2024年税务师考试信息总结试题及答案

2024年税务师考试信息总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？

A.企业登记

B.个体工商户登记

C.农民合作社登记

D.个人出租房屋登记

2.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？

A.罚款

B.加收滞纳金

C.没收财产

D.强制执行

3.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是纳税人购买货物、接受服务支付增值税的凭证

B.增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

D.增值税专用发票必须由税务机关监制

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.企业所得税的税率是统一的

C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

D.企业所得税的征收方式是源泉扣缴

5.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪种方式？

A.查阅账簿、凭证

B.查看电子数据

C.询问纳税人

D.以上都是

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括外籍人士

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额

D.个人所得税的征收方式是源泉扣缴

7.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税是对特定凭证征收的一种税

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的计税依据是凭证的金额

D.印花税的征收方式是自行申报

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋所有者征收的一种税

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的计税依据是房屋的评估价值

D.房产税的征收方式是源泉扣缴

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率是固定的

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的使用面积

D.城镇土地使用税的征收方式是源泉扣缴

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收方式是源泉扣缴

11.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采者征收的一种税

B.资源税的税率是固定的

C.资源税的计税依据是资源的开采量

D.资源税的征收方式是源泉扣缴

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对污染排放者征收的一种税

B.环境保护税的税率是固定的

C.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

D.环境保护税的征收方式是源泉扣缴

13.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地者征收的一种税

B.耕地占用税的税率是固定的

C.耕地占用税的计税依据是占用的耕地面积

D.耕地占用税的征收方式是源泉扣缴

14.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋买卖双方征收的一种税

B.契税的税率是固定的

C.契税的计税依据是房屋的成交价格

D.契税的征收方式是源泉扣缴

15.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让者征收的一种税

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的计税依据是土地的增值额

D.土地增值税的征收方式是源泉扣缴

16.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的税率是固定的

C.烟叶税的计税依据是烟叶的产量

D.烟叶税的征收方式是源泉扣缴

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对船舶所有人征收的一种税

B.船舶吨税的税率是固定的

C.船舶吨税的计税依据是船舶的吨位

D.船舶吨税的征收方式是源泉扣缴

18.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收方式是源泉扣缴

19.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采者征收的一种税

B.资源税的税率是固定的

C.资源税的计税依据是资源的开采量

D.资源税的征收方式是源泉扣缴

20.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对污染排放者征收的一种税

B.环境保护税的税率是固定的

C.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

D.环境保护税的征收方式是源泉扣缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务登记的目的是：

A.确保税收法律法规的贯彻执行

B.维护纳税人的合法权益

C.促进税收收入的稳定增长

D.提高税收征管效率

2.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪些措施？

A.罚款

B.加收滞纳金

C.没收财产

D.强制执行

3.增值税专用发票的作用包括：

A.作为纳税人购买货物、接受服务支付增值税的凭证

B.作为纳税人抵扣进项税额的依据

C.作为税务机关进行税收管理的依据

D.作为纳税人进行财务核算的依据

4.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个体工商户

C.农民合作社

D.个人

5.个人所得税的征收方式包括：

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.税务机关核定

D.税务机关查补

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅纳税人的财务报表。（）

2.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施。（）

3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。（）

5.个人所得税的征收方式是源泉扣缴。（）

6.印花税是对特定凭证征收的一种税。（）

7.房产税是对房屋所有者征收的一种税。（）

8.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税。（）

9.资源税是对资源开采者征收的一种税。（）

10.环境保护税是对污染排放者征收的一种税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述税务师的主要职责。

答案：

税务师的主要职责包括但不限于以下方面：

（1）协助纳税人办理税务登记、申报纳税等事项；

（2）审核纳税人的财务会计报表，提供税收筹划建议；

（3）代理纳税人进行纳税申报、税款缴纳等业务；

（4）协助纳税人进行税收争议处理；

（5）提供税收政策咨询，解答纳税人的税收疑问；

（6）参与税务审计，协助税务机关对纳税人的税收情况进行检查；

（7）维护纳税人的合法权益，提高税收征管水平。

2.题目：简述增值税的征税范围。

答案：

增值税的征税范围主要包括以下几个方面：

（1）销售货物；

（2）提供加工、修理、修配劳务；

（3）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；

（4）提供现代服务，包括金融服务、租赁服务、商务辅助服务、文化创意服务、体育服务、教育医疗服务等；

（5）提供生活服务，包括餐饮服务、住宿服务、居民日常服务等。

3.题目：简述企业所得税的税收优惠措施。

答案：

企业所得税的税收优惠措施主要包括以下几种：

（1）高新技术企业税收优惠；

（2）研发费用加计扣除；

（3）固定资产加速折旧；

（4）税收减免；

（5）亏损结转；

（6）特别税收优惠地区政策；

（7）税收协定优惠。

五、论述题

题目：论述税务师在税收风险管理中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收风险管理中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业咨询与风险评估：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够为纳税人提供专业的税收咨询服务。通过对企业财务状况、业务流程、经营策略等方面的深入了解，税务师能够帮助企业识别潜在的税收风险，并提出相应的防范措施。

2.税收筹划与合规：税务师能够运用税收法律法规和政策，为企业提供合理的税收筹划方案，帮助企业降低税负，提高经济效益。同时，税务师确保企业的税收行为符合国家法律法规，避免因违规操作导致的法律风险。

3.风险预警与应对：税务师在税收风险管理中起到预警作用，能够及时发现企业税收风险，提醒企业采取措施降低风险。在面临税务机关检查、稽查等风险时，税务师能够为企业提供有效的应对策略，维护企业的合法权益。

4.优化税收征管：税务师在税收风险管理中的参与，有助于税务机关更好地了解纳税人的实际情况，优化税收征管流程，提高税收征管效率。同时，税务师还能够协助税务机关发现税收违法行为，维护税收秩序。

5.增强企业竞争力：通过有效的税收风险管理，企业能够降低税负，提高经济效益，从而增强企业的市场竞争力。

税务师在税收风险管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税收风险：税务师的专业知识和实践经验有助于企业降低税收风险，避免因违规操作导致的法律风险和财务损失。

2.提高税收合规性：税务师能够确保企业的税收行为符合国家法律法规，避免因违规操作而受到处罚。

3.优化税收结构：税务师能够为企业提供合理的税收筹划方案，优化税收结构，提高企业的经济效益。

4.提升企业形象：税务师在税收风险管理中的积极参与，有助于提升企业在市场上的形象和信誉。

5.促进税收和谐：税务师在税收风险管理中的角色有助于维护税收秩序，促进税收和谐。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务登记的范围包括企业、个体工商户、农民合作社等，个人出租房屋登记不属于税务登记的范围。

2.B

解析思路：纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金，这是法律规定的处罚措施。

3.D

解析思路：增值税专用发票由税务机关监制，只有增值税一般纳税人可以开具。

4.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的收入总额，这是企业所得税的基本计税依据。

5.D

解析思路：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅账簿、凭证，查看电子数据，询问纳税人，这些方式都是税务检查的常用手段。

6.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括外籍人士，这是个人所得税法的规定。

7.D

解析思路：印花税的征收方式是自行申报，而不是源泉扣缴。

8.C

解析思路：房产税的计税依据是房屋的评估价值，这是房产税的计税基础。

9.C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的使用面积，这是城镇土地使用税的计税基础。

10.C

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，这是车辆购置税的计税基础。

11.C

解析思路：资源税的计税依据是资源的开采量，这是资源税的计税基础。

12.C

解析思路：环境保护税的计税依据是污染物的排放量，这是环境保护税的计税基础。

13.C

解析思路：耕地占用税的计税依据是占用的耕地面积，这是耕地占用税的计税基础。

14.C

解析思路：契税的计税依据是房屋的成交价格，这是契税的计税基础。

15.C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，这是土地增值税的计税基础。

16.C

解析思路：烟叶税的计税依据是烟叶的产量，这是烟叶税的计税基础。

17.C

解析思路：船舶吨税的计税依据是船舶的吨位，这是船舶吨税的计税基础。

18.C

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，这是车辆购置税的计税基础。

19.C

解析思路：资源税的计税依据是资源的开采量，这是资源税的计税基础。

20.C

解析思路：环境保护税的计税依据是污染物的排放量，这是环境保护税的计税基础。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：税务登记的目的是确保税收法律法规的贯彻执行、维护纳税人的合法权益、促进税收收入的稳定增长和提高税收征管效率。

2.AB

解析思路：纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以采取罚款和加收滞纳金两种措施。

3.ABCD

解析思路：增值税专用发票作为纳税人购买货物、接受服务支付增值税的凭证，可以抵扣进项税额，是税务机关进行税收管理和纳税人进行财务核算的依据。

4.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和个人。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报、税务机关核定和税务机关查补。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅纳税人的财务报表，这是税务检查的常规程序。

2.√

解析思路：纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施，这是法律规定的处罚措施。

3.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，这是增值税专用发票的规定。

4.√

解析思路：企业所得税