2024税务师考试一次过的试题及答案

2024税务师考试一次过的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种按照货物销售额征税的税种

B.增值税是一种按照增值额征税的税种

C.增值税是一种按照服务收入征税的税种

D.增值税是一种按照企业利润征税的税种

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用不得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人所得的一种直接税

B.个人所得税是对个人财产的一种直接税

C.个人所得税是对个人收入的一种间接税

D.个人所得税是对个人消费的一种间接税

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让收入征税的税种

B.土地增值税是对土地使用税征税的税种

C.土地增值税是对土地增值额征税的税种

D.土地增值税是对土地租金征税的税种

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋所有权征税的税种

B.房产税是对房屋使用权征税的税种

C.房产税是对房屋交易收入征税的税种

D.房产税是对房屋租金征税的税种

6.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采收入征税的税种

B.资源税是对资源消耗征税的税种

C.资源税是对资源利用征税的税种

D.资源税是对资源保护征税的税种

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋买卖合同征税的税种

B.契税是对房屋赠与合同征税的税种

C.契税是对房屋租赁合同征税的税种

D.契税是对房屋抵押合同征税的税种

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同印花征税的税种

B.印花税是对证券交易征税的税种

C.印花税是对产权转移征税的税种

D.印花税是对知识产权征税的税种

9.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船所有者征税的税种

B.车船税是对车船使用人征税的税种

C.车船税是对车船交易收入征税的税种

D.车船税是对车船租赁收入征税的税种

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对污染排放征税的税种

B.环境保护税是对资源消耗征税的税种

C.环境保护税是对环境保护设施投入征税的税种

D.环境保护税是对环境保护服务征税的税种

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.资产处置收入

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

5.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.个人住宅

B.企业厂房

C.公共设施

D.租赁房屋

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算企业所得税时，可以将职工福利费作为成本费用进行税前扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.土地增值税的计税依据是土地增值额减去扣除项目金额后的余额。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.B2.D3.A4.C5.B6.A7.A8.C9.B10.A

二、多项选择题

1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AD5.AB

三、判断题

1.√2.×3.√4.√5.×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，销售服务、无形资产或者不动产的当天，进口货物的当天。具体而言，对于销售货物或者提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；对于销售服务、无形资产或者不动产，纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成，不动产权利转移的当天；对于进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括但不限于以下几种：一是高新技术企业优惠政策，对高新技术企业给予15%的优惠税率；二是小型微利企业优惠政策，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；三是研发费用加计扣除政策，企业实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照一定比例加计扣除；四是创业投资企业优惠政策，对创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征三种。自行申报是指纳税人自行计算并申报个人所得税，适用于有固定收入且收入稳定的人员；代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法扣缴税款并向税务机关申报，适用于工资、薪金所得、稿酬所得等；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征税款，适用于无法自行申报或代扣代缴的纳税人。

五、论述题

题目：论述在税收征管中，如何有效防范和打击税收违法行为。

答案：税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他当事人违反税收法律法规的行为，如偷税、逃税、骗税、抗税等。有效防范和打击税收违法行为，是维护国家税收秩序、保障国家财政收入的重要措施。以下是一些有效的防范和打击税收违法行为的策略：

1.完善税收法律法规体系：通过制定和修订税收法律法规，明确税收违法行为的概念、类型、法律责任等，为打击税收违法行为提供法律依据。

2.强化税收征管信息化建设：利用现代信息技术，建立全国统一的税收征管信息系统，实现税收数据的实时监控和共享，提高税收征管的效率和准确性。

3.加强税收执法力度：税务部门应加大对税收违法行为的查处力度，对违法行为依法进行严厉打击，形成震慑效应。

4.深化税收风险管理：通过分析税收数据，识别高风险纳税人，实施有针对性的税收风险管理措施，降低税收风险。

5.加强税收宣传和教育：通过多种渠道开展税收宣传教育活动，提高纳税人的税收法律意识和纳税遵从度，从源头上减少税收违法行为的发生。

6.建立税收违法举报制度：鼓励社会各界参与税收违法行为的举报，对举报人给予保护，对举报有功者给予奖励。

7.加强国际合作：与其他国家税务机关建立信息交换和执法合作机制，共同打击跨境税收违法行为。

8.优化税收服务体系：提高税收服务质量，简化办税程序，减少纳税人办税负担，从源头上减少税收违法行为的诱因。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.B2.D3.A4.C5.B6.A7.A8.C9.B10.A

解析思路：

1.增值税是对增值额征税，故选B。

2.税收滞纳金属于不得税前扣除的费用，故选D。

3.个人所得税是对个人所得征税，故选A。

4.土地增值税是对土地增值额征税，故选C。

5.房产税是对房屋所有权征税，故选B。

6.资源税是对资源消耗征税，故选B。

7.契税是对房屋买卖合同征税，故选A。

8.印花税是对合同印花征税，故选C。

9.车船税是对车船使用人征税，故选B。

10.环境保护税是对污染排放征税，故选A。

二、多项选择题

1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AD5.AB

解析思路：

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

2.企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、利息收入、资产处置收入，税收滞纳金不计入应纳税所得额，故选ABC。

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，故选ABCD。

4.土地增值税的征税范围包括土地转让和土地开发，故选AD。

5.房产税的征税范围包括个人住宅和企业厂房，故选AB。

三、判断题

1.√2.×3.√4.