实力提升的税务师考试试题及答案

实力提升的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.某企业本月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，本月实际应缴纳的增值税为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

C.企业所得税的税率分为25%和30%两档

D.企业所得税的纳税期限为年度

5.某企业上年度亏损50万元，本年度盈利30万元，下列关于亏损弥补的说法，正确的是：

A.本年度盈利可以直接弥补亏损

B.本年度盈利可以弥补上年度亏损的50%

C.本年度盈利可以弥补上年度亏损的30%

D.本年度盈利可以弥补上年度亏损的40%

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人为取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

C.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八档

D.个人所得税的纳税期限为年度

7.某个人本月工资收入为8000元，下列关于个人所得税计算的说法，正确的是：

A.应缴纳个人所得税500元

B.应缴纳个人所得税600元

C.应缴纳个人所得税700元

D.应缴纳个人所得税800元

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税义务人为房屋的所有权人

B.房产税的计税依据为房屋的评估价值

C.房产税的税率分为1%、1.2%、1.5%、2%、2.5%五档

D.房产税的纳税期限为年度

9.某个人拥有两套房产，其中一套自用，另一套出租，下列关于房产税计算的说法，正确的是：

A.自用房产应缴纳房产税，出租房产免缴房产税

B.自用房产免缴房产税，出租房产应缴纳房产税

C.两套房产均应缴纳房产税

D.两套房产均免缴房产税

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税义务人为取得土地使用权并开发房地产的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为房地产转让收入减去土地增值税

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三档

D.土地增值税的纳税期限为年度

11.某企业转让一块土地使用权，取得收入1000万元，下列关于土地增值税计算的说法，正确的是：

A.应缴纳土地增值税300万元

B.应缴纳土地增值税400万元

C.应缴纳土地增值税500万元

D.应缴纳土地增值税600万元

12.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税义务人为取得土地使用权并开发房地产的单位和个人

B.契税的计税依据为房地产转让收入减去契税

C.契税的税率分为3%、5%、7%三档

D.契税的纳税期限为年度

13.某个人购买一套房产，支付购房款1000万元，下列关于契税计算的说法，正确的是：

A.应缴纳契税300万元

B.应缴纳契税500万元

C.应缴纳契税700万元

D.应缴纳契税1000万元

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税义务人为购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三档

D.车辆购置税的纳税期限为年度

15.某个人购买一辆汽车，支付购车款20万元，下列关于车辆购置税计算的说法，正确的是：

A.应缴纳车辆购置税2万元

B.应缴纳车辆购置税3万元

C.应缴纳车辆购置税4万元

D.应缴纳车辆购置税5万元

16.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税义务人为签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.2%、0.3%四档

D.印花税的纳税期限为年度

17.某企业签订一份合同，合同金额为100万元，下列关于印花税计算的说法，正确的是：

A.应缴纳印花税500元

B.应缴纳印花税1000元

C.应缴纳印花税1500元

D.应缴纳印花税2000元

18.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税义务人为开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据为资源产品的销售额

C.资源税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%五档

D.资源税的纳税期限为年度

19.某企业开采煤炭，销售额为1000万元，下列关于资源税计算的说法，正确的是：

A.应缴纳资源税50万元

B.应缴纳资源税100万元

C.应缴纳资源税150万元

D.应缴纳资源税200万元

20.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税义务人为排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为0.1元/吨、0.2元/吨、0.3元/吨三档

D.环境保护税的纳税期限为年度

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.行政事业单位

4.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.个人收入总额

B.个人支出总额

C.个人所得额

D.个人财产总额

5.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房屋的评估价值

B.房屋的购置价格

C.房屋的租金收入

D.房屋的维修费用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和30%两档。（）

3.个人所得税的纳税期限为年度。（）

4.房产税的纳税义务人为房屋的所有权人。（）

5.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三档。（）

6.契税的税率分为3%、5%、7%三档。（）

7.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三档。（）

8.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.2%、0.3%四档。（）

9.资源税的计税依据为资源产品的销售额。（）

10.环境保护税的纳税期限为年度。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、计税方法、税率、发票使用等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定办理税务登记、发票领用、申报纳税等手续；小规模纳税人只需按规定办理税务登记，无需领用增值税专用发票。

（2）计税方法：一般纳税人采用进项税额抵扣的计税方法；小规模纳税人采用简易计税方法，即按照销售额的一定比例计算应纳税额。

（3）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，即13%、9%、6%等；小规模纳税人适用增值税简易税率，即3%。

（4）发票使用：一般纳税人可使用增值税专用发票，可进行进项税额抵扣；小规模纳税人只能使用普通发票，不得进行进项税额抵扣。

2.题目：简述企业所得税的亏损弥补政策。

答案：企业所得税的亏损弥补政策主要包括以下内容：

（1）亏损弥补期限：企业发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润进行弥补。

（2）亏损弥补顺序：企业应先弥补以前年度的亏损，再弥补本年度的亏损。

（3）亏损弥补方式：企业可以选择直接弥补或递延弥补。直接弥补是指将亏损直接用于弥补当年应纳税所得额；递延弥补是指将亏损用于弥补未来年度的应纳税所得额。

（4）亏损弥补限制：企业当年发生的亏损，不得用以后年度的税前利润弥补；企业以前年度的亏损，不得用以后年度的税后利润弥补。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式主要包括以下几种：

（1）代扣代缴：由支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税。

（2）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，自行申报并缴纳税款。

（3）代收代缴：由支付所得的单位或个人代为收缴个人所得税。

（4）源泉扣缴：由支付所得的单位或个人在支付所得时直接扣缴个人所得税。

五、论述题

题目：论述在税务师考试中，如何提高答题速度和准确率。

答案：在税务师考试中，提高答题速度和准确率是考生取得好成绩的关键。以下是一些建议：

1.充分准备：在考试前，考生应对考试大纲、教材和历年真题进行全面复习，熟悉考试内容和题型，以便在考试中迅速识别题目类型。

2.合理分配时间：在考试过程中，考生应合理分配时间，确保在规定时间内完成所有题目。对于不同难度的题目，应优先完成简单题目，以确保获得尽可能多的分数。

3.练习解题技巧：通过大量练习，考生可以掌握一些解题技巧，如快速计算、逻辑推理等，这些技巧有助于提高答题速度。

4.重视基础知识：考试中很多题目都基于基础知识，考生应确保对基础知识有扎实的掌握，这样可以减少因基础知识不牢固而导致的错误。

5.练习模拟考试：通过模拟考试，考生可以在实际考试环境中熟悉答题流程，提高应对考试的能力。

6.仔细审题：在答题前，考生应仔细阅读题目，确保理解题意，避免因误解题目而答错。

7.学会放弃：如果遇到难题，考生应学会放弃，将时间留给更有把握的题目。在考试结束后，如有时间，可以回顾难题，尝试解答。

8.保持良好心态：考试时保持冷静、自信的心态，有助于提高答题效率和准确率。

9.规划答题顺序：根据个人情况，规划答题顺序，可以先从容易的题目开始，逐步过渡到难题。

10.定期回顾错题：在复习过程中，定期回顾错题，分析错误原因，避免在考试中重复犯错。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。选项A、B、C均属于增值税的征税范围，而出口货物虽然需要缴纳增值税，但可以享受出口退税政策，因此不属于征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品和办公用品支付的增值税，但不包括购买固定资产支付的增值税，因为固定资产的增值税进项税额不得抵扣。

3.A

解析思路：应缴纳的增值税为应纳增值税减去已预缴增值税，即10万元-5万元=5万元。

4.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和个人。企业是指从事生产、经营活动的单位，包括国有企业、集体企业、私营企业等。个体工商户是指从事个体经营的公民。

5.B

解析思路：本年度盈利可以弥补上年度亏损的50%，即30万元/50万元=0.6，表示本年度盈利可以弥补上年度亏损的60%。

6.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人为取得所得的个人，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

7.B

解析思路：个人所得税的计算公式为（应纳税所得额×适用税率-速算扣除数），8000元的工资收入扣除5000元的起征点，应纳税所得额为3000元，适用税率为10%，速算扣除数为210元，所以应缴纳个人所得税为（3000×10%-210）=600元。

8.A

解析思路：房产税的纳税义务人为房屋的所有权人，即拥有房屋所有权的单位和个人。

9.B

解析思路：自用房产免缴房产税，出租房产应缴纳房产税。房产税的计税依据为房屋的租金收入。

10.A

解析思路：土地增值税的纳税义务人为取得土地使用权并开发房地产的单位和个人。

11.A

解析思路：土地增值税的计算公式为（转让收入-扣除项目金额）×税率，扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用、税金等，本题未给出具体数值，无法计算。

12.B

解析思路：契税的计税依据为房地产转让收入减去契税。

13.B

解析思路：契税的计算公式为（购房款×契税率），本题未给出具体的契税率，无法计算。

14.A

解析思路：车辆购置税的纳税义务人为购买车辆的单位和个人。

15.B

解析思路：车辆购置税的计算公式为（购车款×车辆购置税率），本题未给出具体的车辆购置税率，无法计算。

16.A

解析思路：印花税的计税依据为合同、凭证的金额。

17.B

解析思路：印花税的计算公式为（合同金额×印花税率），本题未给出具体的印花税率，无法计算。

18.A

解析思路：资源税的计税依据为资源产品的销售额。

19.B

解析思路：资源税的计算公式为（销售额×资源税税率），本题未给出具体的资源税税率，无法计算。

20.D

解析思路：环境保护税的纳税期