全面提升2024年税务师能力试题及答案

全面提升2024年税务师能力试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.无形资产转让收入

2.纳税人在纳税申报时，可以扣除的费用不包括以下哪项？

A.工资薪金支出

B.捐赠支出

C.营业外支出

D.投资收益

3.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不计入税前扣除？

A.财产损失

B.非公益性捐赠

C.税收滞纳金

D.按照规定提取的职工福利费

4.纳税人转让土地使用权，按照以下哪个税率计算应缴纳的营业税？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

5.企业为职工购买的商业健康保险，以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.为全体职工购买的

B.为高级管理人员购买的

C.为职工本人购买的

D.为职工家属购买的

6.纳税人取得下列哪项收入，不征收个人所得税？

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

7.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.特许权使用费所得

D.房屋租赁所得

8.纳税人取得的下列收入中，属于营业税“转让无形资产”税目的有？

A.转让土地使用权

B.转让商标权

C.转让专利权

D.以上都是

9.纳税人销售自行开发的软件产品，以下哪项可以享受增值税优惠政策？

A.纳税人销售的软件产品，凡符合条件的产品

B.纳税人销售的软件产品，凡不符合条件的产品

C.纳税人销售的软件产品，凡用于企业内部管理的

D.纳税人销售的软件产品，凡用于个人消费的

10.纳税人进口下列哪项货物，免征关税？

A.机器设备

B.民用航空器

C.科学研究用的仪器设备

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.工资薪金支出

C.利息支出

D.捐赠支出

2.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.纳税人在计算个人所得税时，以下哪些属于专项扣除？

A.医疗保险

B.养老保险

C.失业保险

D.工伤保险

4.下列哪些属于营业税的“转让无形资产”税目？

A.转让土地使用权

B.转让商标权

C.转让专利权

D.转让著作权

5.下列哪些属于增值税“销售服务”税目？

A.销售运输服务

B.销售餐饮服务

C.销售住宿服务

D.销售旅游服务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括公益性捐赠和非公益性捐赠。（）

2.纳税人取得的利息、股息、红利所得，按照20%的税率征收个人所得税。（）

3.纳税人销售不动产，应缴纳增值税。（）

4.纳税人转让商标权，应缴纳营业税。（）

5.纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的财产损失包括自然灾害造成的损失和意外事故造成的损失。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

（1）纳税人按照规定，在规定的申报期限内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料。

（2）税务机关对纳税人报送的纳税申报表及有关资料进行审核，确认无误后，办理纳税申报手续。

（3）税务机关根据审核结果，对纳税人的应纳税所得额进行计算，并通知纳税人缴纳应纳税款。

（4）纳税人按照税务机关的通知，及时足额缴纳应纳税款。

（5）税务机关对纳税人的纳税申报情况进行监督，对发现的问题进行处理。

2.题目：解释增值税“简易计税方法”的概念及其适用范围。

答案：

增值税简易计税方法是指纳税人在计算增值税应纳税额时，按照规定的征收率直接计算应纳税额，不进行进项税额抵扣的一种计税方法。适用范围包括：

（1）小规模纳税人；

（2）按照规定实行简易计税方法的一般纳税人；

（3）特定行业、特定业务按照规定实行简易计税方法的纳税人。

3.题目：阐述个人所得税中“综合所得”的概念及其计算方法。

答案：

个人所得税中的“综合所得”是指纳税人在一定纳税年度内取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得的总额。计算方法如下：

（1）将四项所得分别按照规定的税率计算应纳税额；

（2）将四项所得的应纳税额相加，得出综合所得的应纳税额；

（3）根据综合所得的应纳税额，计算应缴纳的个人所得税。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业能力：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确理解和运用税法规定，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.遵守税法：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家税法，确保筹划方案合法合规，避免纳税人因筹划不当而承担法律责任。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人降低税负，提高企业的经济效益。这包括优化企业组织结构、调整收入和支出结构、选择合适的税收优惠政策等。

4.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够及时发现和评估筹划方案可能存在的风险，并提出相应的风险控制措施，保障纳税人的合法权益。

5.优化财务报表：税务师通过税收筹划，可以帮助企业优化财务报表，提高财务数据的真实性和可靠性，为投资者和债权人提供准确的信息。

6.提高企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力。税务师在税收筹划中的专业服务，有助于企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。

税收筹划的重要性体现在：

1.节省税收成本：税收筹划可以帮助企业合理规避税收风险，降低税收成本，提高企业的盈利能力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

3.提高企业知名度：成功的税收筹划案例可以提高企业的知名度和美誉度，为企业树立良好的社会形象。

4.促进税法完善：税务师在税收筹划过程中，可以发现税法中存在的问题，为税法改革提供有益的建议。

5.维护国家税收利益：合理的税收筹划有助于维护国家税收利益，促进税收政策的实施和执行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等，无形资产转让收入也属于应税收入范畴。

2.C

解析思路：在计算应纳税所得额时，捐赠支出通常可以扣除，但营业外支出属于企业非经常性损益，不得在税前扣除。

3.C

解析思路：财产损失、捐赠支出、职工福利费都可以在税前扣除，而税收滞纳金是因违反税法规定而缴纳的，不得在税前扣除。

4.A

解析思路：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，转让土地使用权应缴纳的营业税税率为3%。

5.A

解析思路：企业为职工购买的商业健康保险，如果为全体职工购买，且符合国家规定，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.C

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，利息、股息、红利所得属于个人所得税的征税对象。

7.D

解析思路：个人所得税的征税对象不包括财产租赁所得，房屋租赁所得属于财产租赁所得，因此不属于个人所得税的征税对象。

8.D

解析思路：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让著作权都属于营业税的“转让无形资产”税目。

9.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售的软件产品，凡符合条件的产品可以享受增值税优惠政策。

10.D

解析思路：根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，进口科学研究用的仪器设备免征关税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.BCD

解析思路：捐赠支出、工资薪金支出、利息支出都可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金不得扣除。

2.ABD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

3.ABCD

解析思路：医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险都属于个人所得税的专项扣除。

4.ABCD

解析思路：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让著作权都属于营业税的“转让无形资产”税目。

5.ABCD

解析思路：销售运输服务、销售餐饮服务、销售住宿服务、销售旅游服务都属于增值税“销售服务”税目。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业计算应纳税所得额