2024年税务师学科交叉知识 试题及答案

2024年税务师学科交叉知识试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票可以由小规模纳税人领购使用

C.专用发票的填写内容不得涂改

D.专用发票的打印格式由企业自行确定

2.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是：

A.购买固定资产的支出

B.购买生产用原材料的支出

C.购买无形资产的支出

D.购买办公设备的支出

3.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失

B.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失-税前扣除项目

C.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失-税后扣除项目

D.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失-税收优惠

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率采用超额累进税率

B.个人所得税的税率采用比例税率

C.个人所得税的税率采用定额税率

D.个人所得税的税率采用累进税率与比例税率相结合

5.下列关于社会保险费的说法，正确的是：

A.社会保险费由企业全额承担

B.社会保险费由个人全额承担

C.社会保险费由企业和个人共同承担

D.社会保险费由政府全额承担

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让所得征税

B.土地增值税是对土地出租所得征税

C.土地增值税是对土地使用所得征税

D.土地增值税是对土地转让和出租所得征税

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产所有权的征税

B.房产税是对房产使用权的征税

C.房产税是对房产所有权的征税和房产使用权的征税

D.房产税是对房产租赁所得征税

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋买卖的征税

B.契税是对房屋租赁的征税

C.契税是对房屋赠与的征税

D.契税是对房屋所有权的征税

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对车辆购买行为的征税

B.车辆购置税是对车辆使用行为的征税

C.车辆购置税是对车辆转让行为的征税

D.车辆购置税是对车辆所有权的征税

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证的征税

B.印花税是对财产的征税

C.印花税是对行为的征税

D.印花税是对权利的征税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税专用发票的使用，正确的有：

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票的填写内容不得涂改

C.专用发票的打印格式由企业自行确定

D.专用发票的领购数量不受限制

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有：

A.工资、薪金支出

B.交际应酬费

C.投资收益

D.利息支出

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.累进税率与比例税率相结合

4.下列关于社会保险费的说法，正确的有：

A.社会保险费由企业和个人共同承担

B.社会保险费由政府全额承担

C.社会保险费由企业全额承担

D.社会保险费由个人全额承担

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对土地转让所得征税

B.土地增值税是对土地出租所得征税

C.土地增值税是对土地使用所得征税

D.土地增值税是对土地转让和出租所得征税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以由小规模纳税人领购使用。（）

2.企业所得税的计税依据为收入总额减去成本、费用和损失。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.社会保险费由企业和个人共同承担。（）

5.土地增值税是对土地转让所得征税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具和使用要求包括：1）专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用；2）开具专用发票时，应当按照规定的时限、顺序、栏目、格式开具；3）开具专用发票时，不得开具不符合规定的专用发票；4）开具专用发票后，如发生销货退回、销售折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字专用发票；5）专用发票的开具内容应当与实际交易相符，不得虚开、伪造、非法取得专用发票。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括：1）工资、薪金支出；2）职工福利费、工会经费、职工教育经费；3）业务招待费；4）广告费和业务宣传费；5）公益性捐赠支出；6）利息支出；7）租赁费；8）财产保险费；9）坏账损失；10）资产减值损失等。企业所得税的税前扣除项目应遵循以下规定：1）扣除项目应当与实际发生的支出相符；2）扣除项目应当有合法的凭证；3）扣除项目的计算方法应当符合税法规定。

3.题目：请简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括：1）工资、薪金所得；2）个体工商户的生产、经营所得；3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4）劳务报酬所得；5）稿酬所得；6）特许权使用费所得；7）利息、股息、红利所得；8）财产租赁所得；9）财产转让所得；10）偶然所得等。个人所得税的税率结构包括：1）超额累进税率，适用于工资、薪金所得；2）比例税率，适用于稿酬所得、特许权使用费所得等；3）固定税率，适用于利息、股息、红利所得等。

五、综合分析题（20分）

题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年实现销售收入5000万元，成本费用3000万元，其中包含应纳税所得额的工资、薪金支出200万元，职工福利费、工会经费、职工教育经费等50万元，业务招待费20万元，广告费和业务宣传费100万元，公益性捐赠支出30万元，利息支出50万元，租赁费40万元，财产保险费20万元，坏账损失10万元，资产减值损失5万元。请计算该企业2023年的企业所得税应纳税所得额和应纳税额。

答案：企业所得税应纳税所得额=销售收入-成本费用-税前扣除项目

=5000-3000-（工资、薪金支出+职工福利费+业务招待费+广告费和业务宣传费+公益性捐赠支出+利息支出+租赁费+财产保险费+坏账损失+资产减值损失）

=5000-3000-(200+50+20+100+30+50+40+20+10+5)

=5000-3000-410

=1900万元

企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=1900×25%-0

=475万元

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，在促进经济结构调整中发挥着重要作用。以下是税收政策在促进经济结构调整中的几个方面：

1.优化产业结构：通过税收优惠政策，鼓励和支持高新技术产业、战略性新兴产业的发展，引导资源向这些领域倾斜，从而优化产业结构，提高经济增长的质量和效益。

2.促进区域协调发展：税收政策可以根据不同地区的经济发展水平，实施差异化的税收优惠政策，如对中西部地区实行税收减免，以缩小区域发展差距，实现区域协调发展。

3.推动绿色低碳发展：通过税收政策对高污染、高能耗行业征收重税，对节能环保产业给予税收优惠，可以引导企业减少污染排放，提高资源利用效率，推动绿色低碳发展。

4.改善民生：税收政策可以通过调节收入分配，减轻中低收入群体的税收负担，增加社会保障支出，从而改善民生，促进社会和谐稳定。

5.激发创新创业活力：通过税收优惠政策，鼓励创新创业，支持中小企业发展，可以为经济增长注入新动力，提高全社会的创新能力和竞争力。

6.促进消费升级：通过调整消费税等间接税种，可以降低消费成本，刺激消费需求，促进消费升级，推动经济结构向消费驱动型转变。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，因此选项A正确。

2.D

解析思路：管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，购买办公设备的支出属于此类费用。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据为收入总额减去成本、费用和损失，再减去税前扣除项目。

4.A

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，根据不同应纳税所得额档次，适用不同的税率。

5.C

解析思路：社会保险费由企业和个人共同承担，共同分担社会保险风险。

6.A

解析思路：土地增值税是对土地转让所得征税，即土地所有者因转让土地使用权而获得的收益。

7.C

解析思路：房产税是对房产所有权的征税，即对房产所有者拥有的房产征收的税费。

8.A

解析思路：契税是对房屋买卖的征税，即在房屋买卖过程中，由买方缴纳的税费。

9.A

解析思路：车辆购置税是对车辆购买行为的征税，即在购买车辆时，由购买者缴纳的税费。

10.A

解析思路：印花税是对合同、凭证的征税，即在签订合同或制作凭证时，由当事人缴纳的税费。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，开具专用发票时，填写内容不得涂改。

2.AD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出和利息支出等。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率。

4.AC

解析思路：社会保险费由企业和个人共同承担，政府不承担。

5.AD

解析思路：土地增值税是