2024税务师考场应对技巧试题及答案

2024税务师考场应对技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税基本税率为6%

B.增值税低税率为9%

C.增值税零税率为13%

D.增值税基本税率为13%

2.以下哪个税种属于直接税？

A.消费税

B.营业税

C.印花税

D.所得税

3.在企业所得税的征收中，下列哪项不属于税前扣除项目？

A.企业实际发生的工资、薪金

B.企业为员工缴纳的社会保险费

C.企业购买的土地使用权

D.企业发生的公益性捐赠支出

4.企业所得税的计税依据是：

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本、费用和损失后的余额

C.应纳税所得额减去成本、费用、损失和允许扣除的税金后的余额

D.应纳税所得额减去成本、费用、损失和允许扣除的税金及附加后的余额

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为九级

B.个人所得税的税率分为五级

C.个人所得税的税率分为七级

D.个人所得税的税率分为六级

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让土地使用权的行为征税

B.土地增值税是对房地产开发企业征收的

C.土地增值税是对购买土地的行为征税

D.土地增值税是对土地使用权的出租行为征税

7.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.出口货物

8.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买机器设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

9.以下哪个税种属于资源税？

A.资源税

B.车辆购置税

C.耕地占用税

D.契税

10.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的租金收入

B.房产税的计税依据是房产的原值

C.房产税的计税依据是房产的净值

D.房产税的计税依据是房产的增值额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

2.下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.出口货物

3.以下哪些支出可以在企业所得税税前扣除？

A.企业实际发生的工资、薪金

B.企业为员工缴纳的社会保险费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业购买的土地使用权

4.以下哪些税种属于地方税？

A.资源税

B.印花税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

5.以下哪些税种属于中央税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.土地增值税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的税率分为五级。（）

2.个人所得税的税率分为九级。（）

3.增值税的基本税率为13%，低税率为9%，零税率为13%。（）

4.土地增值税是对转让土地使用权的行为征税。（）

5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用和损失后的余额。（）

6.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用、损失和允许扣除的税金后的余额。（）

7.营业税是对销售货物和提供加工修理修配劳务的行为征税。（）

8.资源税是对矿产资源和水资源征税。（）

9.契税是对房地产交易行为征税。（）

10.房产税的计税依据是房产的净值。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等行为发生的时间。具体包括：销售货物或提供加工修理修配劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；提供应税服务，为提供服务的当天；进口货物，为报关进口的当天。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。其中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率；小型微利企业可以享受20%的优惠税率；西部大开发地区的企业可以享受15%的优惠税率；研发费用加计扣除政策允许企业将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除75%；固定资产加速折旧政策允许企业根据固定资产的使用寿命和残值情况，选择适当的折旧方法。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等。自行申报是指纳税人自行到税务机关申报纳税；代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为扣缴税款并申报缴纳；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代为征收税款。纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的申报方式。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备扎实的税收专业知识和丰富的实践经验，能够准确理解和运用税法规定，为客户提供合法、合理的税收筹划方案。

2.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估税收风险，帮助客户规避潜在的税务风险，确保税收筹划方案的合规性。

3.优化税收负担：税务师通过深入分析客户的经营状况和财务状况，结合税法规定，为客户制定出既能降低税收负担，又能符合国家税收政策的筹划方案。

4.提高财务管理水平：税务师在税收筹划过程中，能够帮助客户提高财务管理水平，优化资源配置，提高企业经济效益。

5.促进企业合规经营：税务师通过税收筹划，使企业更好地了解和遵守税法规定，促进企业合规经营，树立良好的企业形象。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低税收成本：通过合理的税收筹划，企业可以降低税收成本，提高经济效益，增强市场竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业优化资源配置，提高资金使用效率，促进企业可持续发展。

3.避免税务风险：合理的税收筹划有助于企业规避税务风险，降低因违规操作而导致的法律风险。

4.提高企业知名度：通过合法的税收筹划，企业可以树立良好的社会形象，提高知名度和美誉度。

5.促进税法完善：税务师在税收筹划过程中，能够发现税法中存在的问题，为税法改革和完善提供有益建议。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的基本税率为13%，选项A、B、C均不符合实际税率。

2.D

解析思路：直接税是指直接向个人或企业征收的税，个人所得税属于直接税。

3.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、社会保险费、公益性捐赠支出等，土地使用权不属于扣除项目。

4.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去成本、费用和损失后的余额。

5.B

解析思路：个人所得税的税率分为五级，选项A、C、D均不符合实际税率分级。

6.A

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权的行为征税，选项B、C、D描述不准确。

7.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等，出口货物适用零税率。

8.D

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、机器设备、不动产等支付的增值税，无形资产不属于抵扣范围。

9.A

解析思路：资源税是对矿产资源和水资源征税，选项B、C、D均不属于资源税。

10.B

解析思路：房产税的计税依据是房产的原值，选项A、C、D描述不准确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、外商投资企业，选项A、B、C、D均符合。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物，选项A、B、C、D均符合。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、社会保险费、公益性捐赠支出，选项A、B、C、D均符合。

4.ABCD

解析思路：地方税包括资源税、印花税、城市维护建设税、教育费附加，选项A、B、C、D均符合。

5.ABCD

解析思路：中央税包括增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税，选项A、B、C、D均符合。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的税率分为五级，而非六级。

2.×

解析思路：个人所得税的税率分为七级，而非九级。

3.×

解析思路：增值税的低税率为9%，零税率为13%，而非选项中的13%。

4.√

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权的行为征税，描述正确。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用和损失后的余额，描述正确。

6.√

解析思路：个人所得税的计税依据是应