规定提取的职工福利费都属于应纳税所得额的调整项目。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票包含发票代码、发票号码、发票联次、发票金额等基本信息。

5.AB

解析思路：国债利息收入和捐赠收入属于企业所得税免税收入。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。

2.×

解析思路