2024税务师知识点复习法试题及答案

2024税务师知识点复习法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.企业销售自行开发的软件产品，按照下列哪个税率征收增值税？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企业进口货物，以下哪项不属于关税的完税价格？

A.进口货物的成交价格

B.进口货物的运费

C.进口货物的保险费

D.进口货物的关税

5.企业购进免税农产品，按照下列哪个税率计算增值税进项税额？

A.9%

B.13%

C.9%

D.13%

6.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.财产出租收入

7.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是：

A.购买固定资产支出

B.购买无形资产支出

C.购买原材料支出

D.购买小汽车支出

8.企业发生的下列损失中，属于非正常损失的是：

A.自然灾害损失

B.偷盗损失

C.暴力损失

D.自然损耗

9.企业按照下列哪个税率计算土地增值税？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

10.以下哪项不属于土地增值税的计税依据？

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地开发成本

D.土地开发费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的有：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

2.企业发生的下列收入中，属于增值税应税收入的有：

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

3.企业发生的下列支出中，可以计入企业所得税税前扣除的有：

A.购买固定资产支出

B.购买无形资产支出

C.购买原材料支出

D.购买小汽车支出

4.企业发生的下列损失中，可以税前扣除的有：

A.自然灾害损失

B.偷盗损失

C.暴力损失

D.自然损耗

5.企业发生的下列费用中，可以计入土地增值税的计税依据的有：

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地开发成本

D.土地开发费用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业购进免税农产品，可以按照13%的税率计算增值税进项税额。（）

3.企业进口货物，关税的完税价格包括进口货物的成交价格、运费、保险费和关税。（）

4.企业购进固定资产支付的增值税，可以抵扣增值税进项税额。（）

5.企业销售自行开发的软件产品，按照6%的税率征收增值税。（）

6.企业发生的财产转让收入，属于企业所得税的应税收入。（）

7.企业购进小汽车支付的增值税，可以抵扣增值税进项税额。（）

8.企业发生的偷盗损失，属于非正常损失。（）

9.企业按照50%的税率计算土地增值税。（）

10.企业发生的土地开发费用，可以计入土地增值税的计税依据。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人认定标准。

答案：增值税的纳税人认定标准主要包括以下几个方面：一是从事货物销售或者提供加工、修理修配劳务的个体工商户，年应税销售额超过50万元的；二是从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过80万元的；三是从事提供应税服务的纳税人，年应税销售额超过500万元的。同时，从事上述业务未达到上述标准的纳税人，可选择按照小规模纳税人纳税。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报期限。

答案：企业所得税的纳税申报期限如下：年度企业所得税申报，应在年度终了后5个月内办理；季度企业所得税申报，应在季度终了后15日内办理；月份企业所得税申报，应在月份终了后15日内办理。纳税人在规定的申报期限内未申报的，应当按照规定补缴税款，并按照逾期未申报缴纳的税款加收滞纳金。

3.题目：简述土地增值税的征税范围。

答案：土地增值税的征税范围主要包括以下几类土地交易行为：一是转让国有土地使用权；二是出售地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；三是出租土地使用权；四是土地使用权互换；五是土地使用权分割、合并；六是土地使用权赠与。需要注意的是，土地增值税的征税范围不包括土地使用权出让。

五、综合分析题（每题15分，共30分）

题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年度销售货物取得不含税销售额为2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为100万元。请计算该企业2023年度应缴纳的增值税。

答案：该企业2023年度应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=2000×13%-（300+100）=260-400=-140（万元）。

由于增值税是正向抵扣，实际应缴纳的增值税为0万元。

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施方法。

答案：税务筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理避税，企业可以降低税负，增加利润，从而提高企业的经济效益。

2.优化资源配置：税务筹划有助于企业合理配置资源，避免因税收政策变动带来的风险，提高资源配置的效率。

3.增强企业竞争力：通过税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低成本，提高产品或服务的价格竞争力。

4.促进企业可持续发展：税务筹划有助于企业根据税收政策的变化，调整经营策略，实现可持续发展。

实施税务筹划的方法包括：

1.熟悉税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，了解各类税收优惠政策，为税务筹划提供依据。

2.优化组织结构：通过调整企业组织结构，如合并、分立等，实现税收优惠。

3.合理选择会计政策：根据企业实际情况，合理选择会计政策，降低税负。

4.合理安排收入和支出：通过合理的时间安排，将收入和支出集中在税收优惠期间，降低税负。

5.利用税收优惠政策：充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业税收减免等。

6.加强税务风险管理：建立健全税务风险管理体系，及时识别和防范税收风险。

7.与税务顾问合作：企业可以聘请专业的税务顾问，提供税务筹划咨询服务，确保税务筹划的合法性和有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项D属于销售无形资产。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、无形资产和固定资产支付的增值税，但购买小汽车支付的增值税不属于进项税额抵扣范围。

3.C

解析思路：销售自行开发的软件产品，按照9%的税率征收增值税。

4.D

解析思路：关税的完税价格包括进口货物的成交价格、运费、保险费，但不包括关税。

5.C

解析思路：购进免税农产品，可以按照13%的税率计算增值税进项税额。

6.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、财产转让收入和财产出租收入，选项D属于财产出租收入。

7.D

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括购买固定资产支出、购买无形资产支出和购买原材料支出，但购买小汽车支出不属于税前扣除范围。

8.B

解析思路：非正常损失是指由于意外事故、自然灾害等原因造成的损失，偷盗损失属于非正常损失。

9.B

解析思路：土地增值税按照40%的税率计算。

10.B

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地增值额、土地开发成本和土地开发费用，但不包括土地原值。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料支付的增值税和购买办公用品支付的增值税。

2.ABCD

解析思路：增值税应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、销售不动产收入和销售无形资产收入。

3.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括购买固定资产支出、购买无形资产支出和购买原材料支出。

4.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的损失包括自然灾害损失、偷盗损失、暴力损失和自然损耗。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地增值额、土地原值、土地开发成本和土地开发费用。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征收范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.×

解析思路：企业购进免税农产品，按照9%的税率计算增值税进项税额，而不是13%。

3.√

解析思路：关税的完税价格确实包括进口货物的成交价格、运费、保险费和关税。

4.×

解析思路：企业购进固定资产支付的增值税，不属于进项税额抵扣范围。

5.√

解析思